中国税制第二次作业答案.docx

中国税制第二次作业答案.docx

《中国税制第二次作业答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中国税制第二次作业答案.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

中国税制第二次作业答案

中国税制2013年上半年第二次作业

1下列税种中，征税对象与计税依据一致的有C

A车船税　B耕地占用税C企业所得税D房产税

2某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为C

A.125元B.220元C.445元D.570元

3下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是D

A纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

4某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为C

A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元

5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是A

A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者

C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位

6某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。

本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。

该企业9月份应缴纳的增值税为C

A.4604.27元B.5469.65元C.5478.06元D.5914.95元

7根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是C

A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天

C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天

8税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。

张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。

下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是B

A要求李某补缴税款B要求张某补缴税款

C应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

9依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是C

A以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

B以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品

C以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

D以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

10下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是B

A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

11下列有关消费税的表述中，正确的是A

A纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

C纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

D纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

12根据营业税有关规定，下列说法正确的是D

A经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业－租赁业”税目计税

B出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%

C远洋运输企业的“期租”业务按“服务业－租赁业”税目计税

D航空运输企业的“干租”业务按“服务业－租赁业”税目计税

13纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有D

A商业企业向供货方收取的进场费、广告费

B为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

D以不动产投资入股后，将股权转让业务

14下列各项中，应征收营业税的是D

A保险公司取得的追偿款B转让企业产权取得的收入

C金融机构的出纳长款收入D转让高速公路收费权取得的收入

15甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。

丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。

甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。

对于上述业务，甲企业应缴纳A

A增值税1452.99元B增值税1700元C营业税500元D营业税6350元

16某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。

年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。

则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为B

A.4600元B.4800元C.5750元D.6000元

17某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为A

A.22.56万元B.25.6万元C.28.2万元D.35.2万元

18某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。

经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。

假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为B

A1.8万元B3万元C16.5万元D19.5万元

19.2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2010年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

该公司应补缴关税C

A24万元B32万元C48万元D80万元

20某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

海关应征收关税滞纳金B

A2.75万元B3万元C6.5万元D6.75万元

21某油田1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税A

A598.5万元B600万元C613.5万元D615万元

22某煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。

煤矿原煤资源税额为2.5元／吨。

当月应纳资源税为A

A2500元B3000元C7500元D13000元

23清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是D

A建成后开发企业转为自用的B建成后开发企业用于出租的

C建成后直接赠与其他企业的D建成后产权属于全体业主的

24某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。

该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税B

A.128.4万元B.132.6万元C.146.8万元D.171.2万元

25某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。

2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为B

A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元

26.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。

该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税C

A.73.5万元B.150万元C.157.5万元D.300万元

27甲企业2010年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。

2010年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税A

A.4.8万元B.5.6万元C.7.2万元D.8.4万元

28某企业2009年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。

该企业2009年应缴纳房产税A

A.71.1万元B.73.8万元C.78.3万元D.81.0万元

29赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。

赵某当年应缴纳的房产税为A

A.288元B.576元C.840元D.864元

30某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。

该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为B

A.14000元B.49000元C.56000元D.140000元

31某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。

城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税B

A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元

32某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。

2009年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。

当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2009年应缴纳城镇土地使用税B

A.3750元B.11250元C.12500元D.15000元

33下列各项中，属于车船税免税项目的有C

A.在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船B.外商投资企业汽车

C.武警消防车D.政府机关办公用车辆

34.A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。

则A公司应缴印花税税额B

A.32元B.128元C.600元D.2400元

35下列有关契税的表述中，正确的是A

A买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税

B受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税

C以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据

D承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税

36某企业注册资本为3000万元。

2009年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。

该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为B

A.408万元　B.360万元C.180万元D.90万元

37依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是D

A企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

D企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

38下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是C

A将自产货物用于职工福利B将自产货物用于交际应酬

C将自产的汽车留作自用D将自产的货物抵偿债务

39某化妆品生产企业2009年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计D

A.294.5万元B.310万元C.325.5万元D.330万元

40某位于经济特区的外商投资企业2009年度适用税率为20%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。

该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为C

A.15万元B.48万元C.60万元D.75万元

41下列关于财产损失的说法中，错误的是D

A企业在正常经营管理活动中变卖固定资产的损失，可自行计算扣除

B企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担本息的，不得申报扣除财产损失

C企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

D企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失，需经税务机关审批后才能扣除

42某企业2009年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为C

A.8910元B.49500元C.125000元D.148500元

43某小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损20万元，2009年度盈利35万元。

该企业2009年度应缴纳的企业所得税为C

A.1.5万元B.2.25万元C.3万元D.3.75万元

44个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的D

A偶然所得B财产转让所得C其他所得D财产租赁所得

45王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为B

A.728元B.784元C.812元　D.868元

46张某6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。

11月张某从乙债务人处追回款项50万元。

张某处置债权取得所得应纳个人所得税为B

A.0.2万元　　B.2万元C.4万元D.10万元

47下列各项所得中，应当征收个人所得税的是A

A外籍个人以现金形式取得的住房补贴B个人取得的保险赔款

C个人取得单张有奖发票奖金600元D个人取得的拆迁补偿款

48甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。

甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；乙国所得税实行30%的比例税率。

假定甲国采用累进免税法，则该公司国内所得在甲国应缴纳的所得税为B

A.29万元　　B.33万元C.34.5万元　D.49.5万元

49《联合国范本》较为注重（　A），主要目的在于既促进发达国家和发展中国家之间，也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。

A扩大收入来源国的税收管辖权B维护居民税收管辖权原则

C兼顾居民管辖权和地域管辖权D国际组织在签订税收协定中的作用

50跨国关联企业之间进行收入和费用的分配以及利润的转移进行国际避税最常用的手段是（　C）。

A利用避税地B利用资本弱化法规C利用转让定价D利用公司组织形式改变

51下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（C　）。

A依法负有代扣代缴税款义务的单位B临时从事生产经营活动的个体工商户

C企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

52下列税款退还制度中，不正确的处理是（　D）。

A纳税人发现的，可以自缴款之日起3年内要求退还B可要求加算银行同期存款利息

C因技术差错可要求退还多缴税款D因税率下调可要求退还多缴税款

53下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（A　）。

A抵押人所有的房屋和其他地上定着物B土地所有权

C依法定程序确认为违法、违章的建筑物D学校的教育设施

54税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（D　）。

A.1‰　　B.3‰C.1%　　　D.3%

55根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中，符合上述时限规定的是（　A）。

A.15日　B.30日C.60日　D.90日

56下列不属于涉税鉴证业务范围的是（　A）。

A办理纳税申报或扣缴税款报告

B企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证

C企业所得税税前弥补亏损的鉴证

D企业所得税财产损失的鉴证

57下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（D　）。

A扣缴个人所得税报告表

B个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

C个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）

D个人收入申报表

58下列各项中，属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是（C　）。

A代理报税B税务筹划C税务咨询D税务审计

59税务咨询最主要的内容是（B　）。

A税收法律法规和政策规定方面的咨询B税收法律法规和政策运用方面的咨询

C涉税会计处理的咨询D纳税操作规程方面的咨询

60假定税法规定：

应税所得额在30万元以下（含30万元）的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。

某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（C　）。

A.14万元B.11.2万元C.2.8万元　D.1.3万元

61下列各项中，表述正确的是（　BD）。

A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志

C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品和行为

62根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　BD）。

A汽车的租赁B汽车的修理C房屋的修理　D受托加工白酒

63根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（AD　）。

A印刷厂自行购买纸张印刷图书B苗圃销售自种花卉C矿产品D果品公司批发水果

64增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（BCD　）。

A用购买的石料生产的石灰B用动物毒素制成的生物制品

C以水泥为原料生产的水泥混凝土D县级以下小型水力发电站生产的电力

65下列各项中，应当征收增值税的有（CD　）。

A医院提供治疗并销售药品　B邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C商店销售空调并负责安装　D汽车修理厂修车并销售汽车零配件

66下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有（ACD　）。

A油（气）田企业在油（气）田建设中为保持电信联络而修建通讯工程

B建筑安装企业的钻井施工工程C电力公司向发电企业收取的过网费

D油气田企业之间提供的运输劳务

67自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价消费税。

下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（　ABC）。

A从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

B纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

C从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

D批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

68下列纳税主体不征收消费税的是（AB　）。

A使用一次性木筷的餐饮行业B受托加工应税消费品的单位和个人

C委托加工应税消费品的单位和个人

D将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业

69既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业（以下简称回购企业），从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（ABCD　）

A联营企业按公示调拨价格申报纳税

B回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号

C回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入

D回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格

70下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（　AD）

A外购已税烟丝生产的卷烟B外购已税汽车轮胎生产的小轿车

C外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

71下列关于消费税的有关规定中，表述不正确的有（　BCD）。

A外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税

B自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税

C酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税

D纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

72下列各项中，可以是营业税扣缴义务人的有（BCD　）。

A向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者

C分包工程的总承包人D从事跨地区建筑业工程劳务的劳务接受方（建设单位）

73下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（AB　）。

A在旅游景点经营索道取得收入B交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入

C图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入

D将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入

74下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有（ACD　）。

A既涉及营业税应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为

B对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税

C单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，或从纳税人以后的营业额中减除

D单位将不动产无偿赠送他人，视同销售交纳营业税

75下列各项中，可以免征营业税的有（CD　）。

A金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

C.QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

76下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ACD　）。

A偷逃营业税而被查补的税款B偷逃消费税而加收的滞纳金

C出口货物免抵的增值税税额D出口产品征收的消费税税额

77下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　BD）。

A由买方负担的购货佣金B由买方负担的包装材料和包装劳务费

C由买方支付的进口货物在境内的复制权费D由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

78下列各项中，应征收资源税的有（　BD）

A进口的天然气B专门开采的天然气C煤矿生产的天然气D与原油同时开采的天然气

79下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（CD　）。

A出让国有土地使用权B出租国有土地使用权

C转让国有土地使用权D交换国有土地使用权

80下列各项中，符合房产税法有关规定的有（ABCD　）。

A对按政府规定价格出租的公有