会计从业考试《会计电算化》冲刺串讲讲义全宁波篇.docx

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会计从业考试《会计电算化》冲刺串讲讲义全宁波篇

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会计从业考试《会计电算化》冲刺串讲讲义-全-宁波篇

前　言

　　教材129页：

会计基础实务操作说明---会计基础考点参见会计基础课程的讲解

　　一、考试环境、考试题型（教材138页）---150分钟

　　1.系统登录（座位号）

　　2.信息核对与考试须知

　　3.考试主界面

　　4.答题

（1）单选题、多选题、判断题

（2）计算题（计算分摊数据：

教材145页例子；填制账簿、日记账、材料明细账的登记）

　　（3）实务操作题（注意分录编制）；

　　通过点击“单击这里进入实务题”按钮启动实务考试软件：

账务报表系统、工资系统、固定资产系统。

　　二、应注意哪些事项？

　　答：

1.考生参加考试注意以下几点：

（1）考生凭本人身份证（必须与报名时的证件相一致）签到后进入考场；

（2）考生在开考前20分钟可进考场，迟到30分钟不得参加考试。

开考60分钟后方可交卷离开考场；

　　（3）考生不得将任何物品（包括笔、计算器等）进入考场；

　　2.考试作答有何要求？

　　请考生仔细阅读答题卡上的注意事项，并特别注意以下几点：

（1）考生签到后，将本人与考试无关和不允许携带的物品放在考场指定位置（储物柜或储物箱）；

（2）签到后，凭随机产生的考场号和座位号入座；

　　（3）考试开始后，用身份证验证登陆考试系统；

　　（4）答题时需要计算的，可以用计算机自带计算器进行计算，也可以用考点统一准备的书写板进行计算；

　　（5）考试结束铃响，应立即停止答题，并点击交卷，然后立即离开考场；

　　（6）考生不得不得抄录、复制、拍摄试题。

　　三、会计电算化考点讲解

　　第一章会计电算化概述

　　第二章会计电算化的工作环境

　　第三章会计电算化的基本要求

　　第四章会计电算化软件

第一章　会计电算化概述

第一节　会计电算化简介

　　一、会计电算化发展四个阶段

（一）模拟手工记账的探索起步

　　基本特征：

自身的账务处理系统

　　缺点：

不能实现最大限度的数据共享

（二）与其他业务结合的推广发展---财务业务信息一体化

　　主要特征：

实现会计信息和业务信息的整合与一体化

　　（三）引入会计专业判断的渗透融合

　　核算要求渗透融合进企业的会计电算化系统和管理信息系统，建立以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划系统。

　　（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理

　　逐步向与流程管理相结合的ERP企业资源计划方向发展。

　　二、会计电算化不等于会计信息化

　　会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作.

第二节　会计核算软件

　　一、会计核算软件的概念

　　会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。

　　凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。

　　企业应用的企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，简称ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。

　　二、会计核算软件的分类

（一）通用和专用会计核算软件---按照适用范围分

　　1.通用会计核算软件

　　专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。

　　2.专用会计核算软件

　　由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。

（二）单用户和多用户会计核算软件---按照硬件结构划分

　　单用户：

一台或几台计算机上、单独运行

　　多用户：

主机上、不同终端同时运行

　　三、会计核算软件的功能模块

　　账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机连接在一起，构成完整的会计核算软件系统。

　　联系：

会计凭证数据的传递。

　　四、会计核算软件与手工会计核算的异同（单、多、判）

（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点

　　1.目标一致（提供会计信息）

　　2.遵守共同的会计准则和会计制度（不因手段的改变而改变）

　　3.遵守共同的基本会计理论和会计方法（复式记账）

　　4.会计数据处理流程大体一致（凭证—账—报表）

（二）会计核算软件与手工会计核算的区别

　　1.会计核算工具不同（算盘与电脑）

　　2.会计信息载体不同（纸质与磁材料）

　　3.记账规则不完全相同（对账、划线更正）

　　4.账务处理流程类型存在差别（多与一）

　　5.内部控制方式不同（人与人控制、对账；人机控制）

第二章　会计电算化工作环境

第一节　计算机一般知识

　　世界上第一台电子计算机爱尼亚克（ENIAC）于1946年在美国诞生。

　　一、计算机及其种类

　　计算机由硬件系统和软件系统组成。

　　只有硬件没有软件称为裸机。

（一）按计算机规模或系统功能

　　1.巨型计算机

　　2.大型和中型计算机

　　3.小型计算机

　　4.微型计算机（家用电脑）

　　5.单片机（全自动洗衣机控制）

（二）数据表示

　　数字、模拟、混合

　　二、计算机的主要性能指标

　　运算速度的3个影响因素

　　三、计算机的应用领域

　　1.数值计算：

365天收入求和

　　2.数据处理：

数值、文字、图形、音视频；分类筛选

　　3.实时控制：

过程控制

　　4.计算机辅助设计CAD；CAM；CAI

　　5.模式识别：

人工智能

　　6.娱乐和游戏

第二节　计算机硬件

　　计算机硬件系统是构成计算机系统的各种物理设备的总称。

　　计算机的硬件由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。

　　一、输入设备

　　会计人员常用的输入设备有键盘、鼠标、扫描枪。

　　二、输出设备

　　常用的输出设备有显示器、打印机、绘图仪等。

　　三、运算器

　　运算器是CPU中完成加、减、乘、除等算术运算和与、或、非等逻辑运算的部件，通常由算术逻辑部件（ALU）、通用寄存器、状态寄存器组成。

　　四、控制器

　　控制器是整个计算机的指挥中心，它负责从存储器中按顺序取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，控制计算机各部件自动连续地工作。

　　中央处理器简称CPU，主要由运算器和控制器组成。

　　五、存储器

　　1.内存储器

　　内存储器简称内存，一般又称为主存储器，用于存储正在执行中的程序和当前使用的数据。

　　2.外存储器

　　大、慢、内存交换；

　　位bit：

数据的最小单位。

　　字节Byte：

存储信息的基本单位

　　1字节=8位1Byte=8bit　　

　　换算单位：

　　1KB=1024B＝210B

　　1MB=1024KB＝220B

　　1GB=1024MB＝230B

　　1TB=1024GB

第三节　计算机软件

　　计算机软件可分为两大类：

一类是系统软件，另一类是应用软件。

　　一、系统软件

　　指用于对计算机资源的管理、监控和维护，以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。

　　系统软件是计算机系统必备的软件。

　　1.操作系统Windows操作系统

　　2.语言处理程序

　　3.支撑服务程序

　　4.数据库管理系统

　　二、应用软件

　　应用软件是在硬件和系统软件的支持下，为解决各类具体应用问题而编制的软件。

　　三、计算机程序设计语言

　　人与计算机之间进行交流的语言。

　　三大类，即机器语言、汇编语言和高级语言。

　　1.机器语言

　　机器语言是直接用二进制代码指令表达的计算机语言。

　　机器指令表示即为0000000111011000。

　　用机器语言编写的程序，计算机能识别，可直接运行，但程序容易出错。

　　2.汇编语言

　　汇编语言是用符号来表示机器指令的语言。

　　计算机不能直接识别和运行用汇编语言编写的程序，必须将其逐条翻译成机器语言程序。

　　3.高级语言

　　计算机不能直接识别。

　　编译方式与解释方式。

　　其中，由于汇编语言和机器语言都依赖于计算机硬件，常将它们合称为低级语言。

会计软件或ERP一般用高级语言编写。

　　四、汉字系统的基本知识

（一）输入方法

　　1.键盘

　　2.非键盘：

语音、笔、扫描识别

（二）数据在计算机内部的表示：

　　在计算机内部采用二进制表示数据，即用“0、1”代码表示数据。

　　计算机中的数据：

数值、文字、图形、图像，声音

　　字母+符号=美国标准信息交换码ASCII码。

第四节　计算机网络

　　一、计算机网络概念

　　计算机网络是计算机技术与现代通讯技术相结合的产物。

　　二、计算机网络分类

（一）按地理有效范围划分，可分为广域网、局域网、城域网

　　（三）按使用范围划分，可分为公用网、专用网

　　三、因特网（Internet）

（一）协议

　　世界上最大的计算机互联网络，广域网。

　　TCP／IP网络协议（传输控制\互联协议）。

（二）应用

　　1.电子邮件（E-mail）

　　2.远程登录（Telnet）

　　3.文件传输（FTP）

　　4.新闻组

　　5.万维网

　　6.电子公告板

　　（三）网址

　　1.IP地址

　　在Internet中每台连接入网的计算机都被分配一个惟一的、用以标识其所在位置的逻辑地址，这个地址称为IP地址。

　　IP地址用一个32位二进制数表示，为阅读方便将其分成四组十进制表示，组间用圆点分隔。

　　例如：

172.17.1.4代表中华人民共和国财政部主机服务器的IP地址。

　　2.域名

　　域名的命名格式如下：

　　www.（用户名）.（二级域名）.（一级域名）

　　，其中：

　　“cn”是一级域名，表示中国，每个国家都有惟一的一级域名；

　　“gov”是二级域名，表示是政府部门的网站或网页；

　　“mof”是用户名，是中华人民共和国财政部的英文缩写。

　　3.网络文件地址

　　网络上的所有数据信息（包括文字信息和应用软件）都视为网络文件。

　　每个网络文件都有惟一的地址

　　如：

　　4.电子邮件地址

　　电子邮件地址的一般格式如下：

　　<用户名>@<电子邮件服务器域名>

　　如zhaoyubao@表示一个电子邮件地址。

　　其中：

zhaoyubao是电子邮件用户名，是电子邮件服务器地址。

第五节　计算机安全

　　一、计算机病毒的的特点

　　计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。

　　1.隐蔽性。

　　2.感染性。

　　3.潜伏性。

　　4.破坏性。

　　二、个人用户可以做以下基本的几项来防范黑客

第三章　会计电算化的基本要求

　　一、会计核算软件的基本要求

　　2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

　　3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。

　　9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。

　　二、会计数据输入功能的基本要求

　　（三）记账凭证控制

（1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；

（2）以编号形式输入会计科目的，应当显示该编号所对应的会计科目名称；

　　（3）正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应予以提示并拒绝执行；

　　（4）正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行；

　　（5）正在输入的收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目的，应提示并拒绝执行；

　　（6）会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；

　　对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能。

　　审核通过后，不能再对记账凭证进行修改。

　　记账前的审核呢？

　　增加：

根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。

　　发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“－”表示。

　　（7）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能。

对同一张记账凭证，应当分别对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。

　　（四）输入原始凭证

　　记账凭证审核通过或者登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。

　　三、会计数据输出的基本要求

　　输出形式4种。

（一）屏幕查询

　　1.查询会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目；

　　2.查询本期已经输入的记账凭证、原始凭证；（登账和未登账）

　　3.查询本期和以前各期的总分类账和明细账簿；

　　4.查询往来账款项目的结算情况；

　　5.查询本期和以前各期的会计报表。

（二）打印输出

　　1.原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表打印输出。

　　2.在总分类账和明细分类账的直接记账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。

　　3.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。

　　会计核算软件应当提供日记账、总分类账和明细分类账的打印输出功能，其中明细分类账应当以三栏账、多栏账、数量金额账等各种会计账簿的方式。

　　4.会计核算软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。

　　四、会计数据处理的基本要求

　　1.记账---审核通过的记账凭证；

　　2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能,根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助自动生成银行存款余额调节表。

　　3.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。

结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，确认已全部登记入账后才能结账。

　　五、会计电算化系统运行环境的基本要求

　　1.机房

　　2.双备份

　　3.审批

　　六、会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

　　实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。

　　出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务。

　　七、计算机替代手工记账的基本要求

（一）替代手工记账任务和条件

（1）配有适用的会计软件、计算机硬件

（2）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能.取得财政部门核发的有关培训合格证书

　　（3）建立严格的内部管理制度

（二）替代手工记账的过程

　　2.建立会计账户体系并确定编码

　　编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行；明细科目编码按照具体编码规则设置。

一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案；即：

本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。

　　八、会计档案管理的基本要求

　　会计电算化档案是指以磁性介质存储在计算机中的会计数据和计算机打印的书面形式的会计信息，包括记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等，以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档程序和其他会计资料。

（一）保存打印出的纸制档案

　　1.现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。

现金日记账和银行存款日记账，由于受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册。

如果每天业务较少，不能满页打印的，可按旬打印输出。

　　2.明细账:

每年、需要、满页

　　3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都在存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。

　　4.会计报表每月打印一次进行保管。

（二）系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。

　　对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改后5年。

　　（四）安全和保密措施

　　防磁、防火、防潮和防尘等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同建筑物内。

　　检查复制

　　借出和归还

第四章　会计电算化软件

第一节　账套管理系统

（一）建立账套

　　1.启动账套管理

　　考试时：

通过考试界面进入各个子系统。

　　2.启动后的账套管理窗口

　　3.【文件】菜单中选择“新增账套”，弹出“核算单位账套设置”对话框。

（1）编号

　　标识账套在管理系统中的顺序，字母和数字均可，其信息长度不超过10个字符。

账套编号不能重复。

　　鉴于企业信息管理系统在同一台数据库服务器上最多允许建立999个账套，所以为了便于记忆，一般我们可以将账套编号用3为数字表示，如“001”、“002”等。

　　（7）系统主管（=账套主管）

　　即负责整个账套全面管理的主管人员的登录帐号。

主管人员拥有对账套中除【操作员管理】（即增加操作员的权限）外的所有业务操作权限。

第二节　集成账务系统

　　一、基本操作---账套初始化

（一）基础设置----操作员及权限管理（教材79页---四、系统管理）

　　1.操作员管理

　　点击【系统管理】-【操作员管理】。

系统为用户提供增加、删除、修改操作员和操作组的功能。

　　增加：

要增加操作员，首先必须为操作员设定操作组，如果没有操作组。

则先增加操作组。

　　方法：

单击【增加】菜单旁边的三角型菜单按钮，在弹出菜单中选择【新增组】、【新增操作员】。

　　2.财务分工（更换操作员）

　　财务分工又叫权限分配或权限设定，用于对不同的操作员分配不同的权限。

该窗口分为左右两部分，左边是用户列表，右边是权限列表。

如图所示。

　　直接分配：

选择操作组或者操作员后，在窗口右边的权限列表中，用鼠标单击您想要为操作员分配的权限所对应的选项框，当选项框打上钩后，该用户或操作组，就具备了该项权限。

　　练习演示：

　　通过Admin新增操作员“李慧”，增加“填制记账凭证”权限

　　操作步骤：

　　进入系统管理菜单

　　——更换操作员——在操作员口令处输入“Admin”——点确定——操作员管理——新增操作员——输入“李慧”——确定——退出，

　　——更换操作员——点确定——财务分工——双击“财务”——点“李慧”——日常账务—选中填制记账凭证——保存——确定——退出。

（二）规则设置

　　2.编码分级设置

　　分级设置用于对会计科目、往来单位、部门、项目、现金流量等基础信息的编码进行不同级次的长度控制。

　　3.结算方式设置

　　结算方式设置用于设置银行结算方式，如现金支票、转账支票、汇票、电汇、委托收款单等。

　　8.常用摘要（凭证）定义

　　练习演示：

教材117页例5

　　10.凭证类型设置

　　一般单位为了便于查找或记账方便，对记账凭证进行分类编制。

每个单位分类方法并不相同，一般有以下几种：

记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；也可以用户自定义其他类型。

　　（三）辅助核算设置---【基本设置】下的【辅助核算设置】下

　　4.单位往来辅助核算设置

　　5.个人往来辅助核算设置（与单位往来设置相似）。

　　6.部门辅助核算设置（与单位往来设置相似）。

　　练习演示：

教材116页例3：

新增部门

　　练习演示：

教材117页例4：

新增员工

　　练习演示：

把用户服务中心员工“林晓君”调去网络工程部

　　操作步骤：

基本设置——辅助核算设置——个人核算设置——点击用户服务中心——选中“林晓君”——编辑——修改——点击所属部门——点击出现的按钮——选择网络工程部——确定——确定——退出

　　（四）会计科目设置

　　11.增加会计科目必须由上级至下级逐级增加，即必须首先增加上级科目，只有上级科目存在才能增加下级科目。

（1）科目编码：

科目编码必须唯一；科目编码必须按其级次的先后次序建立。

（2）科目名称：

可以是汉字、英文字母或数字，可以是减号（—）、正斜杠（\），但不能输入其他字符。

科目中文名称最多可输入32个汉字。

注意：

科目名称不能为空。

　　（3）辅助核算：

单位核算、部门核算、个人往来核算、现金流量核算、项目核算。

　　（4）科目性质（余额方向）：

一般情况下，资产类科目的科目性质为借方，负债类科目的科目性质为贷方。

　　注意：

只能在一级科目设置科目性质，下级科目的科目性质与其一级科目的相同。

已有数据的科目不能再修改科目性质。

　　练习演示：

增加一个会计科目，科目编码为“100210”，科目名称为“农行城西支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

　　操作步骤：

　　基本设置——会计科目设置——双击“资产类”——双击“银行存款”——点“编辑”——“添加下级”——右框中输入“10”——粘贴会计科目名称“农行城西支行”——选“银行日记账”——确定——退出。

　　（五）期初余额录入（12.期初余额录入）

　　若是年初开始使用，可直接录入各会计科目的年初余额；

　　若是年中开始使用，除录入各会计科目的年初余额外，还应先将各会计科目此时的余额和借贷方累计发生额计算清楚，并输入到总账系统中；若有辅助账时，还应将各辅助项目的期初余额一并录入。

　　注意：

只能录入最末级科目的期初余额，中间级科目由系统自动计算。

　　练习演示：

按下列要求修改期初余额：

110101股票增加656000元；100202建行宝石支行减少656000元。

并进行试算平衡，确定期初余额录入完成。

　　操作步骤：

　　开始：

恢复期初余额录入

　　基本设置——期初余额录入——点操作恢复期初余额录入——在股票的年初余额中输入656000——在建行宝石支行的年初余额中敲回车——点增加——金额处输入656000——点贷方——点确定——点上面的期初余额——点修改——点确