小企业财务管理制度.docx
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小企业财务管理制度
小企业财务管理制度
小企业财务治理制度
为增强财务治理，规范财务工作，促进公司运营业务的发展，进步公司经济效益，依据国家无关财务治理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际状况，特制订本制度。
一、财务部职责范围
1、财务人员应认真贯彻执行国家无关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。
敬业爱岗，不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务治理制度，严厉依照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提早预警资金需用情况，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促无关部门降低投资、节约费用，进步经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务材料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效根据。
7、会计档案材料的收集、整顿，确保档案材料的残缺、安全、有效。
8、增强本部门治理，进行外部培训，进步本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款审批及标准
1、出差借款：
出差人员应先到财务部支付一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还自己作为清帐根据。
前次借收入差前往时间超过10天无端未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：
各部门因办理业务需求借款，到财务部支付借款单，填写好资金性质、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：
施工器具、加工设施单价在1000元以上，应用年限在一年以上者，办公设备单价2000元以上者，属固定资产。
需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。
购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：
对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门依据实际状况核定，报总经理批准后执行。
一切备用金借款于每年年度完毕报帐时归还结清。
5、其他临时借款：
如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、一切借款均遵照前帐不清后帐不借的准则。
8、严厉禁止个人借款，特殊状况需由公司部门经理以下级他人员做担保并由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用收入时，需坚持勤俭节约的准则。
2、日常收入时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证实。
3、报销时须由经手人在发票下面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；
4、一切日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；
5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
四、附则
1、一切费用收入实行总经理签批制。
2、本制度自董事会议经过之日起开始施行。
第二篇：
小企业财务治理制度
第一章
资金审批制度
1.总则
（1）一切款项的领取，须经公司主管领导批准。
如果主管领导不在公司，应以电话或传真的形式与其联系，确认能否批准款项的领取，预先请其在收入单上补签意见；
（2）财务公用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任担任保管，财务公用章和支票由出纳担任保管。
办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。
印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章
的应用状况进行注销；
（3）财务部准则上不得将已加盖财务公用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需求，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
（4）开具的支票须写明经批准赞同的收款人全称，收取的发票须与收款相符。
如收款人因特殊状况需求公司予以配合领取给第三者，必须有收款人的书面告诉并经公司主管领导批准；
（5）往来款项的冲转，须公司主管领导批准；
（6）非正常运营业务调出资金须通过公司主管领导批准；
（7）用以领取各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。
如遇特殊状况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准领取。
其程序，按以下“施工工程用款领取审批工作流程”执行。
施工工程用款领取批工作流程
3、行政费用收入治理制度
（1）公司治理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
（2）涉及应付等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享用差旅费补贴；
（2）公司职员出差依据需求，由部门经理决定选用交通工具；
（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：
①房租标准：
A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、普通职员，房租标准为100元/日。
②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理阐明缘由，报经公司主管领导审批后领取。
4.车辆维修费及汽油费治理制度
（1）公司车辆维修颐养由办公室一致治理，应指定维修点，维修费用普通采取银行转账的形式结算；
（2）车辆的易损备品备件由办公室一致安排采购，以支票领取。
需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销应用；
（3）公司汽油票由办公室一致保管并设账注销应用。
5.办自费用、会议费用及其他费用治理制度
（1）公司办专器具由办公室一致采购、治理；
（2）办公室设立账册注销公司办专用品的采购、应用状况；
（3）办公室财产台账为财务部附设账册；
（4）办公室应答各部门领用的办专用品状况进行造册、注销、定期通报；
（5）公司各部门因工作需求，需约请无关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室一致安排；
（6）无关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资治理部门制订，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
（1）公司行政费用现金收入范围为：
向职工领取工资、奖金、津贴、差旅费，向个人领取的其他款项及不够支票终点100元的零星开支；
（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部依照本制度无关规定进行审核，并按本章
第1条的规定进行审批领取；
（3）应付、礼品费用收入实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
（4）凡未具备报销条件，需领用支票或现金者必须填写借款单。
借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接领取；
（6）银行支票如发生丢失，无关责任人应及时向财务部和开户银行报告。
如系空白支票所形成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
（7）其他无关费用及成本收入的程序以公司规定为准。
第二章
工程成本治理制度
1.公司一切工程经济合同以及涉及工程成本的所有目标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部次要担任工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还担任组织工程用设施资料的采购供应及经济合同的会谈工作，对已经选择定型的设施、资料进行采购，确保设施资料及时供应，踊跃进行市场询价工作，建立市场价格询价注销薄，记录资料价格变动的历史材料。
4.财务部次要担任工程成本的总体控制工作。
（1）参与无关工程经济合同的会谈工作，及时精确地了解公司各项工程成本的造成及用款计划；
（2）担任工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程两头结算程序。
（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件材料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
（2）财务部依据无关文件材料、施工单位领用的供应资料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务情况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证材料按工程两头结算异样的程序报工程部复核，财务部会签；
（2）财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和资料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应酬工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他无关部门人员组成工程决算小组，依照上述本制度规定的职责范围联结进行专项工程决算；
（4）屋宇工程全部完工验收合格交付应用时，商品房由工程部、销售部办理完工房交接验支出库手续，财务部凭交楼入库手续办理完工房成本结算。
第三章
财产治理制度
1.公司财产的范围
（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；
（2）凡公司购入或自制的机器设施、动力设施、运输设施、工具仪器、治理器具、屋宇修建物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限无余一年的用品器具均属低值易耗品。
2.公司财务部担任公司一切财产的会计核算
（1）公司本部应用的一切固定资产及公司一切办专用品器具由办公室归口治理；
（2）公司各施工工地应用机器设施、动力设施、工具仪器等由工程部归口治理；
（3）办公室和工程部应指定专人担任公司财产的业务核算，应设立台账，注销公司财产的购入、应用及库存状况，担任组织公司财产的保管、维修并制订相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
（1）办公室依据公司发展需求编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
（2）财产购回后，应填写财产支出验收单。
财产支出验收单一式两联，财务部凭财产支出验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。
财产归口治理部门凭验收单注销台账；
（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理赞同，报办公室审批，公司主管领导批准；
（4）固定资产的领用单由应用部门开具，领用单一式三联。
一联由领用部门存查，一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务部报账；
（5）财产在公司外部之间转移应用应办理移交手续，移交手续由财产归口治理部门办理，送财务部备案。
4.财产的追查、盘点
（1）公司财产归口治理部门应定期进行财产追查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点追查；
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
（3）财产盘点追查后发现盘盈、盘亏和毁损的，网，均应填报损益报告表，书面阐明亏、损缘由。
对因个人失职形成财产损失的，必须清查主管人员和经办人员的责任；
（4）凡已达到天然报废条件的固定资产，财产归口治理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导决定解决意见；
（5）凡尚未达到天然报废条件，但已不能正常应用的固定资产，应用部门应查明缘由，照实上报；属个人责任事故的应由无关责任人员担任赔偿损失；属天然灾害或其他不可抗力缘由形成损失的，应上报总经理，决定解决意见。
第三篇：
小企业财务治理制度
一、总则
1、根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准绳》制订本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司运营治理和进步经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务治理制度，维护公司及员工相干的合法权益，制订本制度；
二、财务工作岗位职责
（一）会计职责
1、依照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续完备、数字精确、账目清楚、解决及时；
2、建立、健全公司外部各项财务规章制度，并监督执行；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和治理工作；
4、担任完成公司的日常财务工作；
5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低耗费、节约费用、进步经济效益；
6、踊跃为公司筹措和调度资金，帮助公司领导作好全公司的资金运筹及资金治理工作；
7、做好公司征税申报和税收策划工作；
8、完成领导交办的其他工作。
（二）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严厉审核现金收支，做到账实相符；
2、严厉控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；
4、严厉支票治理制度，编制支票应用手续，应用支票须经总经理签字后方可生效；
5、踊跃配合银行做好对账、报账工作；
6、完成领导交办的其他工作。
三、现金治理制度
1、一切收支由公司出纳担任。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔顺序注销现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。
作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过2000元时必须存入银行。
4、财务人员从银行提取现金，该当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。
5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款告诉单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。
6、任何现金收入必须按相干程序报批。
因出差或其他缘由必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可收入现金。
借款人要在出差回来或借款后一周外向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
7、收支单据办理终了后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止反复报销。
四、支票治理
1、支票的购买、填写和保存由出纳担任。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔顺序注销银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日完结后。
3、所开出支票必须封填收款单位名称。
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人应用，不准将支票交收款单位代签。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务公用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳担任保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、支出、收入、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月完毕进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调理表”进行检查核对。
3、其它根据相干会计制度及法规执行。
七、资产治理制度
本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且应用期限超过3年的物品。
包括：
屋宇修建物、交通设施、办公套具、电子设施、机器设施、办公设施等。
各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。
公司固定资产、办专用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账形式付款，不得应用现金，确实有特殊状况，需总经理赞同方可。
八、费用治理制度
日常费用治理
一、业务款待费：
1、业务款待费是公司因运营业务需求而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、正当、节约的准则从严掌握。
因业务需求接待时，必须事前经部门担任人、分管副总批准后方可接待。
2、业务款待中文娱性款待必须经总经理批准后方可。
3、业务款待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《款待费用申请表》，列明原由、款待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，预先方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。
《款待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
4、公司实行款待费总额控制准则，一切款待费用在发生前都需告知下级主管，必须通过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
二、差旅费：
1、差旅费包括出差期间发生的往复车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿贴补、伙食贴补、通信费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地无关发票据实报销，超支部分自理。
2、差旅费报销标准：
（1）出差申请程序：
公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”，明确出差任务、路线时间及随行人员等相干事宜，再上报部门担任人、分管副总审批。
（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批单》，填写《借款单》，经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款。
（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所收入的费用，要本着勤俭节约，杜绝浪费的准则，严厉按以下规定。
（4）差旅费报销标准：
1、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：
元。
下同）：
人
员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
总经理、副总经理
一般舱
软卧软座
二等舱
实报
实报
部门主管
预申请
硬卧硬座
二等舱
可乘
实报（紧急状况实报）
主管以下
——
硬卧硬座
三等舱
可乘
预申请
2、住宿标准：
人
员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销（含副总经理，下同）
副总以下
480
300
3、伙食贴补费：
人
员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销
副总以下
100
90
80
80
60
4、市内交通费：
人
员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销
副总以下
100
100
60
60
50
备注：
以上人员总经理为公司担任人、经理为部门担任人、其余人员是除以上人员之外一切人员。
九、费用报销、借款申请、付款申请流程
经办人整顿票据——>部门担任人审核——>财务审核——>分管总经理——>出纳付款
经办人整顿票据——>部门担任人审核——>财务审核——>分管总经理——>总部财务总监——>总部批准——>出纳付款
升级会员 