报及季报应注意的问题.docx

报及季报应注意的问题.docx

《报及季报应注意的问题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《报及季报应注意的问题.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

报及季报应注意的问题

2010年报及2011年季报应注意的问题

一、C101

填报法人表需要的基础资料主要有：

1）组织机构代码证；2）企业法人营业执照；3）建筑企业资质证书；4）税务登记证；5）利润表或损益表、资产负债表、劳资表等。

注：

报表中所有货币指标一律使用千元，注意小数点错位问题。

由于101表反映的是企业基本情况，一定要严格审核，重点注意以下问题：

1、组织机构代码应按照企业《组织机构代码证》上的代码填写，并应与税务登记证号的后九位数一致，必须为9个字符。

2、其他各专业表的组织机构代码和单位名称应与101法人表中填报的信息一致。

3、法人单位名称必须与单位公章所使用的名称完全一致。

4、法定代表人（单位负责人）必须填写，如单位负责人与证书内容不一致，按照当前单位负责人填写。

5、单位所在地及行政区划指标，注意地址位于市（县）的单位对应填门牌号、街道办事处及居委会信息，乡（镇）栏免填。

地址位于乡（镇）的单位只填写所在乡（镇）及村的名称。

所填区划码与地址要一致。

6、电子信箱及网址一律使用小写字母，不用大写字母，网站地址不能填电子信箱名称。

7、电话区号必须填写以“0”开头的4位数，电话号码填统计人员办公室座机。

8、没有分机号的单位为空，不要填数字“0”

9、行业代码要与第一主营业务活动对应。

行业代码必须是4位数，且其前两位只能是47、48、49、50中的任意一个。

主要业务活动要用四个及以上的汉字表述。

10、、登记注册类型注意与103表的实收资本相对应

11、控股情况结合103表的实收资本及08项登记注册类型填写

12、08项登记注册类型在171私营独资以下的单位，隶属关系一律填写90

13、产业活动单位数总计应与101-2表的张数一致，有对应行业填数字，没有对应行业的一律为空，不要填“0”。

14、开业（成立）时间以第一次开业时间为准填写，年份填满4位、月份填满2位。

筹建单位开业时间可不填，其他必须填写。

登记注册类型为“2”和“3”开头的外商或港、澳、台投资企业，开业（成立）时间一般在“1978”以后。

15、隶属关系一般为“10”、“20”、“40”、“50”或“90”（无主管部门的建筑业企业填“其他”）。

16、营业状态的填写，凡全年没有任何生产经营活动的企业均填停业。

注意：

在前三季度曾经发生过生产经营活动的单位，即在前三季度曾经报过报表的单位，不得在年报中随意改动，仍按营业填报。

17、停业单位需填写企业基本情况和产业活动单位基本情况表，其中企业主要经营情况部分只填写资产总计部分，全年营业收入免填。

从业人员情况暂不填。

其他表免填。

18、C101表中的年末人数应与C102表的年末人数一致。

19、全年营业收入合计、主营业务收入、资产总计与C103表的相关数据一致，不能有差异或漏填。

停业单位不填收入部分，只填资产部分。

全年营业收入≥主营业务收入。

全年营业收入合计=（C103表）工程结算收入+其他业务收入，主营业务收入=（C103表）工程结算收入。

20、多产业法人单位填报的C101表的18项，全年收入合计应小于等于≤下属产业活动单位填报的23项经营性收入之和。

21、资质等级应按照企业资质证书的前四位数填写。

第一位是A/B/C，分别代表总包、专包、劳务分包，第二位是资质等级，分1、2、3、不分等级四类；第三、四位是专业代码。

其中：

总包企业只有1、2、3等级，专业承包企业即以B开头的资质证书号中有四种情况是不分等级的专业，即专业码为：

28、40、57、60的企业，其资质等级由应填“9”，如“B928”、“B960”。

同样劳务分包企业中专业码为：

03、04、05、07、11、12、13的单位资质等级也一律填“9”，如：

“C911”、“C903”、“C905”。

资质等级第二位是“5”的专业码是不分等级的专业，填报时一律该为“9”，详细内容请见《建筑业经济普查手册》P66及P207－209建筑业企业资质等级编码。

22、填报日期和审核日期应及时变更为当前日期

23、填表人、审表人、联系电话要全部填写，并要及时变更。

24、一季度要重点关注企业的经营状况。

对于不确定的单位暂不报其他数据，只报年末人数。

二季度、三季度可完全确定企业的生产经营情况，属实填报。

若1-3季度一直没有承揽工程，则年报可根据情况上报。

二、101-2产业活动单位表

1、填报数量要与C101表的产业活动单位总计数相等，本部也要填报产业活动表，组织机构代码的最后一位识别码改为大写B，并在单位名称后加（本部）字样。

2、第23项指标“经营性收入”，在营业状态为“1”情况下，且机构类型为“10”的单位，该项指标必须＞0。

3、归属法人单位情况必须与C101法人表相关指标一致。

其他内容的填报同C101法人表

三、C102

1、原则上凡营业状态填“1”的企业都必须填报本表，但特殊情况确实不能上报的必须写出详细说明。

2、C102表与C103表上报的总单位数要相等

3、合同额应大于等于总产值，如果企业漏填此项，应及时核实。

已报产值部分，视同签订合同。

签订的合同额=上年结转合同额+本年新签合同额（01=02+03）

★注意事项：

①合同额是直接同建设单位签订；②填写上年结转合同时，只须填报未完工程跨入本年度继续施工工程合同总价款余额部分，若实际完成超过合同总价款，则上年结转合同额为零。

4、建设单位是指需要施工的单位（也就是业主）。

“直接从建设单位承揽工程完成的产值”是指直接参与竞标承揽工程产值；“自行完成施工产值”是指总专包企业在其承揽的总工程量中自行完成的部分（包括其招用的劳务企业和其他企业参与完成的产值）；“分包出去工程产值”是指总专包企业在其承揽工程量较大的情况下，将部分工程转包给其他总专包企业进行施工的部分（不包括承包给劳务企业的工程）；“从建设单位以外承揽工程完成的产值”是指从其他总专包企业转包过来工程所完成的产值。

如沙区的道路桥梁总公司和米东区的路桥桥梁公司就存在这样的问题。

5、建筑业总产值=自行完成施工产值+从建设单位以外承揽工程完成的产值（08=05+07）

直接从建设单位承揽工程完成的产值=自行完成施工产值+分包出去工程的产值（04=05+06）

6、如果有计算建筑业劳动率的生产人数，必须填年末人数。

注意不要漏填。

7、C102年末人数应与C101表的年末人数相等

8、年末自有施工机械设备是指本单位所拥有的属于固定资产的全部施工机械设备，包括：

在用、在修、待修、在途、在库（包括已封存）、配套或不配套、出租或借给外单位、等待报废而未批准的施工机械设备，融资租赁设备。

不包括从外单位借入或租入的设备。

不包括非施工机械。

9、设备功率、台数和净值要匹配，且净值≤C103表中的生产经营用固定资产。

净值是指折旧后的残值。

注意计算施工机械的平均功率，如果平均值过大（超过100千瓦/台），请认真复核。

10、建筑材料的耗用量注意单位。

水泥等材料用量与房屋建筑面积出现明显不匹配时，要写明原因（材料用量参考值：

钢材消耗量一般不超过60公斤/平方米，水泥不超过40公斤/平方米，如果是框架结构，不超过300公斤/平方米，平板玻璃不超过0.22平方米/平方米，如果超出要说明原因。

11、企业填报的计算劳动生产率的平均人数和年末人数要与产值匹配。

12、平板玻璃的单位：

平方米和重量箱必须同时填报，注意两者的换算关系，

换算关系：

重量箱=（平方米÷20）×施工中实际使用的玻璃厚度（㎜）。

13、计算建筑业劳动生产率平均人数与建筑业总产值计算原则一致，即自行完成施工产值计算到哪里，计算建筑业劳动生产率平均人数就计算到哪里。

劳动生产率﹥25万元/人时要核实，并写明原因。

计算公式：

月平均人数=报告期每天实有参与工程施工人数之和÷报告期日历天数；

季平均人数=报告季各月平均人数之和÷3；

年平均人数=报告年各月平均人数之和÷12

注意：

参与企业总包工程施工的非独立核算包工队（组），其施工人数应统计在总承包企业计算建筑业劳动生产率的平均人数内。

14、自行完成施工产值：

包括企业自行完成的工作量和分包企业缴纳的管理费。

15、竣工产值是报告期内竣工的单位工程从开工到竣工的全部自行完成的价值，即所有竣工项目的总产值，它包含房屋建筑工程的竣工、安装工程的竣工和其他建筑项目的竣工（如：

爆破、维修工程等）。

有房屋竣工产值的单位必须填报C104表。

竣工产值的填报依据是工程验收鉴定合格书（或文本）、工程结算（或决算）文本。

对于房屋建筑竣工的特殊规定：

其实际竣工日期以企业向建设单位提交竣工验收申请报告的日期为准，其竣工产值也以此日期如实填报。

如果统计员当年无法知道某工程是否已经竣工，在第二年取得竣工验收报告的，则其房屋竣工面积视同房屋建筑施工面积计算到当年的总施工面积中。

16、房屋建筑施工面积＝自年初累计新开工面积＋上年度跨入本年继续施工的房屋面积＋自年初累计以前年度停缓建在本年恢复施工的房屋面积。

注意：

①旧房加层或改造，只计算增加的建筑面积；②旧房拆除重建，计算其全部建筑面积；③临时房屋不计算建筑面积。

17、房屋建筑施工面积≥本年新开工面积；房屋建筑施工面积≥实行投标承包面积；实行投标承包面积≥本年新开工。

实行投标承包面积根据实际情况如实填报。

18、在境外完成的营业额是指在国外及港、澳、台等地区完成的经济价值。

只计算在企业总产值中，不包含在建筑业总产值中。

19、企业总产值≥建筑业总产值

三、C103

1、C103表的数量应与C102表相等。

各项指标注意小数点错位问题。

2、C103表中第11项指标“年初存货”根据会计资产负债表中“存货”项的年初数填列，第15项指标中的“存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。

注意：

①“年末存货”应小于“流动资产”，即12≥15；②该项指标不能为空；③为了和上年度数据衔接，在填报过程中，年初存货需要查证上一年度资产负债表期末数，若不一致，应按审核调整后的填写。

3、流动资产小于等于资产总计，即29≥12。

注意：

按照2006年会计准则的规定，流动资产项目中的“短期投资”已经调整为“交易性金融资产”。

4、固定资产根据会计“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。

注意：

①固定资产合计≥（固定资产原价-累计折旧）+在建工程，即19≥（20-22）+24；②固定资产合计≤资产总计，即19≤29。

④固定资产原价≥生产经营用，即20≥21；⑤固定资产原价≥累计折旧，即20≥22；⑥固定资产合计≥（固定资产原价-累计折旧）+在建工程，即19≥（20-22）+24

5、生产用固定资产与固定资产原价应该相差不大，若二者相差超过10%，写出原因。

生产用固定资产≤固定资产原价，即21≤20。

生产经营用固定资产（21）应大于总承包专业承包建筑业企业生产情况（C102表）中年末自有施工机械设备净值。

6、本年折旧指标不能从资产负债表中直接填报，易漏填。

未执行2006年会计准则的企业，根据“累计折旧”本期贷方发生额填列。

执行2006年会计准则的企业，取自《资产减值准备、投资及固定资产情况表》中“当年计提的固定资产折旧总额”本年增加数。

如果2008年以前开业的企业，固定资产大于0，那么，本年折旧大于0。

如果没有要说明原因：

是本身就没有固定资产还是已经计提完还是企业当年由于客观原因没有计提。

注意：

本年折旧指标不能在资产负债表中直接取数，请注意两种会计准则的的取数方法，不能误将“累计折旧”当做“本年折旧”填报。

7、累计折旧必须≧本年折旧。

8、无形资产的填报注意：

①执行2006年会计准则的企业“无形资产”不包括“商誉”。

为了保证数据的可比性，“无形资产”取自“资产负债表”中“无形资产”和“商誉”项之和。

②执行2006年会计准则的企业，递延资产科目取消，无形及递延资产小计取自“无形资产”和“递延所得税资产”之和。

9、其他资产在资产总计中所占比例一般应是它的15％以下。

过大，则需认真核实，写出详细说明。

注意：

执行2006年会计准则的企业，“其他资产”科目取消，只有“其他流动资产”和“其他非流动资产”，而“其他流动资产”已经包括在“流动资产”中，所以“其他资产”取自小计“其他非流动资产”。

10、资产总计指标根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的期末数填列。

填报方法：

①执行2006年《企业会计准则》的企业：

资产合计=流动资产合计+非流动资产合计

②没有执行2006年《企业会计准则》的企业：

资产合计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形及递延资产小计+其他资产

11、负债合计根据企业会计“资产负债表”中“负债合计”的期末数填报。

①执行2006年会计准则的企业：

负债合计=流动负债合计+非流动负债合计；②未执行2006年会计准则的企业：

负债合计=流动负债合计+长期负债合计

12、资产总计—负债合计=所有者权益合计。

注意：

所有者权益有可能为负数，表明该企业已经资不抵债。

13、实收资本根据企业会计“资产负债表”中“实收资本”填报。

注意其中项的填报与C101表企业控股情况一致，并要参考登记注册类型。

14、主营业务收入（工程结算收入）与法人单位基本情况表的主营业务收入数据一致，填报依据：

①未执行2006年会计准则的企业，根据“利润表”（损益表）中的“主营业务收入”本年累计数填报；②执行2006年会计准则的企业，以营业收入发生额代替填列。

15、营业收入=主营业务收入+其他业务收入=C101表中全年营业收入

16、其他业务收入较大的企业要核实，写说明

17、工程结算税金也叫营业税＝营业额×税率，建筑业适用税率为3％。

附加税即教育附加税=实际交纳的营业税×征收比率，计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%。

工程结算税金及附加一般按照工程结算收入的3.3%缴纳，过大或过小都要进行核实。

工程结算收入＞0，则工程结算税金及附加应＞0。

18、营业费用填报依据：

①根据“利润表”中对应项目的“本年累计数”填列；②执行2001年《企业会计制度》的企业，用“营业费用”年末数代替。

注意：

由于建筑施工企业的生产地既为销售地，所以“营业费用”通常核算在管理费用中。

由于部分企业不设置该科目，因此填报中不要因为有审核关系而随意填加数据。

19、管理费用绝对不允许出现负数，营业单位管理费用不应为0

20、管理费用中的税金包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税四项合计。

尤其是印花税，只要签定合同，有经济往来，就要以合同额缴纳印花税（税率0.3‰）。

所以营业单位该项应＞0，如果金额太小，四舍五入后无法填报的需做说明。

21、差旅费根据“管理费用”明细帐”中“差旅费”的“本期累计数”填列。

审核：

①若（C102表）中建筑业总产值＞0,则差旅费应大于0；②差旅费≤管理费用。

如果企业建筑业总产值＞0，而未填差旅费需核实说明。

22、工会经费填报依据：

①根据“管理费用”明细帐中“工会经费”的“本年累计数”填报；②执行2006年会计准则的企业，工会经费包括在应付职工薪酬中，应根据应付职工薪酬中的明细科目本年累计发生额填列。

注意：

执行2006年会计准则的企业，工会经费包括在应付职工薪酬中。

23、财务费用与利息支出接近或相等，如果差异大要核实。

一般企业财务费用和利息支出一致或差别不大，两者差异大的企业应问明情况写说明。

注意：

一般不允许出现两者一正一负的情况，因为利息支出是财务费用的其中项，否则，要写详细说明。

如果利息支出为负数时，要问清楚企业全年是向银行支付利息还是从银行获得利息收入，只有全年的利息收入大于利息支出时，该项指标才是负数，否则，应为正数。

24、逻辑关系不平问题要及时调整（合理调整）

25、营业利润=工程结算利润-管理费用-财务费用+其他业务利润-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益（执行2006年《企业会计准则》的企业）=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用（没有执行2006年《企业会计准则》的企业）。

（工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加-经营费用）。

注意：

营业利润有可能为负数。

26、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，注意：

利润总额有可能为负数

27、营业利润与利润总额差异大时要核实

28、企业应交所得税一般按利润总额的25％交纳，超过30％应说明原因。

利润总额大于0时，则应交所得税应＞0，若无要核实，并写出说明（免税还是金额不足500元？

还是有其他原因）。

注意应交所得税和应交税金的区别：

应交所得税是损益类会计科目，指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金（利后税），而应交税金（应交所得税费用）（营业税、城市建设维护费、教育费附加、印花税等）是负债类科目（利前税）。

29、劳动、失业保险费根据“管理费用”明细帐中的“劳动、失业保险费”等科目本年累计发生额填列。

注意：

执行2006年会计准则的企业，劳动、失业保险费包括在应付职工薪酬中，应根据应付职工薪酬中的明细科目本年累计发生额填列。

30、住房公积金和住房补贴根据“管理费用”明细帐中的“住房公积金和住房补贴”等科目本年累计发生额填列。

住房公积金及住房补贴应≤本年应付工资总额或应付职工薪酬。

注意：

执行2006年会计准则的企业，住房公积金及住房补贴包括在应付职工薪酬中，应根据应付职工薪酬中的明细科目本年累计发生额填列。

31、填报本年应付工资总额应注意：

①本年应付工资总额反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额；②反映报告期应当发给职工的全部工资。

32、填报本年应付福利费总额应注意：

本年应付福利费按实际支出列支，但不能超过本年应付工资总额的14％。

目前部分企业该项已经不单列，而是直接计入成本。

33、如果工程结算收入＞0，则主营业务应付工资应＞0，若无请核实。

34、人均工资超过2.5万元要核实，写明原因。

35、工资总额不包括各项社会保险费中的养老金。

36、应付利润一般是在有投资方的情况下才支付。

37、填报应收工程款指标时应结合上年度数据。

注意：

①应收工程款中不包括质量保证金和工程款押金，这两项指标一般纳入“其他应收款”；②建设工程质量保证金或保修金，是发包人与承包人在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证工程质量的资金。

应收账款≥应收工程款≥竣工工程。

38、103表中的全部从业人员年平均人数应≥102表中的计算建筑业劳动生产率的平均人数。

注意：

企业全部人员的平均人数按照“谁发工资谁统计”的原则计算填报。

39、资产减值损失、投资收益、公允价值变动收益有可能为负数。

40、建议复印《建筑业普查手册》162页发给每个总专包企业。

三、C104

1、行业代码为4710，且在报告期内C102表填报竣工产值及房屋建筑施工面积的单位填报此表。

2、200元∕平方米≤房屋造价一般应≤2000元∕平方米；

3、房屋竣工价值应大于等于C102表中填报的竣工产值。

4、只要有房屋竣工面积或价值，则102表就必须有竣工产值，反之，未必

5、填报竣工房屋面积和价值的依据是工程验收鉴定合格书（或文本）、工程结算（或决算）文本、工程成本合同及甲方预算决算资料。

6、竣工房屋价值与竣工产值的区别，竣工产值核算的只是从甲方承包的部分，甲方支解的部分不算，竣工房屋价值则是整个房屋的价值，包括甲方支解的部分。

四、C105

1、劳务企业生产情况计算方法同C102表。

建筑业总产值的填报：

①有劳务合同管理台帐的企业，依据劳务合同管理台帐填报；②没有劳务合同管理台帐的企业，依据企业与总承包企业或专业承包企业签订的各种劳务合同文本填报。

注意：

劳务分包企业建筑业总产值包括按分包合同支付给劳务的报酬。

即要按照签定的合同，全口径填报建筑业总产值。

2、财务状况相关指标同C103表计算方法。

注意事：

①从业人员劳动报酬反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额；②反映报告期应当发给职工的全部劳动报酬。

建议复印《建筑业普查手册》176页发给每个劳务企业。

3、注意：

在营业利润和利润总额差异较大的情况下，则需对数据做如下的检测和调整：

营业收入－成本－税－费用合计＝计算值营业利润与表中填写数据应该相差不大，如果差异大，则对利润总额应做相应调整，调整办法如下：

表中填写营业利润－计算值营业利润＋表中填写利润总额＝修正后的利润总额

4、一般单位的建筑业总产值与营业收入合计差异不大。

相差过大要核实。

2010年资质内建筑企业需填报的报表种类：

C101、C101－2、C102、C103、C104、C105、C106表共7张表

生产情况对比表（用Excel形式）、财务情况对比表（用Excel形式）、生产、财务评估说明（用Word文档写）、基层年报表审核说明（用Word文档写）

总专包企业即资质证书码是以A或B打头的单位，主要报：

C101、C102、C103、C106（有电脑的企业必报）；其中：

有产业活动单位的还应报101-2表（产业活动单位情况表）；其中：

房屋建筑施工单位在有房屋竣工工程的情况下还应报送104表（房屋竣工情况表）。

劳务分包企业即资质证书码是以C打头的单位，主要报送：

C101、C105、C106（有电脑的企业必报）；其中：

有产业活动单位的还应报101-2表（产业活动单位情况表）

2010年报指标无变化

2011年季报修订内容：

1.“建筑业企业主要财务状况”（C203表）和“建筑业企业财务状况”（C402表），增加“养老保险和医疗保险费”。

2.“劳务分包建筑业企业生产经营情况”（C205表、C404表），取消“期末从业人数”下的“其中：

管理人员”和“其中：

工程技术人员”。

2011年季报表的审核特别要求：

1、C202表与C203表的上报数量在同一季度必须相等。

2、上报格式：

生产表报送：

C201表、C202表、C204表、生产情况对比表（用Excel形式）、生产表评估说明（用Word文档写）、基层报表C201表、C202表、C204表审核说明（用Word文档写）。

财务、劳务表报送：

C203表、C205表、财务情况对比表（用Excel形式）、财务表评估说明（用Word文档写）、基层报表C203表、C205表审核说明（用Word文档写）。

3、季报C201表内容一般不要变动，要和年报C101-1表基本保持一致。

季报中，只能增加企业但不能删除企业；年报中，可增加企业也可删除企业。

C202表

1、季报总专包企业总个数应≥年报总专包企业个数，且下一季度上报的C202表数≥上一季度上报的表数。

2、建筑业总产值各季度增长速度要注意其均衡性，避免大起大落，特别是第一季度。

各季度总产值同比增长速度百分数不能大于6个百分点。

否则，要认真核实，写明原因。

3、建筑企业在外省完成的产值占本区总产值的比重，各季度的百分比差异不能大于4个百分点。

4、注意年快报和年报之间差异不能太大，不能超过6%。

5、认真核对结转合同额指标，结转合同额必须在一季度报表中全部反映，原则上在以后季度报表中不能调整。