出纳业务习题及答案.docx

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出纳业务习题及答案

一、判断题

1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。

（√）

2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。

（×）

3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。

（√）

4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。

（√）

5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）

6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。

（×）

7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。

（√）

8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。

（√）

9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。

（√）

10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。

（×）

11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。

同一城市原则上可以设置多个中心支库。

（×）

12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。

（×）

13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。

（×）

14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。

（×）

15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。

（√）

16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

（√）

二、单选题

1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（C）

A.营业费用B.其他营业支出

C.营业外支出D.手续费支出

2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。

A、恪守信誉的原则B、银行不垫款原则

C、履约付款原则D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则

3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。

A.先收款、后记账B.先记账、后付款

C.一边付款、一边记账D.记账付款同时进行

4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。

A.先记付款单位账，后记收款单位账

B.先记收款单位账，后记付款单位账

C.一边记收款单位账，一边记付款单位账

D.收款单位账和付款单位账同时记

5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的（C）

A、其他营业收入　B、利息收入

C、营业外收入　D、投资收益　

6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。

A、先收款，后记账B、先记账，后收款C、只收款，不记账D、以上均错

7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。

A、先付款，后记账B、先记账，后付款

C、只记账，不付款D、以上均不正确

8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先（D）。

A．将凭证传递至会计记账B．记账

C．编制凭证D．收妥款项

9、现金收入业务核算的会计分录为（A）

A、借：

库存现金B、借：

吸收存款—活期存款

贷：

吸收存款—活期存款贷：

库存现金

C、借：

吸收存款—活期存款D、借：

贷款

贷：

贷款贷：

吸收存款—活期存款

10、现金付出业务核算的会计分录为（B）

A、借：

库存现金B、借：

吸收存款—活期存款

贷：

吸收存款—活期存款贷：

库存现金

C、借：

吸收存款—活期存款D、借：

贷款

贷：

贷款贷：

吸收存款—活期存款

11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：

（A）。

A、防止有关单位套取银行信用B、贯彻银行不垫款原则

C、防止漏收款项D、以上说法都不对

12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：

（B）。

A、防止有关单位套取银行信用B、贯彻银行不垫款原则

C、防止漏收款项D、以上说法都不对

13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。

A、转账支票B、现金支票C、普通支票D、划线支票

14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。

A、现金科目总账B、现金付出日记簿

C、现金收入日记簿D、现金库存簿

15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。

A、第二　　　B、第三　　　C、第四　　　D、第五

16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B）。

A、利息收入B、营业外收入

C、金融企业往来收入D、其他营业收入

17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。

A、其他应收款　　B、其他应付款　　C、营业外收入　　D、营业外支出

18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。

A．借：

现金贷：

待处理财产损溢B．借：

待处理财产损溢贷：

现金

C．借：

其他应收款贷：

营业外支出D．借：

营业外支出贷：

现金

19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A）。

A．借：

现金贷：

待处理财产损溢B．借：

待处理财产损溢贷：

现金

C．借：

其他应收款贷：

营业外支出D．借：

营业外支出贷：

现金

三、多选题

1、现金出纳的一般原则有（ABCD）

A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则

2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）

A、中央银行货币放行B、商业银行现金出纳

C、中央银行现金出纳D、商业银行货币发行

3、出纳现金错款的类型（ABD）

A、现金溢出B、现金短缺C、坏账准备D、误收假币

4、出纳错款的处理原则包括（ACD）

A.长款不得寄库B.长款立即退还原主

C.短款不得空库D.不得以长补短

5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）

A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对

6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。

A、钱账分管、双人经办B、按程序办理现金收付

C、款项复核D、办理交接手续和查库

7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。

A、点数准确B、墩放齐整C、挑拣干净D、捆扎紧实

8、银行库房管理要求是（ACD）。

A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批

C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库

D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

9、运钞方式因不同情况分为（AB）。

A、集中运钞　　B、分散运钞　　C、大额运钞　　D、小额运钞

10、运送现金的要求有（BCD）。

A、必须双人未武装押运B、禁止委托他人捎带

C、必须严格交接手续　D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密

11、“双人经办”要求做到“四双”是指（ABCD）。

A．双人押运B．双人临柜C．双人管库D．双人守库

四、会计分录题

1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。

借：

吸收存款60，000

贷：

库存现金60，000

2、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户。

借：

库存现金10,000

贷：

吸收存款10，000

3、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。

借：

吸收存款50，000

贷：

库存现金50，000

4、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。

借：

活期储蓄存款2，000

贷：

库存现金2，000

5、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元

借：

库存现金500

贷：

待处理财产损溢500

6、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5000元。

借：

活期存款5000

贷：

库存现金5000

7、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。

借：

库存现金180000

贷：

吸收存款180000

8、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。

借：

库存现金

贷：

待处理财产损溢

借：

待处理财产损溢

贷：

营业外收入

9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。

借：

库存现金

贷：

吸收存款—机械厂

10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借：

吸收存款—机床厂

贷：

库存现金

11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续。

借：

库存现金5000

贷：

活期存款—纺织厂5000

12、市电机厂（帐号221003）签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。

银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：

吸收存款—电机厂

贷：

库存现金

13、五金商店（帐号225009）将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。

银行经审核无误后．办理收款手续。

借：

库存现金

贷：

吸收存款—五金

14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。

银行经审核后，办理支付现金手续。

借：

吸收存款—印刷厂

贷：

库存现金

15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。

借：

库存现金

贷：

吸收存款—百货商店

16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。

银行清点无误后，办理收款手续。

借：

库存现金

贷：

吸收存款—服装厂

17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录

借：

库存现金5000

贷：

吸收存款—东方纺织厂5000

18、红星商店将其销货收入获得的现金200000元，填写现金缴款单存入银行。

借：

库存现金200000

贷：

吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）200000

19、A公司持现金支票到银行支取现金30000元，银行经审核无误，办理支付。

借：

吸收存款—单位活期存款—A公司（本金）30000

贷：

库存现金30000

20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元，银行审核后，办理。

借：

吸收存款—通信公司58000

贷：

库存现金58000

21、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4500元。

借：

库存现金4500

贷：

吸收存款—服装厂4500

22、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。

借：

库存现金80000

贷：

吸收存款—星兴百货公司80000

23、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元。

借：

活期存款—红星乳品厂30000

贷：

库存现金30000

24、永生贸易公司来银行存入现金4500元

借:

库存现金4500

贷:

活期存款—2010045345000

25、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理。

借：

现金110

贷：

待处理财产损溢110

借：

待处理财产损溢110

贷：

现金100

营业外收入10

26、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理。

借：

待处理财产损溢（其他应收款）52

贷：

现金52

借：

现金50

营业外支出2

贷：

待处理财产损溢5

27、1日，A银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159500元，经审查无误。

并收到现金159500元，现金点收无误。

借：

库存现金159500

贷：

活期存款——光明商厦159500

28、10日，A银行收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。

经审查无误后，予以支付。

借：

活期存款——华欣公司78400

贷：

库存现金78400

29、24日，甲银行北辰支行将宽余的现金270000元调剂给甲银行静安支行。

编制北辰支行会计分录。

借：

辖内往来270000

贷：

库存现金270000

30、31日，工商银行上海分行南市支行从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账，编制上海分行会计分录。

借：

库存现金240000

贷：

辖内往来240000

31、储户张立从甲银行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：

定期储蓄存款10000

利息支出180

贷：

现金10180

32、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。

　借：

待处理财产损溢100元

　　贷：

现金100元