初级经济师考试财政税收专业知识与实务模拟题.docx
《初级经济师考试财政税收专业知识与实务模拟题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济师考试财政税收专业知识与实务模拟题.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
初级经济师考试财政税收专业知识与实务模拟题
财政税收专业知识与实务
（初级）
一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.财政是随着（D）的产生而产生的。
A.资本主义B封建制度
C.社会化大生产D.国家
2.关于公共产品的说法，错误的是（D）。
A.公共产品的效用是不可分割的
B.一人对公共产品的享用不影响他人的同时享用
C.对公共产品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零
D.提供公共产品要着眼于经济效益的最大化
3.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（B）职能。
A.资源配置B.收入分配
C.经济稳定D.监督管理
4.财政支出的内容是由（C）确定的。
A.经济发展速度B.国内生产总值
C.法律法规D.财政收入内容
5.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（B）。
A.抚恤和社会救济费支出B.国家物资储备支出
C.国防费支出D.行政管理费支出
6.改革开放以来，我国文教科学卫生事业费占财政支出比重的态势是（A）。
A.持续增长B.持续下降
C.保持平稳D.稳中有降
7.在文教科学卫生支出的各项费用中，不属于公务费支出的是（A）。
A.车辆购置费B.办公费
C.会议费D.工作人员差旅费
8.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（B）。
A.国家规定的定员比例B.单位的业务规模
C.财政的收支状况D.机构的等级
9.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结余的规定是（B）。
A.超支不补，结余上缴B.超支不补，结余按规定使用
C.超支追加，结余上缴D.超支追加，结余按规定使用
10.政策性银行资本金的主要组成部分是（A）。
A.政府预算投资B.居民储蓄
C.商业银行存款D.中央银行吸纳的存款准备金
11.世界各国社会保障税的征收办法主要是（C）。
A．由企业缴纳B.由个人缴纳
C．企业和个人各缴纳一半
D.企业缴纳主要部分，个人承担一小部分
12.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（A）。
A.现收现付制B.完全基金制
C.部分基金制D.企业成本制
13.关于财政补贴的说法，错误的是（C）。
A.财政补贴是社会财富的再分配B.财政补贴的对象是企业和居民
C.财政补贴是政府的购买性支出D.财政补贴的主题是国家
14.下列财政补贴中，属于分配环节的是（D）。
A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴
C.企业亏损补贴D.财政贴息
15.下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是（C）。
A.税收B.收费
C.国有资产收益D.公债
16.社会保障资金的筹资模式中，能够解决缴费率随支出的增加而频繁调整，也能够解决初期缴费率负担过重的问题的是（D）。
A.现收现付制B.完全基金制
C.企业成本制D.部分基金制
17.政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（C）上。
A.国有资产管理政策B.社会保障政策
C.税收政策D.捐赠政策
18.组织财政收入的首要原则是（A）。
A.发展经济B.利益兼顾
C.合理负担D.兼顾公平与效率
19.下列各项中，具有最高法律效力的税收法规是（C）。
A.《中华人民共和国增殖税暂行条例》
B.《税务行政复议规则》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
20.小李从某商场购买一件服装，共支付价款117元，下列增值税纳税人的说法，错误的是（A）。
A.小李是纳税人B.商场是纳税人
C.小李是负税人D.商场不是增值税扣缴义务人
21.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（B）。
A.消费税B.证券交易税
C.土地增值税D.车辆购置税
22.速算扣除数等于（B）。
A.全额累进税率计算的税额
B.全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额
C.超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额
D.超额累进税率计算的税额
23.在比例税率下，边际税率与平均税率的关系是（C）。
A.边际税率高于平均税率
B.边际税率低于平均税率
C.边际税率等于平均税率
D.平均税率随着边际税率的提高而降低
24.单位或个体经营着的下列业务中，应视同销售征收增值税的是（B）。
A.饭店购进啤酒用于餐饮服务B.个体商店代销鲜奶
C.工厂将购进的商品发放给职工D.电信部门安装电话并提供电话机
25.根据消费税的有关法规，下列行为中，应缴纳消费税的是（C）。
A.进口服装B.零售白酒
C.进口卷烟D.零售化妆品
26．某百货商店2012年全年应税销售额600000元，2013年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为（C）元。
A.26410B.29712
C.30000D.30900
27.下列企业业务活动中，不应征收增值税的是（A）。
A.某企业变卖厂房一栋
B.某企业将自产货物分配给投资者
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
28.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入85000元，单独销售护发品取得收入68000元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入120000元，上述收入均不含增值税。
该企业当月消费税计税销售额为（C）元。
A.68000B.85000
C.205000D.273000
29.当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（C）。
A.购进付款时扣除B.购进入库时扣除
C.出库领用时扣除D.完工销售时扣除
30.企业生产的用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为（C）。
A.4%B.5%
C.6%D.8%
31.下列业务中，应当征收营业税的是（B）。
A.生产销售电信器材B.邮政部门办理储蓄业务
C.某报社自己发行报刊D.供应未经加工的天然水
32.纳税人将不动产无偿赠送他人，其营业税纳税义务发生时间为（C）。
A.不动产使用权转移的当天B.不动产使用权转移的次日
C.不动产所有权转移的当天D.不动产所有权转移的次日
33.下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（D）。
A.非居民企业
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.经认定的技术先进型服务企业
D.符合条件的小型微利企业
34.某软件外包企业2011年成立于北京，2013年被认定为技术先进型服务企业，2013年该企业实现应纳税所得额1000万元，则该企业2013年度应纳企业所得税税额为（B）万元。
A.100B.150
C.200D.250
35.一家专门从事花卉种植的企业，2010年实现应纳税所得额100万元（假设全部是花卉销售所得），则该企业2010年应纳企业所得税额为（C）万元。
A.25B.20
C.12.5D.0
36.根据企业所得税法，不得税前扣除的项目是（C）。
A.银行罚息B.违约金
C.环保部门罚款D.经核定的准备金支出
37.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括（B）。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外国企业中工作的中方人员
C.在中国国家机关中工作的外籍专家
D.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
38.关于房产税的说法，正确的是（C）。
A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.房屋产权属于国家所有的不缴纳
39.下列车船中,应缴纳车船税的是（B）。
A.养殖渔船B.非机动驳船
C.警用车船D.拖拉机
40.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（B）。
A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地
B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位
C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积
D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
41.下列个人中，不属于印花税纳税人的是（D）。
A.立合同人B.立账簿人
C.立据人D.取得学位证的人
42.关于城市维护建设税的说法，正确的是（C）。
A.海关对进出口产品代征的增值税、消费税征收城市维护建设税
B.纳税人因违反税法而对增值税、消费税、营业税加收的滞纳金和罚款应作为城市维护建设税的计税依据
C.城市维护建设税应按减免后实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征
D.因减免税需要进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税不可退库
43.从性质上看，政府预算（B）。
A.是政府年度财政收支计划
B.是具有法律效力的文件
C.反映政府集中支配财力的分配过程
D.是政府调控经济的重要手段
44.年终清理在政府预算的环节中属于（D）。
A.预算编制环节B.审议批准环节
C.预算执行环节D.决算编制环节
45.我国《预算法》规定，预算编制的领导机关是（C）。
A.各级人大B.各级人大常委会
C.各级政府D.各级财政部门
46.我国现行的部门预算编制方法是（C）。
A.基数法加系数法B.系数法加比例法
C.零基预算加（综合）定额法D.基数法加（综合）定额法
47.中央对地方转移支付额的计算，主要采用的方法是（D）。
A.基数法B.比例法
C.零基预算法D.标准收支法
48.按收入来源划分，可将中央部门预算收入分为（A）。
A.财政拨付资金和部门依法取得的其他收入
B.财政拨付资金和部门事业收入
C.部门事业收入和经营收入
D.部门事业收入和上级补助收入
49.采用财政授权支付方式的支出是（C）。
A.工资支出B.财政直接支付的购买支出
C.零星支出D.专项转移支付
50.二级预算单位是指直接向（A）编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。
A.一级预算单位B.三级预算单位
C.财政部门D.主管部门
51.下列收入项目中，不属于行政单位收入的是（C）。
A.财政拨款收入B.预算外资金收入
C.经营收入D.其他收入
52.下列支出项目中，不属于人员经费支出的是（C）。
A.职工福利费B.社会保障费
C.公务费D.助学金
53.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的事业经费属于（A）。
A.财政补助收入B.上级补助收入
C.事业收入D.其它收入
54.行政单位的应收及预付款项主要是（D）。
A.应收账款B.应收票据
C.其他应收款D.暂付款
55.事业单位对外投资的对象，不包括（D）。
A.企业B.其他事业单位
C.所属的独立核算的经营单位D.所属的非独立核算的经营单位
56.事业单位的事业结余和经营结余，除应按照国家规定结转下一年度继续使用的专项资金外，可以按照国家有关规定提取（C）。
A.修购基金B.医疗基金
C.职工福利基金D.职工奖励基金
57.下列筹资方式中，属于负债筹资方式的是（B）。
A.发行股票B.租赁
C.留存收益D.吸收直接投资
58.反映偿债能力的财务指标是（D）。
A.资本积累率B.资本保值增值率
C.资产净利率D.已获利息倍数
59.根据制造成本法，产品成本的构成是（B）。
A.生产成本、制造费用和期间费用B.直接生产成本和制造费用
C.生产成本和期间费用D.生产成本
60.通过赊购商品和提前收取客户款项的筹资方式是（B）。
A.留存收益B.商业信用
C.租赁D.典当
二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
61.与私人产品相比，公共产品的特征包括（CD）。
A.效用的可分割性B.受益的排他性
C.提供目的的非盈利性D.取得方式的非竞争性
E.产品的公有制性质
62.财政支出的内容包括（ABDE）。
A.行政事业单位的经常支出B.国家的投资性支出
C.国有控股企业的投资性支出D.财政补贴支出
E.社会保障支出
63.行政管理支出属于（AC）。
A.社会消费性支出B.生产性支出
C.国家政权建设支出D.转移性支出
E.补偿性支出
64.关于财政投融资的说法，正确的有（ACDE）。
A.财政投融资的政策性很强
B.财政投融资完全脱离市场
C.财政投融资往往通过政策性银行运作
D.财政投融资通过多种渠道获得资金
E.财政投融资是基础产业部门发展的重要政策工具
65.世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有（ABCE）。
A.从分散管理向集中管理发展
B.通过国家立法加以保证
C.资金来源大多采取“基金式”积累
D.其资金与国家财政资金统一管理
E.越来越重视管理成本
66.下列税种中，属于中央税的有（AB）。
A.关税B.消费税
C.企业所得税D.个人所得税
E.资源税
67.税收的职能包括（ACD）。
A.财政职能B.保障职能
C.经济职能D.监督职能
E.救济职能
68.一般纳税人发生的下列经济行为中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的有（BC）。
A.将购进货物无偿赠送他人B.将购进货物用于集体福利设施
C.在产品、产成品发生非正常损失D.将自制货物用于本单位在建工程
E.将购进的固定资产分配给股东或投资者
69.准予从销售应税消费品的应纳消费税中扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ADE）。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税粮食白酒为原料生产的滋补酒
C.以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
70.关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ABCE）。
A.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天
B.纳税人采用预收款方式提供租赁劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天
C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税发生时间为建筑劳务完成的当天
E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
71.纳税义务人应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的情形有（ACDE）。
A.年工资所得15万元的
B.年工资所得10万远，稿酬所得1万元的
C.年财产转让所得20万元的
D.从中国境内三处取得工资、薪金所得的
E.从中国境外取得所得的
72.根据企业所得税法，企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（AB）。
A.开发新技术发生的研究开发费用B.向残疾人员所支付的工资
C.公益性捐赠支出D.赞助支出
E.广告费和业务宣传费
73.下列合同中，应征收印花税的有（ABCE）。
A.财产租赁合同B.货物运输合同
C.购销合同D.财政贴息贷款合同
E.借款合同
74.下列行为中，可以享受契税减免优惠的有（ABCD）。
A.城镇职工首次购买公有住房
B.政府机关承受房屋用于办公
C.遭受自然灾害后重新购买住房
D.军事单位承受房屋用于军事设施
E.经当地政府和有关部门批准以房产抵债
75.关于现代政府预算产生的说法，正确的有（CD）。
A.产生于封建社会
B.最早在中国确立
C.英国《权利法案》规定王室不能强迫任何人纳税
D.英国《联合王国总基金法案》通过后开始将所有财政收支统一于一个文件中
E.法国先于英国确立预算制度
76.预算拨款的原则包括（ACDE）。
A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款
C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款
E.按支出用途拨款
77.行政事业单位预算管理办法是（ABCD）。
A.全面核定收支B.定额补助（拨款）
C.定项补助（拨款）D.超支不补，结余留用
E.差额补助
78.事业单位取得的下列收入中，应当用于事业支出的有（ABCD）。
A.财政补助收入B.上级补助收入
C.事业收入D.投资收益收入
E.基本建设拨款收入
79.事业单位进行对外投资，不得使用（AB）。
A.财政补助收入B.上级补助收入
C.事业收入D.经营收入
E.无形资产
80.存货投资的成本有（ACD）。
A.采购成本B.转换成本
C.订货成本D.储存成本
E.坏账成本
三、案例分析题（共20题，每题2分。
由单选和多选组成。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2011年6月购进安装材料，支付价款3000000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额510000元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为40000元，建设基金3000元，装卸费2000元，保险费1000元。
当月安装材料销售额为5000000元；出租一台安装设备去的租金收入10000元；转让一项无形资产价值100000元；销售一项不动产，原值为200000元，已经提取折旧80000元，售价150000元。
当月外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。
假设上述购销货物增值税税率为17%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务单独核算。
81.该公司当月经济业务中，需缴纳营业税的有（BCD）。
A.销售安装材料B.出租安装设备
C.转让无形资产D.销售不动产
82.该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为（B）元。
A.513010B.514200
C.515100D.516800
83.该公司当月实现的增值税销项税额为（A）元。
A.850000B.927300
C.960500D.986000
84.该公司当月应纳增值税税额为（A）元。
A.335800B.446300
C.458100D.459300
85.该公司当月应纳营业税税额为（D）元。
A.6900B.7800
C.11500D.13000
（二）
某商贸企业2012年度有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为200万元；
（2）全年实现销售收入2000万元；
（3）“管理费用”中列业务招待费25万元，坏账准备50万元；
（4）“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元；
（5）“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；
（6）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公司）分回税后利润17万元，已知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。
86.该企业2012年度可以在税前列支的业务招待费金额为（A）万元。
A.10B.15
C.20D.25
87.该企业2012年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（D）万元。
A.500B.400
C.300D.200
88.该企业2012年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（C）万元。
A.16B.20
C.24D.40
89.关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（AC）。
A.坏账准备不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
90.关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（BD）。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.取得的国债利息收入属于免税收入
C.从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税
D.从子公司分回的税后利润属于免税收入
（三）
甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励某乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。
该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。
该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
91.该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（D）。
A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元
92.该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（D）。
A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元
C.缴纳契税1.92万元D.缴纳契税2.4万元
93.该运动员出售自有房产的税务处理是（A）。
A.不缴纳契税B.缴纳契税2.4万元
C.缴纳契税3万元D.缴纳房产税
94.该运动员与张某交换房屋的税务处理是（B）。
A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元
95.该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（A）。
A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元D.不缴纳个人所得税
（四）
某企业化管理的事业单位2013年的资产负债表如下：
单位：
万元
资产
金额
负债及净资产
金额
货币资金
88
短期借款
81
应收款项
22
应付款项
18
存货
70
暂存款
5
长期股权投资
50
应缴预算款
9
固定资产
600
应交税金
7
无形资产
120
长期借款
100
其他资产
50
净资产
780
96.该单位的流动比率为（D）。
A.0.92B.0.97
C.1.2D.1.5
97.该单位的速动比率为（A）。
A.0.92B.0.97
C.1.2D.1.5
98.该单位的现金比率为（D）。
A.0.52B.0.56
C.0.64D.0.73
99.该单位的资产负债率为（D）。
A.12%B.19%
C.21.3%D.22%
100.根据该单位的资产负债表，还可以计算出的财务比率有（AB）。
A.产权比率B.有形资产负债率
C.资本
升级会员 