初级考试经济法基础真题含答案.docx

初级考试经济法基础真题含答案.docx

《初级考试经济法基础真题含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级考试经济法基础真题含答案.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

初级考试经济法基础真题含答案

初级考试经济法基础真题含答案

此模拟题为深圳市2021年5月16日下午初级考试真题，准备好了吗？

我们现在开始吧！

全国会计专业技术资格考试具有“点多、面广、题量大、分值小”的特点，凭借以往押题、扣题式的复习方法很难通过考试。

而此类考试的考生大多学习时间零散，难以集中精力进行全面系统的复习。

一、单选题

1.下列劳动合同可以约定试用期的是（）[单选题]*

A.非全日制

B.不够3个月的

C.完成一定任务的

D.无固定期限（正确答案）

答案解析：

选项ABC不得约定试用期。

2.甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。

2020年实现年度会计利润150万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2020年应缴纳企业所得税（）[单选题]*

A.150×20%=30（万元）

B.150×50%×20%=15（万元）

C.100×50%×20%+（150-100）×25%×20%=12.5（万元）

D.100×25%×20%+（150-100）×50%×20%=10（万元）（正确答案）

答案解析：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

甲企业应缴纳企业所得税100×25%×20%+（150-100）×50%×20%=10（万元）.

3.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。

2021年3月，销售机器取得含税收入452万元，同时提供安装服务取得不含税收入50万元。

已知增值税税率为13%。

甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

[单选题]*

A.57.75

B.41.45

C.58.5（正确答案）

D.56

答案解析：

甲企业销售印刷机器，同时提供机器的安装服务属于混合销售，应以货物的销售额和服务的销售额合计依照货物的适用税率缴纳增值税。

因此，甲企业当月应缴纳增值税=452÷（1+13%）×13%＋50×13%=58.5（万元）。

4.下列关于票据背书的说法中，正确的是（）。

[单选题]*

A.背书人可以将票据金额分别转让给两个被背书人

B.汇票的背书未记载日期的，视为背书无效

C.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人

D.背书人记载"不得转让"字样的再背书转让的，其背书行为有效（正确答案）

答案解析：

选项A、C表述错误，部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书;选项B表述错误，根据规定，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书;选项D表述正确，背书人记载"不得转让"字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，背书行为有效，本题应选D。

5.甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

[单选题]*

A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的有款

B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款

C.直接阻止甲公司法定代表人出境

D.通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境（正确答案）

答案解析：

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。

未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

6.根据房产税法律制度的规定，下列不属于房产税征税范围的是（）。

[单选题]*

A.室内游泳馆

B.厂区围墙（正确答案）

C.商场

D.居民楼

答案解析：

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。

7.下列法律责任形式中，行政处分的是（）[单选题]*

A.罚款

B.拘役

C.记过（正确答案）

D.拘留

答案解析：

行政处分∶警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

8.根增值税相关规定，不属于"建筑服务"的是（）[单选题]*

A.平整土地服务

B.园林绿化

C.生产设备安置工程作业

D.修理修配劳务（正确答案）

答案解析：

选项D，属于销售劳务。

9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月向税务机关实际缴纳增值税40000元，房产税10000元，消费税20000元，已知教育附加税征收比率3%，甲当月应缴教育附加税是（）。

[单选题]*

A.1800元（正确答案）

B.2100元

C.1500元

D.900元

答案解析：

应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比例=（40000+20000）×3%=1800元。

10.劳动合同必备条款（）[单选题]*

A.保守秘密

B.服务期

C.劳动保护（正确答案）

D.补充保险

答案解析：

劳动合同必备条款具体包括∶

第一、用人单位的名称、住所和法定代表人或主要负责人。

第二、劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效证件的号码。

第三、劳动合同期限。

第四、工作内容和工作地点。

第五、工作时间和休息、休假。

第六、劳动报酬

第七、社会保险。

第八、劳动保护、劳动条件和职业危害防护。

第九、法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

11.法律行为的是（）。

[单选题]*

A.战争

B.洪水

C.地震

D.直播带货（正确答案）

答案解析：

ABC都属于法律事件。

12.以下需要缴纳消费税的是（）[单选题]*

A.炼油厂销售自产汽油（正确答案）

B.银行销售金条

C.飞机制造商销售自产飞机

D.俱乐部销售购进的豪华游艇

答案解析：

金条不属于金银首饰，也不属于应税消费品，不交消费税。

飞机不属于应税消费品。

13.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（）[单选题]*

A.参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度

B.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育（正确答案）

C.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据

D.每年参加继续教育应取得不少于120学分

答案解析：

会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度，选项A错误；会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件，选项C错误；会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。

每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，选项D错误。

14.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）[单选题]*

A.人民币卡和外币卡

B.单位卡和个人卡

C.信用卡和借记卡（正确答案）

D.磁条卡和芯片卡

答案解析：

银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

15.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。

2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。

已知增值税税率为13%，消费税税率为10%。

计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。

正确的是（）[单选题]*

A.2034/（1+13%）×10%=180万元（正确答案）

B.2034/（1+10%）×10%=226万元

C.2034×10%=203.4万元

D.2034/（1+13%）/（1-10%）×10%=200万元

答案解析：

超豪华小汽车在零售环节加征消费税。

销售额2034万元为含税价格，需要价税分离换算为不含税价。

16.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排补休，已知邹某的日工资为300元。

计算甲公司依法支付邹某10月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）[单选题]*

A.300×200%×1+300×150%×1=1050元

B.300×300%×1+300×200%×1=1500元（正确答案）

C.300×200%×1+300×200%×1=1200元

D.300×300%×1+300×150%×1=1350元

答案解析：

国庆节加班按300%支付加班工资，周六加班按200%支付加班工资。

17.甲盐矿为增值税一般纳税人，其占用土地中，矿井用地450000平方米，生产厂房用地40000平方米，办公用地5000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。

甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）[单选题]*

A.990000元

B.910000元

C.900000元

D.90000元（正确答案）

答案解析：

对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额=（40000+5000）×2=90000元。

18.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予税前扣除的是（）[单选题]*

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.个人所得税税款

D.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出（正确答案）

答案解析：

个体工商户下列支出不得扣除：

1.个人所得税税款；2.税收滞纳金；3.罚金、罚款和被没收财物的损失；4.不符合扣除规定的捐赠支出；5.赞助支出；6.用于个人和家庭的支出；7.与取得生产经营收入无关的其他支出；8.国家税务总局规定不准扣除的支出（例如，未经核准计提的各种准备金）。

19.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

[单选题]*

A.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天（正确答案）

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的,为纳税人支付加工费的当天

答案解析：

A选项采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

C选项:

采取除销和分期款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

D选项:

纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

20.根据支付结算法律制度的规定。

下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（）[单选题]*

A.可支付货款（正确答案）

B.可存取现金

C.可透支

D.可收取货款

答案解析：

单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

21.根据房产税法律制度的规定下列各项中不属于房产税征税范围的是（）[单选题]*

A.建制镇工业企业的厂房

B.县城工业企业的厂房

C.农村村民的住宅（正确答案）

D.市区商场的地下停车场

答案解析：

房产税的征税范围为城市县城建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。

22.2020年4月，王某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。

关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）[单选题]*

A.甲公司应当与王某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立

B.王某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C.王某与甲公司之间的劳动关系自王某进入公司开始工作时建立（正确答案）

D.王某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

答案解析：

用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。

在本题中，王某与甲公司之间的劳动关系自王某进入公司开始工作时建立。

故选C。

23.根据印花税法律制度的规定，下列合同中不征收印花税的是（）[单选题]*

A.物流公司与客户之间签订的仓储合同

B.作者与出版社之间签订的出版合同（正确答案）

C.个人出租商铺签订的房屋租赁合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

答案解析：

选项A按仓储合同征收。

选项C按租赁合同征收。

选项D电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税，对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。

出版合同，不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。

二、多选题

24.根据社会保险法律制度的规定职工出现的下列伤亡中视同工伤的有（）*

A.在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害

B.在抢险救灾等维护国家利益，公共利益活动中受到伤害（正确答案）

C.在因工外出期间，由于工作原因受到伤害

D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡（正确答案）

答案解析：

选项AC属于应当认定为工伤的情形。

25.劳动者可单方面解除劳动合同的情形有（）。

*

A.在试用期内提前3日通知用人单位（正确答案）

B.在试用期内随时通知用人单位

C.提前30日以书面形式通知用人单位（正确答案）

D.用人单位未及时足额支付劳动报酬的（正确答案）

答案解析：

劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。

26.下列各项中，属于临时存款账户适用范围的有（）。

*

A.异地临时经营活动（正确答案）

B.借款归还

C.公司设立时注册验资（正确答案）

D.预算单位使用财政性资金

答案解析：

临时存款账户的适用范围包括∶

（1）设立临时机构;

（2）异地临时经营活动（选项A）

（3）注册验资、增资（选项C）;

（4）军队、武警单位承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

27.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。

*

A.金融企业的各项存款利息支出（正确答案）

B.金融企业的同业拆借利息支出（正确答案）

C.企业经批准发行债券的利息支出（正确答案）

D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

答案解析：

选项A、B、C符合题意，均能据实在税前扣除;选项D不符合题意，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除;超过部分不许扣除。

28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）*

A.确认适用税率（正确答案）

B.停止出口退税权

C.发票管理行为

D.加收滞纳金（正确答案）

答案解析：

对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

税务机关作出的征税行为包括：

确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为；税务机关作出的征收税款、加收滞纳金的决定；扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

29.2020年5月13日甲公司持一张出票日期为2020年3月11日，到期日为2020年9月11日、金额500万元的电子商业汇票向银行申请贴现，双方约定贴现利率为3%。

关于该汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。

*

A.P银行应向甲公司实付贴现资金500万元

B.汇票上应未记载“不得转让”事项（正确答案）

C.贴现的期限自2020年3日11日起至2021年9日11日止

D.必须记载贴现利率3%（正确答案）

答案解析：

选项A，P银行应向甲公司的实付贴现资金=贴现金额-贴现金额*贴现年利率/365*贴现天数。

选项C,贴现的期限自2020年5月13日起至2021年9月11日止。

电子商业汇票贴现必须记载：

贴出人名称、贴入人名称、贴现日期、贴现类型、贴现利率、实付金额、贴出人签章。

30.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

*

A.重新就业的李某（正确答案）

B.应征服兵役的张某（正确答案）

C.被行政拘留10日的王某

D.移居境外的孙某（正确答案）

答案解析：

停止享受失业保险待遇的情形:

失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇:

1.重新就业的；2.应征服兵役的；3.移居境外的；4.享受基本养老保险待遇的;5.被判刑收监执行的;6.无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；7.有法律、行政法规规定的其他情形的。

三、判断题

31.委托方将委托加工收回的应税消费品销售的，需按规定缴纳消费税，并且准予扣除受托方已代收代缴的消费税（）。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

委托方将委托加工收回的应税消费品销售，是否缴纳消费税是要分情况的∶委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

32.劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是相同的。

（）[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是不同的。

劳动者与用人单位在签订劳动合同时，遵循平等、自愿、协商一致的原则，双方法律地位是平等的；一旦双方签订了劳动合同，在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。

因此，本题表述错误。

33.非法持有他人信用卡数量较大的，应追究刑事责任（）[判断题]*

对（正确答案）

错

答案解析：

有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金;数量巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金∶明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的;非法持有他人信用卡，数量较大的;使用虚假的身份证明骗领信用卡的;出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的;窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。

34.小额诉讼民事案件实行一审终审（）[判断题]*

对（正确答案）

错

答案解析：

人民法院审理小额诉讼案件，实行一审终审。

35.个人替公司担保取得的收入属于偶然所得。

（）[判断题]*

对（正确答案）

错

答案解析：

个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

36.企业的房产重新评估，需要缴纳土地增值税（）[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

房地产的重新评估既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

四、不定项

2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。

1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。

1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。

1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。

乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

37.关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（ ）。

*

A.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

B.甲公司应填制开立银行结算账户申请书（正确答案）

C.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议（正确答案）

D.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务（正确答案）

答案解析：

选项A：

自2019年年底起前，在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，选项A错误；选项B：

甲公司应填制开立银行结算账户申请书，表述正确；选项C：

甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议，表述正确；选项D：

申请开立基本存款账户，自开户之日起3个工作日后方可办理付款业务。

“该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务”表述正确。

因此，本题正确答案为BCD选项。

38.关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（ ）。

*

A.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

B.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案（正确答案）

C.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准（正确答案）

D.甲公司应向Q银行出具主管部门批文（正确答案）

答案解析：

选项A：

甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证，表述错误。

自2020年起，取消核准制，实行备案制，不再核发开户许可证；选项B：

Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案，表述正确；选项C：

该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准，表述正确；选项D：

甲公司应向Q银行出具主管部门批文，表述正确。

因此，正确答案为BCD选项。

39.P银行承兑该汇票应当办理的手续是（ ）。

*

A.与甲公司签订承兑协议（正确答案）

B.对汇票真实交易关系在线审核

C.审查甲公司的资格与资信（正确答案）

D.收取甲公司承兑手续费（正确答案）

答案解析：

选项A：

与甲公司签订承兑协议，表述正确；选项B：

对汇票真实交易关系在线审核，表述错误，银行仅对“资信良好的企业和电子商务企业”进行在线审核；选项C：

审查甲公司的资格与资信，表述正确；选项D：

收取甲公司承兑手续费，表述正确。

40.乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（ ）。

*

A.贴现利率（正确答案）

B.贴出人乙公司签章（正确答案）

C.实付金额（正确答案）

D.贴入人M银行名称（正确答案）

答案解析：

电子商业汇票贴现必须记载：

贴出人名称；贴入人名称；贴现日期；贴现类型；贴现利率；实付金额；贴出人签章。

因此，本题正确答案为ABCD选项。

填写手机号码立即查看分数[填空题]*

_________________________________