造价工程师《造价管理》考点试题与工程项目有关的税收含答案.docx

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造价工程师《造价管理》考点试题与工程项目有关的税收含答案

2020造价工程师《造价管理》考点试题：

与工程项目有关的税收含答案

　　【习题】根据现行规定,建筑业一般纳税人适用的增值税税率为（）。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.9%

　　D.17%

　　【答案】C

　　【解析】根据现行规定,建筑业一般纳税人适用的增值税税率9%。

　　【习题】某增值税纳税人适用的增值税率为9%。

当月发生的交易如下:

购买的原材料支出54.5万元（发票上原材料金额50万元,增值税为4.5万元）,商品销售额为200万元,不考虑其他因素情况下,该企业当月应缴纳的增值税金额为（）万元。

　　A.5.5

　　B.13.5

　　C.22.0

　　D.27.5

　　【答案】B

　　【解析】应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

　　当期销项税额=200×9%=18

　　应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=18-4.5=13.5万元。

　　【习题】计算增值税销项税额时,简易计税方法的税前造价指的是（）。

　　A.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（不含增值税可抵扣进项税额）

　　B.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（包含增值税可抵扣进项税额）

　　C.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费（不含增值税可抵扣进项税额）

　　D.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税

　　【答案】B

　　【解析】一般计税方法的税前造价指的是人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（不含增值税可抵扣进项税额）;简易计税方法,税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和。

各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

　　【习题】教育费附加是以纳税人实际缴纳的（）税额之和作为计税依据。

　　A.所得税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.营业税

　　E.契税

　　【答案】BC

　　【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和作为计税依据。

现行教育费附加征收比率为3%。

　　【习题】我国城镇土地使用税采用的税率是（）。

　　A.定额税率

　　B.超率累进税率

　　C.幅度税率

　　D.差别比例税率

　　【答案】A

　　【解析】城镇土地使用税采用定额税率。

　　【习题】土地增值税实行的税率是（）。

　　A.差别比例税率

　　B.三级超率累进税率

　　C.固定比例税率

　　D.四级超率累进税率

　　【答案】D

　　【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。

　　【习题】按现行规定，属于契税征收对象的行为有（）。

　　A.房屋建造

　　B.房屋买卖

　　C.房屋出租

　　D.房屋赠予

　　E.房屋交换

　　【答案】BDE

　　【解析】契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下5种情况：

（1）国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。

（2）国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。

（3）房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。

以下几种特殊情况也视同买卖房屋：

①以房产抵债或实物交换房屋;②以房产做投资或做股权转让;③买房拆料或翻建新房。

（4）房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。

（5）房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

　　【习题】某工程投保建筑工程一切险，在工程建设期间发生的下列情况中，应由保险人承担保险责任是（）。

　　A.业主提供的物料因突降冰雹受损

　　B.施工机械装置失灵造成损坏

　　C.工程档案文件损毁

　　D.地面下降下沉造成的损失

　　E.设计错误引起的损失

　　【答案】AD

　　【解析】选项D属于保险责任;选项ABC属于保险公司除外责任。

　　【习题】建筑工程一切险中物质损失的除外责任有（）。

　　A.台风引起水灾的损失

　　B.自然磨损

　　C.原材料缺陷引起损失

　　D.工程档案文件损毁

　　E.维修保养发生的费用

　　【答案】BCDE

　　【解析】选项A属于自然灾害和意外事故造成的损失，属于保险责任;保险人对以下情况不承担赔偿责任：

①设计错误引起的损失和费用。

②自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬、虫蛀、大气（气候或气温）变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的被保险财产自身的损失和费用。

③因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用。

⑤维修保养或正常检修的费用。

⑥档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失。

　　【习题】建筑工程一切险中，安装工程项目的保险金额不应超过总保险金额的（）。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.50%

　　【答案】B

　　【解析】安装工程项目所占保额不应超过总保险金额的20%。

超过20%的按安装工程一切险费率计收保费;超过50%则另投保安装工程一切险。

　　【习题】建筑工程一切险中，安装工程项目的保险金额是该项目的（）。

　　A.概算造价

　　B.结算造价

　　C.重置价值

　　D.实际价值

　　【答案】C

　　【习题】一般情况下，安装工程一切险承保的风险主要是（）。

　　A.自然灾害损失

　　B.人为事故损失

　　C.社会动乱损失

　　D.设计错误损失

　　【答案】B

　　【解析】在一般情况下，建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故损失。

设计错误是除外责任;社会动乱是总除外责任。

　　【习题】根据《关于工伤保险费率问题的通知》，建筑业用人单位缴纳工伤保险费最高可上浮

　　到本行业基准费率的（）。

　　A.120%

　　B.150%

　　C.180%

　　D.200%

　　【答案】B

　　【解析】用人单位属一类行业的，按行业基准费率缴费，不实行费率浮动。

用人单位属于二、三类行业的，费率实行浮动。

用人单位的初次缴费费率，按行业基准费率确定，以后由统筹地区社会保险经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素，1~3年浮动一次。

在行业基准费率的基础上，可上下各浮动两档：

上浮第一档到本行业基准费率的120%，上浮第二档到本行业基准费率的150%，下浮第一档到本行业基准费率的80%，下浮第二档到本行业基准费率的50%。

　　【习题】根据《关于工伤保险费率问题的通知》，建筑安装业工伤保险的基准费率应控制在用人单位职工工资总额的（）左右。

　　A.0.5%

　　B.1.0%

　　C.1.1%

　　D.2.0%

　　【答案】C

　　【解析】根据不同行业工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险划分为一至八类：

（房屋建筑业、土木工程建筑业属于六类;建筑安装业、建筑装饰和其他建筑业属于五类），对应的全国工伤保险行业基准费率分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。

　　【习题】根据《工伤保险条例》，工伤保险费的缴纳和管理方式是（）。

　　A.由企业按职工工资总额的一定比例缴纳，存入社会保障基金财政专户

　　B.由企业按职工工资总额的一定比例缴纳，存入企业保险基金专户

　　C.由企业按当地社会平均工资的一定比例缴纳，存入社会保障基金财政专户

　　D.由企业按当地社会平均工资的一定比例缴纳，存入企业保险基金专户

　　【答案】A

　　【解析】工伤保险费。

由企业按照职工工资总额的一定比例缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。

企业缴纳的工伤保险费按照国家规定的渠道列支，企业的开户银行按规定代为扣缴。

工伤保险基金存入社会保障基金财政专户，用于《条例》规定的工伤保险待遇，劳动能力鉴定，工伤预防的宣传、培训等费用，以及法律、法规规定的用于工伤保险的其他费用的支付。

　　【习题】下列施工人员意外伤害保险期限的说法，正确的是（）。

　　A.保险期限应在施工合同规定的工程竣工之日24时止

　　B.工程提前竣工的，保险责任自行终止

　　C.工程因故延长工期的，保险期限自动延长

　　D.保险期限自开工之日起最长不超过3年

　　E.保险期内工程停工的，保险人应当承担保险责任

　　【答案】AB

　　【解析】建筑意外伤害保险期限应从施工工程项目被批准正式开工，并且投保人已缴付保险费的次日（或约定起保日）零时起，至施工合同规定的工程竣工之日24时止。

提前竣工的，保险责任自行终止。

工程因故延长工期或停工的，需书面通知保险人并办理保险期间顺延手续，但保险期间自开工之日起最长不超过5年。

工程停工期间，保险人不承担保险责任。

　　【习题】投保施工人员意外伤害险，施工单位与保险公司双方应根据各类风险因素商定保险费率，实行（）。

　　A.差别费率和最低费率

　　B.浮动费率和标准费率

　　C.标准费率和浮动费率

　　D.差别费率和浮动费率

　　【答案】D

　　【解析】施工单位和保险公司双方根据各类风险因素商定施工人员意外伤害保险费率，实行差别费率和浮动费率。