实物资产管理制度01.docx
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实物资产管理制度01
实物资产管理制度
财务外[2003]第（001）号
第一章资产概念
第一条资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产，以下简称“资产”。
不包括商品等存货性实物资产。
第二章资产分类
第二条低值易耗资产的分类
低值易耗资产指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。
低值易耗资产分为以下几类：
一工具：
指经营商品中使用的各种通用或专用工具；
二仪器仪表：
指计量及工艺操作的各种量具、仪表；
三化验器具：
指各种化验、测验、检验用具及器皿；
四管理用具：
指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备；
五电脑耐用品：
包括打印头、内存条、网卡等；
六其它：
指不属以上各类的低值资产。
第三条固定资产的分类
固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑及单位价值在1000元
（含1000元）的耐用性设备、器具、物品。
固定资产划分以下五类:
一房屋及建筑物：
包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场
所等
二机械设备：
为销售商品而配置的大型设备，包括电梯、煎药机、防盗网、切片机、打粉机、烘干箱、电子监控器、收银机等；
三动力设备：
为水电设施而配置的设备，包括发电机、蒸汽机、配电屏、变压器等
四交通动输设备：
公司购置的各种车辆，包括小汽车、叉车、送货车等
五电脑及通信设备：
包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等；
六办公设备及器具：
办公用和生活用各种设备，包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等；
七货柜台及其他：
专门摆放商场的柜台、货架和不属于以上的固定资产。
第三章管理职责分类
第四条公司财务部负责资产管理制度的制订和完善，并对制度执行情况进行检查、奖罚，负责对使用资产的增加、调动、借用、报废的帐务登记及对不良资产处理进行审核。
第五条各资产归口管理部门，负责资产投资计划、申购审批、采购、实物验收、保管及维修保养等日常管理工作。
第四章资产管理流程
第六条资产的采购管理
一低值易耗资产的采购管理
（1）常用低值资产各部门必须根据价格、服务质量以及对方的赊货能力等综合因素确定作为经常供应对象；
（2）常用低值资产从经常供应商采购，非常用资产由使用部门自行采购；
（3）资产采购必须事前审批。
其中：
低值资产性采购200元以下，由人行部审批（除电脑资源外）；200-1000元中财务总监审批；1000元以上由总经理审批（见表格《低值易耗资产申购表》）；
（4）一次采购金额超过5000元的采购必须和供应商签订合同，
（5）低值资产启用凭批准的“申购表”、供应单位“送货单”或合同、发票，到其他相关管理部门办理入库（有质量要求，需检验）、领用手续。
二固定资产采购管理
（1）固定资产投资应实行计划项目预算管理，减少超预算及非计
划性项目投资；
（2）固定资产采购必须事先审批（见表格《固定资产申购表》）；
（3）所有固定资产（价值在5000元以上）采购必须和供应商签订合同。
第七条资产的付款及核算管理
一低值资产付款、核算管理
（1）付款：
经常供应商凭按审批的资金申请报告单付款；零星采购凭申购表、入库单、发票、报价资料付款。
（2）核算：
采用财务大类核算和实物明细核算相辅结合的核算方式，按实际领用，一次性摊销的核算办法。
二固定资产付款、核算管理
（1）付款管理：
付款必须附固定资产申购表、采购合同、报价资料、发票及完工固定资产验收单。
对超过投资预算未补办追加手续、未办理入库验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。
（2）核算管理：
①资产核算规定及依据
资产增加：
固定资产增加验收类型为“直接完工”和“在建转完工”。
“直接完工”的凭“固定资产验收单”财务联和发票作为资产增加依据；“在建转完工”的凭“固定资产验收单”财务联作为资产增加依据。
对组联合式固定资产增加，单个设备采购用验收类型为“在建”的“固定资产验收单”财务联，在“在建工程—XX资产”科目中进行归集核算，全部安装完工后，转办理验收类型为“在建转完工”的“固定资产验收单”，并进行资产增加核算。
资产内部调动：
包括公司内部各部门之间调拨（调配），以“固定资产内部调拨单”作为资产内部转移核算依据。
资产发外：
指资产出借、有偿性出租，包括发外或出租给其他单位，以“固定资产外调单”作为资产外部转移的核算依据。
租期届满，资产收回，凭“外调固定资产验收单”作为收回核算依据。
资产处理：
指资产出售、报废，以“固定资产处理单”作为资产减少核算的依据。
②折旧核算规定：
按公司规定的资产分类折旧年限、折旧计提办法进行核算。
第八条资产的实物管理规定
一财务部必须对资产进行统一的实物编号（和财务部门登记帐一
致），并组织人员在实物上贴标贴，实物资产设置专人管理；
资产实物标贴格式：
特别大药房资产标识
资产编号
资产名称
资产规格
入厂日期
管理责任人
二资产采购回后必须及时到资产实物管理部门办理入库手续，坚持
实物验收人和采购经办人严格分开的实物管理原则；
三资产增加、转移、报废、出售等都必须按规定到财务部门办理相关手续；
四低值易耗资产实物管理规定：
（1）周转使用的低值易耗资产，如台称、天平、仪表、仪器、维修工
具、家用电器、办公用品等，由资产实物管理部门负责登记备案及保管，使用人借用后归还；
（2）在用低值易耗资产财务部应登记辅助帐进行管理；
五固定资产实物管理规定
（1）资产归口管理部门对经营性设备实行ABC划分，定期维修保养，
闲置设备进行封存，提高设备完好率；
（2）外租固定资产须与租入方签订协议，验收收回；
六资产处理，包括出售和报废。
各部门报废后的实物出售，需经财
务部核价，报总经理审批（见表格《低值易耗资产报废单》、《固定资产处理单》）。
第四章资产责任卡使用规定
第九条凡是在公司规定需管理“目录”上的资产，其领用、转移、报废、移交都必须到资产归口部门办理登记手续。
财务部门凭验收、调拨、外调、外调验收、处理等效率单据中“财务联“进行登记或核销。
本人调动、离开公司时持“资产责任卡”到财务部核销后，人事部门方可办理相关离职手续。
第十条资产责任卡目录：
电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公座椅、资料柜、沙发、各种通讯工具、各种经营、检验计量、门店的各种用具、修理专用工具及其它价值高的物品。
第十一条对资产责任卡目录中公共使用的资产，由使用部门负责人指定管理责任人，在管理卡进行登记。
第五章资产管理处罚条例及其它
第十二条资产管理处罚条例
一违反资产采购审批程序和采购原则，弄虚作假者，对责任部
门和当事人，每笔罚款1000—2000元罚款；
二对不坚持资产验收制度，资产验收后，因质量问题长期不使用，
对责任人按资产价值的20%的处以罚款；
三对资产保管不善造成资产损坏或遗失的部门，按资产净值的20%
处以罚款，个人使用资产全额赔偿；
四对资产实物管理未落实到人，而造成的损失，追究部门负责人的
责任；
五对资产增加、调拨、出租、发外、销售、报废不及时办理相关手
续的部门和责任人，有关单据不传递到财务部门，每笔处以200—500元的罚款；对个人离职资产移交监控不力的部门和责任人，按损失的20%处以罚款；
六公司保密性的资源资产，如：
应用软件和商业信息，未经许可私自传递给外界的，按公司保密制度处罚。
第十三条财务部门应坚持每半年与资产主管部门进行帐帐、帐实核对，平时进行抽查，及时发现管理中存在的问题。
第十四条各单位资产主管部门不定期发布闲置封存资产清单，便于公司内部资产调动，减少不必要投资，搞好资产利用。
第十五条本制度由公司财务部负责制订、修改并解释
二00三年一月十六日
广州特别大药房
低值易耗资产申购表
部门：
日期：
年月日
采购类别
□工具□设备□仪器仪表□化验器具□管理用具□其它
名称
规格型号
单价（元）
核实
单价申购数量
申购金额（元）
需要日期
预计到货日期
合计
用途/说明：
申请人：
部门经理签字/日期：
申请人/日期：
部门经理签字/日期：
归口管理部门意见：
签字/日期：
财务总监意见：
签字/日期：
总经理意见/日期：
签字/日期：
Ø低值易耗品指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。
Ø此表适用于不能一次进费用的低值易耗品。
Ø归口管理部门：
仪器仪表类、化验器具→（质检部）；工具类→（人行部）；设备类→（门店部）；管理用具→（人行部）；电脑配件→（企划部）。
Ø企划部门负责采购仪器仪表、化验器具及电脑资源等低值易耗品。
广州特别大药房
低值易耗资产报废单
部门：
日期：
200年月日
资产类别
□工具□设备□仪器仪表□化验器具□电脑耐用品□管理用具
□其它
资产名称
规格型号
成本单价
处理数量
报废金额（元）
备注
库存数
在用数
合计
合计
报废原因：
部门经理签名/日期:
归口管理部门意见：
签字/日期：
分管副总意见：
签字/日期：
财务部意见：
签字/日期：
总经理意见：
签字/日期：
Ø500元以下：
申请（经办部门）→审核（归口管理部门）→备案（财务部）
Ø500元-1千元：
申请（经办部门）→审核（归口管理部门）→复核（财务部）→批准（总经理）
广州特别大药房
固定资产申购表
部门：
日期：
200年月日编号：
采购类别
□机械设备□动力设备□交通运输工具□办公设备及器具□工具□电脑设备
名称
规格
型号
生产
厂家
预算
单价
核实申购
单价数量
申购金额（元）
使用人
需要
日期
合计
¥
用途/说明：
申请人/日期：
部门经理签字/日期：
资产归口管理部门意见：
签字/日期：
财务总监意见：
签字/日期：
总经理意见：
签字/日期：
Ø固定资产指单位价值在1000元以上的耐用资产
Ø属个人资产管理范围须填写“使用人”一栏
Ø申购“电脑设备”，归口管理部门为策划部，。
本表适用范围：
小型机、服务器、电脑主机、显示器、UPS、打印机、扫描仪、网络交换机等台式设备及购置的软件等。
广州特别大药房
固定资产验收单
日期：
年月日NO:
资产类型（√）
□机械设备□动力设备□交通运输工具□电脑设备□办公设备及器具□其它
验收类型（√）
□在建□直接完工□在建转完工
资产编号
资产名称
型号规格
管理分类
生产厂家
进厂日期
使用日期
单位原值（元）
单位原币价值
使用部门（人）签收
合计
¥
¥
使用单位意见
签字/日期：
直接上级领导意见
签字/日期：
说明：
1.手续不全，不予付款;
2.验收类型:
”在建”指联组式固定资产单个设备验收,”直接完工”指非组联合式固定资产安装完后验收,”在建转完工”指组联合式固定资产全部安装完后验收
3.本表一式三联,白色：
主管部门红色：
财务绿色：
代收据
广州特别大药房
固定资产内部调拨单
日期：
年月日NO.
调出单位/部门（人）
调入单位/部门（人）
资产类型（√）
□机械设备□动力设备□交通运输工具□电脑设备□办公设备及器具□其它
资产编号
资产名称
型号规格
管理分类
生产厂家
验收日期
已使用
年限
单位原值（元）
已提
折旧额
单位净值
（元）
合计
¥
¥
¥
原使用部门意见
签字/日期：
总经理意见
签字/日期：
说明：
1.手续不全无效;
2.本表一式三联,白色：
调入部门橙色：
调入部门黄色:
财务备查
调入单位调出单位财务部
签收:
签收：
签收：
广州特别大药房
固定资产处理单
日期：
年月日NO.
资产类型（√）
□机械设备□动力设备□交通运输工具□电脑设备□办公设备及器具□其它
处理类型（√）
□出售□报废
资产编号
资产名称
型号规格
管理分类
生产厂家
现使用
部门
已使用
年限
资产原值（元）
已提
折旧额
净值
（元）
售价
（元）
合计
¥
¥
¥
¥
处理原因
使用部门意见
总经理意见：
财务部意见
说明：
1.如属资产报废,“放行联”不盖财务结算章；
2.本表一式三联,白色：
主管部门黄色：
财务绿色：
代放行条
财务结算章:
会计复核:
经办部门负责人：
经办人：
广州特别大药房
个人使用资产责任卡
启用日期：
年月日NO：
资产使用人
姓名
使用人所
在部门
资产编码
资产名称
规格
计量
单位
财务登记人签名（章）/日期
核销人签名
（章）/日期
备注：
1．本卡一式两联,使用人和财务部门各持一联;
2．下列个人使用的资产属于本卡登记的内容：
电脑设备及应用软件、打印机、UPS、扫描、投影仪、办公桌、椅、柜、通讯设备、翻译、采访、维修工具及其他价值高的物品用具；
3．以上资产领用、移交、报废都必须持卡到财务部门资产核算员处办理登记和核销手续，资产核算员对两联同时登记；
4．员工离职、调动前，须到财务部门对所有资产进行核销，否则，人事部门不予办理相关手续；
5．核销后的资产卡由财务部存档。
广州特别大药房
公共资产责任卡
启用日期：
年月日NO：
资产管理责任人姓名
责任人所
在部门
资产编码
资产名称
规格
计量
单位
财务登记人签名（章）/日期
核销人签名
（章）/日期
备注：
1．本卡一式两联,使用人和财务部门各持一联;
2．下列个人使用的资产属于本卡登记的内容：
电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公桌、椅、柜、通讯设备、翻译、采访、维修工具及
其它价值高的物品用具；
3．以上资产领用、移交、报废都必须持卡到财务部门资产核算员处办理登记和核销手续，资产核算员对两联同时登记；
4．员工离职、调动前，须到财务部门对所有资产进行核销，否则，人事部门不予办理相关手续；
5．核销后的资产卡由财务部存档。
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