项目部费用预算管理制度.docx
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项目部费用预算管理制度
项目部费用预算管理制度
项目部费用预算管理制度
财字[2002]132号
发布日期（二OO二年十一月一日）
第一章总则
第一条为加强项目管理，搞好增收节支，提高项目部的盈利能力。
根据建设公司2002年企字159号文件《关于印发（关于转换施工项目经营机制，加强项目承包管理的规定）的通知》等有关规定，制定本制度。
第二条本制度除“包死基数，超利全留，亏损自负”及合同价款
在200万元以下的项目自行编制预算外，其它项目均执行本制度，即包括华冶公司直属项目部和二级单位下属项目部。
两级公司必须按本制度对下属项目部费用实行预算管理，加强项目部费用预控。
第三条项目部费用预算（以下简称费用预算），是项目部控制各
项费用开支的主要依据，项目部各项费用支出必须严格执行预算管理制度。
第二章费用预算的编制原则
第四条费用预算的编制坚持有效性原则。
即在安排费用时，力求费
用的最有效使用，要利用本量利分析方法，费用的支出应能获取更多的效益。
要做到费用的合理化，要充分考察各种费用开支的必要性，以提高费用收益率。
第五条费用预算的编制要坚持可比性原则。
即编制费用预算采用的
方法、口径与实际成本费用核算的方法、口径应保持一致，以便于预算与实际支出比较。
第六条费用预算的编制坚持及时性原则。
项目部组建一个月内应完
成项目费用预算的编制工作。
第七条费用预算编制明晰性原则，即费用预算逐项细化，项目、数
量及单价清晰明了，便于理解和执行控制。
不允许按合同造价的百分比核定预算费用。
第三章费用预算的编制程序和方法
第八条项目部费用预算的编制方法，统一采用列表法。
即项目部在
一定时间内，所支出的费用总和，通过明细表的形式表现出来的一种方法。
第九条选定列表后，对报表内的每项金额都必须附有计算内容，包
括单价和数量，由多个子项明细内容计算列出。
子项下还有明细内容的，应分别计算明细内容。
直到最基本构成单位。
第一十条项目部费用预算编制程序。
首先由项目经理组织财务、劳资、
办公室、工程技术、计划预算等职能部门，根据项目部机构设置、人员构成、办公用品配备、物料消耗量、费用开支标准等制定出预算草案，然后由各部门列出其明细内容并计算出金额。
第一十一条项目部经理在组织各部室完成明细内容的提供后，交财务
部门或会计人员汇总列表。
由项目经理和财务人员确定项目费用（年度）预算，并报上级主管部门。
第一十二条上级主管部门收到项目部编制的预算后，要会同劳人、工
程、机动、办公室等部门进行核定，核定意见经总会计师签署，报经理批准后，正式批复下达项目年度费用预算。
第一十三条项目部费用预算不能确定的项目和金额列入一事一批。
核
定预算时，要严格控制“一事一批”项目，日常的、可控的不得纳入“一事一批”管理。
“一事一批”的审批权由各单位经理掌握。
第一十四条所属项目部编制的费用预算，合同工期在一年内的项目，
按合同工期编制一次；合同工期跨年度的工程项目必须一年编制一次。
建设公司直属项目部，由建设公司有关部门及公司领导负责审定批复；二级单位所属项目部，由二级单位有关部门及领导负责审定批复。
第四章费用预算内容
第十五条费用预算的内容包括三大部分。
第一部分为项目管理费用，指项目为管理和组织经营活动而发生的费用。
第二部分为间接费用，指项目部为组织和管理工程施工所发生的全部支出。
第三部分为临时设施费，即为该项目发生且由项目部负担的临时设施支出或摊销。
各部分明细内容详见项目部费用预算表（附件一）。
第十六条各项目部均应按费用预算表明细内容编报。
不能满足需要时，可增加明细内容。
项目部费用预算明细及其编审依据说明详见（附件二）。
第五章费用预算的执行和考核
第十七条项目部接到上级批准下达的项目年度费用预算后，要把相关指标分解落实到责任部门或责任人，要加强费用发生的过程控制，切实把费用支出控制在预算指标之内。
第十八条委派会计主管应认真履行职责，定期（半年）向上级主管部门汇报支出情况。
第十九条上级主管部门要按年度，严格考核各项目部的预算执行情况。
对无正当理由超支或节支措施得力的，应提出奖惩意见，报有关部门纳入项目承包奖惩。
第二十条本制度自下发之日超执行。
第二十一条本制度由建设公司财务处负责解释。
附件
（一）：
项目部费用预算
附件
（二）：
项目部费用预算明细及编审依据说明
附件
（一）
项目部费用预算表
编制：
年月单位：
元
项目名称
自报费用预算
核定费用
计算依据
一、项目经费合计
01、岗位工资
02、外聘人员工资
03、职工福利费
04、办公费
（1）办公用品用具纸张费
（2）各种定额资料计量手册图纸费
（3）微机传真机复印机耗材
（4）报刊信息费
（5）固定及移动电话费
05、差旅费
（1）探亲旅包干费
（2）工地夜餐补助费
（3）因公差旅费
（4）小车司机补助
06、交通费
07、折旧费
08、修理费
09、物资消耗
10、低值易耗品摊销
11、水电费
12、劳动保护费
13、房屋租赁费
二、管理费用合计
01、工会经费
02、职工教育经费
03、劳动保险费
04、失业保险费
05、住房公积金
06、税金小计
（1）车船使用税
（2）印花税
07、业务招待费
08、广告费
09、建管办招投标管理费
10、合同鉴证及造价测定费
11、独生子女保健费
三、临时设施摊销
总计
附件
（二）
项目部费用预算明细及编审依据说明
编制：
年月单位：
元
一、项目经费合计
01、岗位工资
岗位工资标准计算，根据项目人员编制，按公司劳人字[2001]65号文件执行，报上级单位劳人科批准执行
02、外聘人员工资
外聘炊事员等临时用工人数及工资标准，报经上级公司劳人科核准执行
03、职工福利费
根据预算期间预计的工资支出与规定的标准计提上交医疗费支出按公司文卫[2002]5号文执行核定
04、办公费
（1）办公用品用具纸张费
个人办公用品用具及纸张,进场购置一次性核定后按5元/人月控制
（2）各种定额资料计量手册图纸费
根据现场实际需要,列出项目名称、数量、单价核定
（3）微机传真机复印机耗材
各职能部门报使用耗材计划核定，包括：
打印机、复印机、色带、墨盒等。
（4）报刊信息费
列出报刊杂志名称、单价、核定
（5）固定及移动电话费
固定电话、传真机话费按月核定，移动话费参照公司[2000]161号文核定
05、差旅费
（1）探亲旅包干费
按公司文件标准核定
（2）工地夜餐补助费
按公司[1997]83号文第八条标准核定，以实际驻在天数的二分之一，按每个2.5元计发
（3）因公差旅费
根据需要列示出差地点、次数、往返旅费。
（4）小车司机补助
按公司文件标准核定
06、交通费
油料、通行费、停车费、养路费、保险及年检费，一部小车每年按20000元以内核定大修另报计划。
07、折旧费
按上级公司确定的折旧额核定
08、修理费
一部小车每年按2000元以内核定，其它办公设备修理费根据实际配置亦应核死费用
09、物资消耗
日杂用品列出名称、数量、单价核定
10、低值易耗品摊销
配置集体办公用具及生活物品物件列示明细，建立台账，按工期核销
11、水电费
办公及生活用水、用电，按时场人数，月耗量与价格计算核定
12、劳动保护费
按100元/年。
人掌握使用，包括现场统一着装费用
13、房屋租赁费
根据租赁合同或拟租房屋面积及当地租赁价格核定
二、管理费用合计
01、工会经费
据预计的工资支出与规定的标准计提上交，项目年包干使用按3000元以内核定但不超过提取数的30%
02、职工教育经费
根据预算期间预计的工资支出与规定的标准计提并上交
03、劳动保险费
单位养老金保险部分根据上级公司核定数
04、失业保险费
单位失业保险金部分根据上级公司核定数
05、住房公积金
根据工资表人数及标准核定
06、税金小计
（1）车船使用税
预计缴纳数测定
（2）印花税
预计缴纳数包括：
合同、帐薄贴花税，按规定计算测定
07、业务招待费
依据上级公司下达指标数填列
08、广告费
工地标示牌等制作费，列出明细项目测定
09、建管办招投标管理费
依据合同数额按规定缴纳比例测定
10、合同鉴证及造价测定费
根据合同数额按规定缴纳比例测定
11、独生子女保健费
根据工资表人数及标准核定
三、临时设施摊销
01、临时设施购置摊销
根据现场需要列出明细项目及图示，费用按工期摊销，其中购置板房价价值较高的每年摊销不得低于30%
02、临时设施建造摊销
总计
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