医院年度经济运营分析报告.docx
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医院年度经济运营分析报告
医院年度经济运营分析报告
医院经济运营分析报告
第一部分经济运营总体情况
一、人员情况：
截止20XX年12月31日，医院在岗职工人1065人，比上年同期增加4人，其中；在编职工569人，同比增加19人；聘用人员（含派遣）504人，同比减少了15人。
离退休人员158人，同比增加6人。
二、服务量情况：
本年度完成门急诊工作量1016864人次，比上年同期减少9271人次，减少0.90%；收治住院病人（出院病人数）13916人次，比上年同期增加12人次，增加0.09%；实际开放床位420张，出院者实际占用总床日数105952天；总诊疗人次（含计免）为1058047人次，比上年同期减少8232人次，减少了0.77%。
三、政府投入情况：
20XX年医院财政补助投入56,394万元，同期比（35,902万元）增长57.08%。
四、业务收支情况：
20XX年医院医疗收入105，054万元，同期比（90,490万元）增长16.09%。
业务支出（即总支出）166,354万元，同期比（118,083万元）增长40.88%（表一）。
五、医疗增加值情况：
20XX年医院医疗增加值百分比为36.01％，同期比（33.09%）增加2.92个百分点。
（表一）。
六、职工福利水平情况
20XX年医院年人均福利水平24万元，同期比（22万元）增长9%（表一）。
表一基本情况表
项目
2016年
2015年
同期比
在岗人员
3,603
3,428
5.1%
门诊诊疗量
497
503
-1.18%
出院人数
45，715
39，556
15.57%
政府投资（万元）
56,394
35,902
57.08%
医疗收入（万元）
105，054
90，490
16.09%
业务支出（万元）
166，354
118，083
40.88%
医疗增加值百分比
36.01%
33.09%
2.92个百分点
职工福利水平（万元）
24
22
9%
第二部分经济运营主要绩效
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化
20XX年医院医疗收入105，054万元，同比增长16.09%，在医疗收入中:
非药品收入（挂号、诊察、检查、化验、治疗等下同）59，953万元,占医疗收入57.07%，同比增加1.36个百分点，药品收入37，872万元，占医疗收入36.05%；同比下降1.54个百分点，医疗收入逐年增长，结构进一步优化（见表二）。
表二各医院收入结构情况表单位：
万元
单位
年度
医疗收入
其中
药品收入
非药品收入
金额
比重%
金额
比重%
合计
20XX年
90,490
34,014
37.59%
56,476
62.41%
20XX年
105,054
37,872
36.05%
67,182
63.95%
对比
16.09%
11.34%
约-2个百分点
18.96%
约+2个百分点
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。
（一）百元医疗收入的非人员成本下降
20XX年医院医疗收入105，054万元，医疗成本支出166，354万元，百元医疗收入成本158.4元，同比（139.9元）,增长0.35%,其中：
百元医疗收入的非人员成本90.93元，同比（74.34元）和上升22.30%；在百元医疗收入成本略有增长的情况下，百元医疗收入的非人员成本下降4.33%，成本支出结构处良性调整（见表三）。
表三成本结构和百元医疗收入的非人员成本情况单位：
万元
项
目
时间
医疗
收入
医疗
成本
支出
其中
百元医疗
收入的非
人员成本
人员
成本
占比
非人员成本
占比
合
计
2015年
90,490
118,083
50,808
43.03%
67,275
56.97%
74.34
2016年
105,054
166,354
70,833
42.58%
95,521
57.42%
90.93
对比
16.09%
40.88%
39.41%
41.99%
22.30%
内
科
2015年
44,575
56,823
24,942
43.89%
31,882
56.11%
71.52
2016年
49,956
78,730
30,526
38.77%
48,205
61.23%
96.49
对比
12.07%
38.55%
22.39%
51.20%
34.91%
外
科
2015年
19,241
22,453
9,181
40.89%
13,273
59.11%
68.98
2016年
23,895
34,045
17,884
52.53%
16,161
47.47%
67.63
对比
24.19%
51.63%
94.80%
21.76%
-1.96%
妇
科
2015年
12,008
14,902
6,279
42.13%
8,624
57.87%
71.82
2016年
14,792
23,225
8,467
36.45%
14,759
63.55%
99.78
对比
23.18%
55.85%
34.85%
71.14%
38.94%
儿
科
2015年
9,639
14,724
6,525
44.31%
8,199
55.69%
85.06
2016年
11,034
18,752
7,671
40.91%
11,081
59.09%
100.42
对比
14.48%
27.36%
17.57%
35.14%
18.05%
康
复
科
2015年
5,028
9,180
3,882
42.29%
5,298
57.71%
105.36
2016年
5,377
11,601
6,285
54.18%
5,316
45.82%
98.86
对比
6.94%
26.37%
61.90%
0.34%
-6.17%
（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理
20XX年医院管理费用15,238万元，占业务支出的9.62%，同比下降1.69个百分点。
同时，百元医疗收入的管理费用从上年的15.78元下降到13.45元，下降了14.78%，管理费用进一步压缩并趋向合理（各医院情况见表四）。
表四管理费用分析表 单位：
万元
时间
在岗
人数
业务支出
（万元）
其中管理费用
人均管理
费用
（万元）
百元医疗
收入的
管理费
支出
占业务
支出比例
合计
20XX年
3,428
118,083
11,506
9.74%
3.36
12.72
20XX年
3,603
166,354
12,957
7.79%
3.60
12.33
对比
5.10%
40.88%
12.60%
7.14%
-3.01%
（三）医疗增加值明显提高
20XX年医院的平均医疗增加值百分比为36.01%，同比增加2.93个百分点（见表五）。
表五医疗增加值百分比情况表
年度
医疗增加值百分比
2015年
33.09%
2016年
36.01%
对比增长百分点
2.93
三、人均医疗收入增长,人均福利水平明显提高
20XX年医院人均医疗收入29.16万元，同比增长10.47%。
人均医疗成本支出48.12万元，同比增长35.76%。
人均医疗收支比率为0.71，与上年度基本同一水平；人均福利水平21.91万元，同比增长12.5%（见表六、七）。
表六医院（科室）医疗收支情况表 单位：
万元
单位
年度
在岗
人数
收入
支出
医疗
收支比
医疗
收入
人均医疗
收入
医疗成
本支出
人均
支出
合计
2015年
3,428
90,490
26.40
121,502
35.45
74.48%
2016年
3,603
105,054
29.16
173,362
48.12
60.60%
对比
5.10%
16.09%
10.47%
42.68%
35.76%
内科
2015年
1,553
44,575
28.70
58,690
36.58
75.95%
2016年
1,630
49,956
30.65
80,636
48.31
61.95%
对比
4.93%
12.07%
6.81%
37.39%
32.04%
外科
2015年
703
19,241
27.38
23,004
31.95
83.64%
2016年
776
23,895
30.77
36,065
43.85
66.25%
对比
10.50%
24.19%
12.39%
56.78%
37.22%
妇科
2015年
465
12,008
25.82
15,822
32.05
75.90%
2016年
463
14,792
31.96
25,115
50.19
58.90%
对比
-0.48%
23.18%
23.77%
58.74%
56.60%
儿科
2015年
433
9,639
22.28
14,724
34.04
65.46%
2016年
457
11,034
24.17
19,945
41.07
65.32%
对比
5.55%
14.48%
8.46%
35.46%
20.66%
康复科
2015年
274
5,028
18.32
9,263
33.45
54.28%
2016年
277
5,377
19.41
11,601
41.88
46.35%
对比
0.93%
6.94%
5.95%
25.25%
25.21%
表七各科室在岗人员人均福利水平情况表单位：
万元
单位
20XX年度
20XX年度
人均
福利
水平
对比
±%
在岗人数
人员经费和福利费总额
其中
绩效
工资
人均
福利
水平
其中
人均
绩效
工资
在岗人数
人员经费
和福利费
总额
其中绩效工资
人均
福利
水平
其中人均绩效工资
合计
3170
61740
30382
19.48
9.58
3272
71693
41046
21.91
12.54
12.50%
内科
1483
30835
14761
20.79
9.95
1504
31057
16296
20.65
10.84
-0.69%
外科
568
10826
5604
19.06
9.87
614
14531
8025
23.67
13.07
24.17%
妇科
452
8952
4963
19.81
10.98
462
11964
8087
25.90
17.50
30.75%
儿科
399
7052
3312
17.67
8.30
418
8342
5242
19.96
12.54
12.92%
康复科
268
4075
1742
15.21
6.50
274
5799
3396
21.16
12.39
39.19%
（注：
1、本表人均福利水平不包离退休人员，2、2014年医院班子成员福利水平42万）
四、诊疗服务量逐年增长,社会绩效有所提高
（一）诊疗服务量增长：
20XX年医院出院人次45,715人次，同比增长15.57%，门诊诊疗服务量497.25万人次，同比下降1.18%，其中,门急诊诊疗量345.43万人次，同比增长7.88%，公共卫生服务量191.08万人次，同比增长11.00%（见表八）。
表七各科诊疗服务量情况
单位
年度
门诊诊疗服务量（万人次）
住院
合计
门急诊
公共卫生
其他
出院人数
（人次）
合计
2015年
503.17
320.2
184.41
46.59
39,556
2016年
497.25
345.43
210.64
30.51
45,715
对比±%
-1.18%
7.88%
14.22%
-34.51%
15.57%
内科
2015年
221.96
111.63
0.87
19,442
2016年
204.78
178.63
0.38
21,604
对比±%
-7.74%
16.90%
-56.32%
11.12%
外科
2015年
66.64
66.51
12.72
8,266
2016年
69.42
62.25
16.32
10,339
对比±%
4.17%
-6.41%
28.30%
25.08%
妇科
2015年
94.1
53.58
31.62
7,308
2016年
102.45
56.66
12.12
8,816
对比±%
8.87%
5.75%
-61.67%
20.63%
儿科
2015年
71.61
46.14
1.38
4,540
2016年
74.08
55.25
1.69
4,956
对比±%
3.45%
19.74%
22.46%
9.16%
康复科
2015年
48.86
42.34
2016年
46.52
40.78
对比±%
-4.79%
-3.68%
（注：
其他诊疗是指没有挂号收入的出车、计免人数，不包括健康体检人数）
（二）社会绩效提高
20XX年医院门诊收费水平107元/人次，同比增长4%，住院收费水平732元/床日，同比增长4.8%，两费增幅控制在5%内，属合理水平，平均住院日7.31天，同比下降0.97%（表八）。
表八门诊、住院收费水平、出院病人均住院日情况
单位
年度对比
门诊收费水平元/人次
住院收费水平元/床日
出院病人均住院日
合计
20XX年度
97.48
673.145
7.4425
20XX年度
106.956
732.075
7.31
对比±%
10%
9%
-2%
内科
20XX年度
112.21
957.2
8.77
20XX年度
111.19
953.45
8.54
对比±%
-1%
-0.40%
-3%
外科
20XX年度
103.9
566.8
9.27
20XX年度
120.5
651.8
9.19
对比±%
16.00%
15.00%
-0.86%
妇科
20XX年度
85.59
607.34
5.56
20XX年度
96.68
703.41
5.38
对比±%
13%
16%
-3%
儿科
20XX年度
90.8
561.24
6.17
20XX年度
102.43
619.64
6.13
对比±%
12.81%
10.41%
-0.65%
康复科
20XX年度
94.9
20XX年度
103.98
对比±%
9.57%
第三部分存在问题和原因分析
一、资产总值虽然增长,但资产负债率偏高
（一）资产负债情况：
本年末医院资产总值94,945.8万元，同比增加10%，但资产负债率达41%（风险控制点≤20%），同比增加4个百分点，流动比率为1.6（风险控制点≥2），同比下降0.15个系数，资产负债率偏高，流动比率偏低（表九、十）。
表九医院资产负债情况表单位：
万元
项目
2015
2016
同比
项目
2015
2016
同比
资产
98,410
132,925
35.07%
负债和净资产
98,410
132,925
35.07%
流动资产
67,758
97,317
43.63%
流动负债
38,412
52,051
35.51%
其中：
货币资金
50,276
76,095
51.36%
其中：
应付账款
12,921
14,572
12.78%
存货
5,294
5,644
6.61%
0.0
0.0
其他应收款
5,507
1,918
-65.17%
0.0
0.0
非流动资产
30,652
35,608
16.17%
净资产
59,999
87,187
45.31%
其中：
固定资产原价
93,512
97,199
3.94%
其中：
专用基金
1,179
2,534
115.00%
其中:
专用设备原价
累计折旧
65,677
64,436
-1.89%
其中:
专用设备折旧
固定资产净值
27,834
29,723
6.78%
其中:
专用设备净值
资产负债率
55%
48%
7
流动比率
1.19
1.56
0.37
表十资产负债情况
项目
标准
区人民医院
2015
2016
资产负债率
≤20%
55%
48%
流动比率
≥2
1.19
1.56
（二）主要原因分析
在资产总值增加10%的情况下，资产负债率居高不下的主要原因是三方面原因，一是医院的积累不足，医院累计专用基金仅为1,361.6万元，仅占净资产的2.5%。
二是未能及时支付供应商货款，本年末医院存货（药品、材料）3,843.9万元，应当付账款11,597.3万元，存货占应付账款比为1：
3，三是医院新大楼未能验收入账。
二、医疗设备利用率较低
本年末医院百元医疗设备的创造的非药品收入99.91元，同比虽然增长3.74%，但对比同级医院132元少32%；从经济角度分析，说明我医院医疗设备利用率较低
表十一百元医疗设备创造的非药品收入单位：
元
单位
年度
本院
同级医院
合计
2013年
96.31
129
2014年
99.91
132
对比%
3.74%
2.33%
内科
2013年
102
2014年
102
对比%
0.00%
外科
2013年
98
2014年
119
对比%
21.43%
妇科
2013年
101
2014年
102
对比%
0.99%
儿科
2013年
104
2014年
96
对比%
-7.69%
康复科
2013年
48
2014年
54
对比%
12.50%
三、经费自给率较低，影响医院积累
20XX年医院总经费自给率71.222%，同比少0.8个百分点；人员经费自给率54.10%，同比增加两个百分点，（见表八）。
表十一经费自给率情况表
单位
总经费自给率
人员经费自给率
本院
福田区
合计
72%
54.1%
表十二人员经费自给情况表单位：
万元
单位
人均人员经费
自给情况
财政拨款
比例
金额
比例
金额
合计
21.91
54.1%
11.85
48%
10.06
表十三总经费、人员经费自给率分析表
项目
序号
合计
内科
外科
妇科
儿科
康复科
人员数（人）
1
3272
1504
614
462
418
274
收入合计
2
114578
54767
24,230
16623
12384
6574
医疗收入（万元）
3
113286.81
54302
24115
16172
12243.81
6454
其他收入（万元）
4
1291.19
465
115
451
140.19
120
业务支出（万元）
5
159066
71277
31583
24481
18592
13133
其中
人员经费
6
73140.49
32315
14531.1
11964.7
8420.69
5909
人员经费占比
7
45.98%
45.34%
46.01%
48.87%
45.29%
44.99%
人均人员经费
8
22.35
21.49
23.67
25.90
20.15
21.57
变动成本
10
75009
医疗增加值
11
38277.81
医疗增加值百分比
12
33.79%
总经费自给率
13
71.22%
人员经费自给率
14
54.10%
【（2=3+4，7=6/5，11=3-10，12=11/3*100%，13=（3+4）/5，14=（4+11）/6）】
【变动成本=业务支出-剔除人员经费、社康租赁费、折旧费、计提福利、风险金、坏账准备、民生项目支出、转移支付妇幼项目拨款】
第四部分主要建议
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制
建议医院要针对目前各科室的工作量、人员情况进行一次重新评估，结合本院的情况，并参考经济绩效较好的、同规模的医院核定各科室的人员，按“以事定员”原则合理配置人力资源，提高人均业务收入水平。
二、实现全面预算管理，加强成本核算
建议各医院要充分利用预算管理的手段和成本核算方法，实行预算精细化管理，降低医院的运行成本。
在编制预算中，坚持以“量入为出，自求平衡；统筹兼顾，确保重点；专项经费，专款专用”为原则，认真做好预算编制，强化预算的政策性、准确性和科学性。
在预算执行中，要做到“五个查对”（①查对有无预算项目；②查对预算项目是否执行过；③查对预算项目是否按规定程序调整过；④查对预算项目支出额度是否与预算相符；⑤查对支出的程序是否符合规定）。
总而言之，做到编制的预算就是执行的预算，执行的预算就是编制的预算。
三、进一步完善绩效考核方案
建议医院进一步完善绩效考核方案，建立以业务绩效、管理绩效、经济绩效三大绩效指标为支撑的考评体系，切实完善以强化社会责任、服务数量、服务质量为导向，按量计酬、绩效挂钩的绩效工资考核分
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