地税系统模拟题二.docx

地税系统模拟题二.docx

《地税系统模拟题二.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《地税系统模拟题二.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

地税系统模拟题二

地税系统模拟题

（二）

一、单项选择题（本题型30题，每题1分，共30分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最正确的答案，在括号中标出。

）

1、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（）

A.中国B.法国C.美国D.日本

2、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）

A.税制与征管是否公平

B.税率的高低

C.税负的轻重

D.征管效率

3、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）

A.有出口经营权的生产企业

B.无出口经营权的生产企业

C.有出口经营权的外贸企业

D.无出口经营权的外贸企业

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）

A.零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

5、一般而言，税收法律关系的客体就是（）

A.税收利益B.税收支出C.税收收入D.纳税人

6、国际税收同税收的根本差别在于（）

A.财权利益分配关系

B.其他的分配关系

C.社会关系

D.人际关系

7、内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

A.清算前30日内

B.清算后30日内

C.办理工商注销登记之前

D.办理注销税务登记之前

8、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）

A.优化税收成本结构

B.降低税率

C.提高税率

D.完善税收政策

9、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）

A.1个月B.3个月C.半年D.一年

10、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法（）

A.按50%扣除

B.按30%扣除

C.按实际发生额扣除

D.不能扣除

11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）

A.财政机关批准

B.财政机关备案

C.税务机关批准

D.税务机关备案

12、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）

A.企业对外投资支出

B.销售货物给购货方的回扣

C.购买无形资产发生的贷款利息支出

D.逾期归还贷款支付银行的罚息

13、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（）。

A.15％B.18％C.24％D.27％

14、中心铁路运营业务的纳税人是（）

A.铁路部直属各铁路局

B.铁道部

C.各车辆段

D.地方铁道治理机构.

15、下列不属于会计基本前提的是（）

A.会计主体.

B.持续经营

C.会计分期

D.复式记账

16、纳税人的下列应税行为,营业税纳税地点正确的是（）

A.销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税.

B.从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税.

C.承包运输业务.自治区.直辖市的,向其劳务发生地主管税务机关申报纳税.

D.提供给税劳务,应当向其机械所在地或居信地管税务机关申报纳税.

17、纳税人有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以（）

A.收缴其发票或者停止向其发售发票

B.停止为其办理出口退税.

C.提请吊销其营业执照.

D.责令提供发票保证金.

18、税务机关行使代位权和撤销权的具体操作规范适用于（）

A.国际税收协定B.合同法C.商标法D.民法

19、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款,没收违法所得的（）.

A.税收优先于罚款,没收违法所得

B.税收等同于罚款,没收违法所得

C.税收置于罚款.没收违法所得之后

D.由行政机关协商决定执行次序.

20、纳税人因有非凡困难,不能按期缴纳税款的,经（）批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月.

A.县以上税务局

B.县以上税务局局长

C.省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局

D.设区的市级税务局.

21、对电信部门出售手机为客户提供移动通讯服务而取得的收入应（）

A.按邮电通讯业征收营业税

B.对出售手机取得的收入征收增值税.

C.对提供移动能讯服务取得的收入按服务业征收营业税.

D.按混合销售行为一并征收增值税

22、纳税人取得的下列收入中,不计入企业所得税应纳税所得额是（）

A.收回已核销的坏账

B.企业债券利息收入.

C.国债利息收入.

D.国家重点建设债券利息收

23、同一方当事人迟延履行主要债务的（）

A.对方当事人可以解除合同.

B.经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行,则对方可以解除合同.

C.合同自动解除.

D.经过合理期限仍未履行,则合同自动解除.

24、另有规定者外，不得在企业所得税前扣除的项目有（）

A.接受捐赠的固定资产提取的折扣

B.银行罚金

C.以经营租赁方式租入固定资产而产生的租赁费

D.违约金

25、下列（）不属于对企业管理费用的检查内容。

A．广告、宣传费用的检查

B．技术开发费用的检查

C．业务招待费的检查

D．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费业务的检查

26、某企业2008年l2月经营租入机器设备一台，租期为3年，并且支付了下一年的租金10万元。

根据税法规定，这l0万元租金支出不能在2008年企业所得税前扣除，则这一规定体现了（）原则。

A．合理性原则B．权责发生制原则

C.划分收益性支出和资本性支出原则D．相关性原则

27、对纳税人收入总额的检查，主要是检查利润表中的（）项目，通过本年与以前年度（）的对比分析，发现收入增减变化较大的，并结合现金流量表的相关项目，分析各项目之间的关系，确定主营业务收入检查的突破点。

（）

A．主营业务收入，主营业务利润变动率

B．主营业务利润，主营业务利润变动率

C．主营业务收入，主营业务收入变动率

D．主营业务利润，主营业务收入变动率

28、经中国人民银行、外经贸部（现商务部）和国家经贸委（现国资委）批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，其营业额为（）

A．向承租者收取的全部价款

B．向承租者收取的全部价款和价外费用

C．向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额

D．向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减除山租方承担的出租货物的实际成本后的余额

29、某纳税人未按规定的期限缴纳税款，由税务机关责令期限缴纳．，逾期仍未缴纳，经县以上税务局局长批准，可对其采取（）措施。

A．书面通知开户银行扣缴税款

B．责令其提供纳税担保

C．扣押相当于应纳税款的货物

D．处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款和滞纳金

30、关于税收优先权的规定表述错误的是（）。

A．税收优先于无担保债权

B．欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权

C．欠缴税款同时又被行政机关决定处以没收违法所得，没收违法所得优先于税收．

D．欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权

二、多项选择题。

（本题型共15题，每小题2分，共30分，每个小题均有多个正确答案，请从每个小题的备选答案中选出正确的答案，在括号中标出。

）

1、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）

A．公益性捐赠B.业务招待费C.工会经费D.职工教育经费

2、《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）

A.扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C.立即停止支付应付纳税人的有关款项

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

3、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）

A.营业税B.企业所得税C.消费税D.增值税

4、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。

A.当月1日

B.结算当天的

C.上次申报纳税时的

D.事先确定并经税务机关核准的

5、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）

A.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B.税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D.违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

6、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（）

A.交际应酬费

B.汇兑损失

C.支付给总机构的管理费

D.资本利息

7、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

8、消费税采用的税率形式有（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率

9、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）

A.进项税额不能抵扣

B.进项税额可以抵扣

C.按征收率计税

D.按基本税率计税

10、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）

A.严格遵守立法权限

B.遵守立法程序

C.提高立法质量、保持立法的系统性

D.提高税法的透明度

11、一般来说，税收情报交换的范围包括（）

A.纳税人在居住国或所得来源地的收入情况

B.关联企业之间的作价

C.与税收协定涉及税种有关的国内法律情报

D.防范税收欺诈、偷逃税的情报

12、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（）

A.延期期限最长不得超过三个月

B.同一笔税款不得滚动延期

C.延期纳税必须由县以上税务局批准

D.批准延期内免于加收滞纳金

13、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（）

A.一般纳税人认定标准执行不严

B.税务机关执法不力

C.部门间协调能力差

D.纳税人纳税意识薄弱

14、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是（）

A.人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

B.人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

C.从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税

D.从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税

15、下列关于税收保全措施表述正确的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

三、判断题。

（请判断一下每个题的对错，标在题后的括号中，本题型共20题，每个题1分，共20分。

）

1.税收是国家取得财政收入的基本形式。

（）

2.专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（）

3.清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

（）

4.“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

（）

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

（）

6.国际反避税的方法：

一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

（）

7.根据《税收征管法》及其实施细则的规定，税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的全部存款作为税收保全措施。

（）

8.税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容（）

9.依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除（）

10.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

（）

11.在对企业账务调整进行检查时，要结合企业所得税申报表，检查“以前年度损益调整”账户，核实以前年度的损益凋整事项是否进行了纳税调整。

（）

12.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。

（）

13.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

（）

14.甲公司年初以融资租赁的方式向B企业出租机器设备一台，年末对该机器设备按照双倍余额递减法计提了折旧。

甲公司的做法符合税法的相关规定。

（）

15.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。

（）

16.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

（）

17.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

（）

18.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂（）

19.己竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在90％以上，或该比例虽未超过90％，但剩余的可售建筑面积已出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

（）

20.外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

（）

四、材料分析题。

（本题型共1题，共20分。

）

1、A企业是一家私营的小型服装加工厂，有从业人员12人，200x年1月厂长甲某将企业承包给原在本厂负责生产的乙某经营，乙某每年向甲某缴承包费100,000元，独立经营该厂。

由于工商执照的各项内容未发生变化，甲某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。

200x年4月，税务机关在检查中发现该厂在200x年1—3月生产并销售服装取得收入400,000元，未申报纳税，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法采取强制执行措施，扣押并拍卖了该厂小汽车一台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款共110,000元,抵顶拍卖费用20000元,并将剩余款项50000元在5日内返还A企业，甲某不服，认为税务机关应该向乙某收缴税款、滞纳金和罚款，向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院作出维持税务处理的决定。

问题与要求：

（1）法院的判决是否正确？

（2）此案中谁是生产销售服装的纳税人？

（3）税务机关可否扣押A企业的小汽车并采取税收强制执行措施？

（4）税务机关对拍卖所得的处理是否正确？

（5）税务机关的行为有无不当之处？