全企业所得税年报报表和填表说明版.docx
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全企业所得税年报报表和填表说明版
中华人民XX国企业所得税年度纳税申报表
〔A类,2017年版
税款所属期间:
年月日至年月日
纳税人统一社会信用代码:
〔纳税人识别号
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:
金额单位:
人民币元〔列至角分
谨声明:
此纳税申报表是根据《中华人民XX国企业所得税法》《中华人民XX国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人〔签章:
年月日
纳税人公章:
代理申报中介机构公章:
主管税务机关受理专用章:
会计主管:
经办人:
受理人:
经办人执业证件号码:
填表日期:
年月日
代理申报日期:
年月日
受理日期:
年月日
国家税务总局监制
《中华人民XX国企业所得税年度纳税申报表〔A类,2017年版》封面填报说明
《中华人民XX国企业所得税年度纳税申报表〔A类,2017年版》〔以下简称申报表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人〔以下简称纳税人填报。
有关项目填报说明如下:
1."税款所属期间":
正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日至当年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2."纳税人统一社会信用代码〔纳税人识别号":
填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的,填报税务机关核发的纳税人识别号。
3."纳税人名称":
填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4."填报日期":
填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的,加盖代理申报中介机构公章,并填报经办人及其执业证件号码等,没有聘请的,填报"无"。
表单编号
表单名称
选择填报情况
填报
不填报
A000000
企业基础信息表
√
×
A100000
中华人民XX国企业所得税年度纳税申报表〔A类
√
×
A101010
一般企业收入明细表
□
□
A101020
金融企业收入明细表
□
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
□
A102020
金融企业支出明细表
□
□
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
□
□
A104000
期间费用明细表
□
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
□
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
□
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
□
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表
□
□
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
□
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
□
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
□
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
□
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
□
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
□
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
□
说明:
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000企业基础信息表
100基本信息
101汇总纳税企业
□总机构〔跨省——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构〔跨省——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构〔省内
□分支机构〔须进行完整年度纳税申报且按比例纳税——就地缴纳比例=%
□分支机构〔须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳
□否
102所属行业明细代码
103资产总额〔万元
104从业人数
105国家限制或禁止行业
□是□否
106非营利组织
□是□否
107存在境外关联交易
□是□否
108上市公司
是〔□境内□境外□否
109从事股权投资业务
□是□否
110适用的会计准则或会计制度
企业会计准则〔□一般企业□银行□证券□保险□担保
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则〔□事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度
□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度〔试行
□其他
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产〔股权划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是〔□一般性税务处理□特殊性税务处理□否
204-1重组开始时间
年月日
204-2重组完成时间
年月日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方
□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企业股东
300企业主要股东及分红情况
股东名称
证件种类
证件号码
投资比例
当年〔决议日分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍〔注册地址
其余股东合计
——
——
——
A100000中华人民XX国企业所得税年度纳税申报表〔A类
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入<填写A101010\101020\103000>
2
减:
营业成本<填写A102010\102020\103000>
3
减:
税金及附加
4
减:
销售费用<填写A104000>
5
减:
管理费用<填写A104000>
6
减:
财务费用<填写A104000>
7
减:
资产减值损失
8
加:
公允价值变动收益
9
加:
投资收益
10
二、营业利润<1-2-3-4-5-6-7+8+9>
11
加:
营业外收入<填写A101010\101020\103000>
12
减:
营业外支出<填写A102010\102020\103000>
13
三、利润总额〔10+11-12
14
应纳税所得额计算
减:
境外所得〔填写A108010
15
加:
纳税调整增加额〔填写A105000
16
减:
纳税调整减少额〔填写A105000
17
减:
免税、减计收入及加计扣除〔填写A107010
18
加:
境外应税所得抵减境内亏损〔填写A108000
19
四、纳税调整后所得〔13-14+15-16-17+18
20
减:
所得减免〔填写A107020
21
减:
弥补以前年度亏损〔填写A106000
22
减:
抵扣应纳税所得额〔填写A107030
23
五、应纳税所得额〔19-20-21-22
24
应纳税额计算
税率〔25%
25
六、应纳所得税额〔23×24
26
减:
减免所得税额〔填写A107040
27
减:
抵免所得税额〔填写A107050
28
七、应纳税额〔25-26-27
29
加:
境外所得应纳所得税额〔填写A108000
30
减:
境外所得抵免所得税额〔填写A108000
31
八、实际应纳所得税额〔28+29-30
32
减:
本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补〔退所得税额〔31-32
34
其中:
总机构分摊本年应补〔退所得税额<填写A109000>
35
财政集中分配本年应补〔退所得税额<填写A109000>
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补〔退所得税额<填写A109000>
A101010一般企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入〔2+9
2
〔一主营业务收入〔3+5+6+7+8
3
1.销售商品收入
4
其中:
非货币性资产交换收入
5
2.提供劳务收入
6
3.建造合同收入
7
4.让渡资产使用权收入
8
5.其他
9
〔二其他业务收入〔10+12+13+14+15
10
1.销售材料收入
11
其中:
非货币性资产交换收入
12
2.出租固定资产收入
13
3.出租无形资产收入
14
4.出租包装物和商品收入
15
5.其他
16
二、营业外收入〔17+18+19+20+21+22+23+24+25+26
17
〔一非流动资产处置利得
18
〔二非货币性资产交换利得
19
〔三债务重组利得
20
〔四政府补助利得
21
〔五盘盈利得
22
〔六捐赠利得
23
〔七罚没利得
24
〔八确实无法偿付的应付款项
25
〔九汇兑收益
26
〔十其他
A101020金融企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入〔2+18+27+32+33+34
2
〔一银行业务收入〔3+10
3
1.利息收入〔4+5+6+7+8+9
4
〔1存放同业
5
〔2存放中央银行
6
〔3拆出资金
7
〔4发放贷款及垫资
8
〔5买入返售金融资产
9
〔6其他
10
2.手续费及佣金收入〔11+12+13+14+15+16+17
11
〔1结算与清算手续费
12
〔2代理业务手续费
13
〔3信用承诺手续费及佣金
14
〔4银行卡手续费
15
〔5顾问和咨询费
16
〔6托管及其他受托业务佣金
17
〔7其他
18
〔二证券业务收入〔19+26
19
1.证券业务手续费及佣金收入〔20+21+22+23+24+25
20
〔1证券承销业务
21
〔2证券经纪业务
22
〔3受托客户资产管理业务
23
〔4代理兑付证券
24
〔5代理保管证券
25
〔6其他
26
2.其他证券业务收入
27
〔三已赚保费〔28-30-31
28
1.保险业务收入
29
其中:
分保费收入
30
2.分出保费
31
3.提取未到期责任准备金
32
〔四其他金融业务收入
33
〔五汇兑收益〔损失以"-"号填列
34
〔六其他业务收入
35
二、营业外收入〔36+37+38+39+40+41+42
36
〔一非流动资产处置利得
37
〔二非货币性资产交换利得
38
〔三债务重组利得
39
〔四政府补助利得
40
〔五盘盈利得
41
〔六捐赠利得
42
〔七其他
A102010一般企业成本支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业成本〔2+9
2
〔一主营业务成本〔3+5+6+7+8
3
1.销售商品成本
4
其中:
非货币性资产交换成本
5
2.提供劳务成本
6
3.建造合同成本
7
4.让渡资产使用权成本
8
5.其他
9
〔二其他业务成本〔10+12+13+14+15
10
1.销售材料成本
11
其中:
非货币性资产交换成本
12
2.出租固定资产成本
13
3.出租无形资产成本
14
4.包装物出租成本
15
5.其他
16
二、营业外支出〔17+18+19+20+21+22+23+24+25+26
17
〔一非流动资产处置损失
18
〔二非货币性资产交换损失
19
〔三债务重组损失
20
〔四非常损失
21
〔五捐赠支出
22
〔六赞助支出
23
〔七罚没支出
24
〔八坏账损失
25
〔九无法收回的债券股权投资损失
26
〔十其他
A102020金融企业支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业支出〔2+15+25+31+32
2
〔一银行业务支出〔3+11
3
1.银行利息支出〔4+5+6+7+8+9+10
4
〔1同业存放
5
〔2向中央银行借款
6
〔3拆入资金
7
〔4吸收存款
8
〔5卖出回购金融资产
9
〔6发行债券
10
〔7其他
11
2.银行手续费及佣金支出〔12+13+14
12
〔1手续费支出
13
〔2佣金支出
14
〔3其他
15
〔二保险业务支出〔16+17-18+19-20+21+22-23+24
16
1.退保金
17
2.赔付支出
18
减:
摊回赔付支出
19
3.提取保险责任准备金
20
减:
摊回保险责任准备金
21
4.保单红利支出
22
5.分保费用
23
减:
摊回分保费用
24
6.保险业务手续费及佣金支出
25
〔三证券业务支出〔26+30
26
1.证券业务手续费及佣金支出〔27+28+29
27
〔1证券经纪业务手续费支出
28
〔2佣金支出
29
〔3其他
30
2.其他证券业务支出
31
〔四其他金融业务支出
32
〔五其他业务成本
33
二、营业外支出〔34+35+36+37+38+39
34
〔一非流动资产处置损失
35
〔二非货币性资产交换损失
36
〔三债务重组损失
37
〔四捐赠支出
38
〔五非常损失
39
〔六其他
A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
行次
项目
金额
1
一、事业单位收入〔2+3+4+5+6+7
2
〔一财政补助收入
3
〔二事业收入
4
〔三上级补助收入
5
〔四附属单位上缴收入
6
〔五经营收入
7
〔六其他收入〔8+9
8
其中:
投资收益
9
其他
10
二、民间非营利组织收入<11+12+13+14+15+16+17>
11
〔一接受捐赠收入
12
〔二会费收入
13
〔三提供劳务收入
14
〔四商品销售收入
15
〔五政府补助收入
16
〔六投资收益
17
〔七其他收入
18
三、事业单位支出〔19+20+21+22+23
19
〔一事业支出
20
〔二上缴上级支出
21
〔三对附属单位补助支出
22
〔四经营支出
23
〔五其他支出
24
四、民间非营利组织支出〔25+26+27+28
25
〔一业务活动成本
26
〔二管理费用
27
〔三筹资费用
28
〔四其他费用
A104000期间费用明细表
行次
项目
销售费用
其中:
境外支付
管理费用
其中:
境外支付
财务费用
其中:
境外支付
1
2
3
4
5
6
1
一、职工薪酬
*
*
*
*
2
二、劳务费
*
*
3
三、咨询顾问费
*
*
4
四、业务招待费
*
*
*
*
5
五、广告费和业务宣传费
*
*
*
*
6
六、佣金和手续费
7
七、资产折旧摊销费
*
*
*
*
8
八、财产损耗、盘亏及毁损损失
*
*
*
*
9
九、办公费
*
*
*
*
10
十、董事会费
*
*
*
*
11
十一、租赁费
*
*
12
十二、诉讼费
*
*
*
*
13
十三、差旅费
*
*
*
*
14
十四、保险费
*
*
*
*
15
十五、运输、仓储费
*
*
16
十六、修理费
*
*
17
十七、包装费
*
*
*
*
18
十八、技术转让费
*
*
19
十九、研究费用
*
*
20
二十、各项税费
*
*
*
*
21
二十一、利息收支
*
*
*
*
22
二十二、汇兑差额
*
*
*
*
23
二十三、现金折扣
*
*
*
*
*
24
二十四、党组织工作经费
*
*
*
*
*
25
二十五、其他
26
合计<1+2+3+…25>
A105000纳税调整项目明细表
行次
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目〔2+3+…8+10+11
*
*
2
〔一视同销售收入〔填写A105010
*
*
3
〔二未按权责发生制原则确认的收入〔填写A105020
4
〔三投资收益〔填写A105030
5
〔四按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*
6
〔五交易性金融资产初始投资调整
*
*
*
7
〔六公允价值变动净损益
*
8
〔七不征税收入
*
*
9
其中:
专项用途财政性资金〔填写A105040
*
*
10
〔八销售折扣、折让和退回
11
〔九其他
12
二、扣除类调整项目〔13+14+…24+26+27+28+29+30
*
*
13
〔一视同销售成本〔填写A105010
*
*
14
〔二职工薪酬〔填写A105050
15
〔三业务招待费支出
*
16
〔四广告费和业务宣传费支出〔填写A105060
*
*
17
〔五捐赠支出〔填写A105070
18
〔六利息支出
19
〔七罚金、罚款和被没收财物的损失
*
*
20
〔八税收滞纳金、加收利息
*
*
21
〔九赞助支出
*
*
22
〔十与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23
〔十一佣金和手续费支出
*
24
〔十二不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
*
25
其中:
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用〔填写A105040
*
*
*
26
〔十三跨期扣除项目
27
〔十四与取得收入无关的支出
*
*
28
〔十五境外所得分摊的共同支出
*
*
*
29
〔十六党组织工作经费
30
〔十七其他
31
三、资产类调整项目〔32+33+34+35
*
*
32
〔一资产折旧、摊销〔填写A105080
33
〔二资产减值准备金
*
34
〔三资产损失〔填写A105090
35
〔四其他
36
四、特殊事项调整项目〔37+38+…+42
*
*
37
〔一企业重组及递延纳税事项〔填写A105100
38
〔二政策性搬迁〔填写A105110
*
*
39
〔三特殊行业准备金〔填写A105120
40
〔四房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额<填写A105010>
*
41
〔五有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额
42
〔六其他
*
*
43
五、特别纳税调整应税所得
*
*
44
六、其他
*
*
45
合计〔1+12+31+36+43+44
*
*