某大学中级经济法模拟真题855.docx
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某大学中级经济法模拟真题855
2019年某大学中级经济法模拟真题
简答题
1、甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×1年度所得税汇清缴于20×2年2月28日完成，20×1年度财务会计报告经董事会批准于20×2年3月15日对外报出。
20×2年2月15日，会计师事务所对甲公司20×1年度财务报表进行审计时，现场审计人员关注到其以下交易或事项的会计处理：
（1）20×1年12月31日，甲公司应收乙公司货款1000万元，甲公司了解到，乙公司发生暂时财务困难，该货款短期内难以收回。
甲公司根据以往的经验，估计应收乙公司货款将会有10%比例无法收回，因此在对该笔应收账款计提了100万元的坏账准备。
20×2年2月1日，甲公司收到法院的通知，乙公司由于经营不善，已经于20×2年1月20日申请破产，进入破产清算程序。
根据律师的估计，该笔应收款项的80%将无法收回。
但甲公司管理层考虑到乙公司申请破产事项发生在20×2年度，因此未对20×1年度财务报表进行调整。
（2）20×1年12月1日，甲公司将其自用的A、B办公楼改为出租，并同日分别与丙公司、丁公司签订了租赁协议，协议约定租赁期开始日为20×1年12月1日。
考虑到A办公楼所处地区具有发达的房地产交易市场，能够随时取得房地产交易的相关信息，因此甲公司将A办公楼转为以公允价值计量的投资性房地产；而B办公楼处于相对偏远的郊区，没有成熟的房地产交易市场，无法获取相关的公允价值信息，因此将B办公楼转为按照成本模式计量的投资性房地产。
截至到20×1年12月1日，A办公楼公允价值为4500万元，账面余额为6000万元，预计使用寿命30年，按照年限平均法计提折旧，累计折旧2000万元，未计提减值准备，甲公司20×1年12月1日对A办公楼的会计处理如下：
借：
投资性房地产――成本4500万元
累计折旧2000万元
贷：
固定资产6000万元
资本公积――其他资本公积500万元
20×1年12月1日，A办公楼公允价值4600万元，甲公司会计处理如下：
借：
投资性房地产――公允价值变动100万元
贷：
公允价值变动损益100万元
假定该事项不考虑所得税的影响。
（3）甲公司于20×1年12月25日召开临时董事会会议，就下列事项做出决议：
①将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的5%，并对此项变更采用未来适用法进行处理。
甲公司从20×0年起对售出的产品实行“三包”政策（即包退、包换和包修），每年按销售收入的2.5%计提产品保修费用；20×0年末，产品保修费用余额为100万元。
公司产品质量比较稳定，原计提的产品保修费用与实际发生数基本一致，但为预防今后利润下降可能产生的不利影响，董事会决定，从20×1年起改按年销售收入的5%计提产品保修费用。
甲公司20×1年度实现的销售收入为20000万元，实际发生保修费用500万元。
按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。
甲公司20×1年12月31日会计处理如下：
借：
销售费用1400万元
贷：
预计负债1400万元
借：
递延所得税资产225万元
贷：
所得税费用225万元
（4）20×1年12月1日，甲公司因合同违约被戊公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。
至20×1年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。
20×1年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出。
700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
20×2年2月10日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。
甲、戊公司均不再上诉。
甲公司未对上年度该诉讼事项作出调整。
（5）20×1年12月31日，甲公司持有的乙公司10%股份的作为可供出售金融资产核算的投资账面成本为2000万元，公允价值变动贷方余额800万元，20×0年末因该可供出售金融资产持续价值下跌而计入资产减值损失的金额为800万元。
20×1年以来，由于乙公司经营状况的根本好转，其股票市价也持续上升，20×1年12月31日，甲公司持有的乙公司该10%股份的公允价值为2200万元，因此，甲公司在原计提的资产减值损失范围内予以转回并同时确认公允价值变动的金额。
甲公司会计处理如下：
借：
可供出售金融资产――公允价值变动1000万元
贷：
资产减值损失800万元
资本公积――其他资本公积200万元
假定本事项不考虑所得税影响。
要求：
根据资料
（1）至（5），逐项判断甲公司会计处理是否正确，并简要说明判断依据。
对于不正确的会计处理，编制相应的调整分录。
多选题
2、我国《证券法》规定，证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内不得有（）行为。
A．直接或者以化名持有、买卖股票
B．借他人名义持有、买卖股票
C．收受他人赠送的股票
D．就股票趋势提出自己的看法
多选题
3、我国证券交易所的会员可享受下列权利（）。
A．参加会员大会
B．按规定退回席位
C．对证券交易所事务的提议权和表决权
D．对证券交易所事务和其他会员的活动进行监督
多选题
4、在以下公布文件中隐瞒重要事实或编造重大虚假内容，发行股票或公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，构成欺诈发行股票、债券罪：
（）
A．招股说明书
B．虚假的财务会计报告
C．企业、公司债券募集办法
D．认股书
单选题
5、窗口指导属于（）货币政策工具。
A．一般性
B．选择性
C．直接信用控制的
D．间接信用控制的
多选题
6、商业银行开展个人理财业务应坚持的原则有（）。
A．审慎性原则
B．建立风险管理体系
C．建立内部控制制度
D．实行授权管理制度
E．客户收益最大化
多选题
7、证券交易程序中的开户，包括开立（）。
A．证券账
B．资金账户
C．储蓄账户
D．信用证账户
简答题
8、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
单选题
9、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）
A．从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
C．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理
D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理
单选题
10、不能向居民发放贷款的金融机构是（）。
A．中国农业发展银行
B．中国建设银行
C．农村信用合作社
D．城市商业银行
单选题
11、杨某欲出资设立一个一人有限责任公司，向张律师进行咨询，张律师提供的下列咨询意见中，哪项是不正确的（）
A．成立一人公司的最低注册资本是10万元，而且应当一次性足额缴纳章程中规定的注册资本
B．成立一人公司后，作为股东的你应当对公司的债务承担连带责任
C．你只能设立一个一人公司，不得设立两个一人公司而且你所投资的一人公司也不得再投资设立一人公司
D．一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
简答题
12、请说明《会计法》对会计核算的基本要求。
单选题
13、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
单选题
14、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（）受理。
A．证券交易所
B．中国财政部
C．中国证券监督管理委员会
D．证券交易所所在地的证监会派出机构
单选题
15、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
16、证券交易结算资金账户是投资者用于证券交易资金清算、记录（）的专用账户。
A．资金的币种
B．资金余额
C．资金变动情况
D．保证金余额
多选题
17、下列哪些犯罪的主体是特殊主体（）
A．强令违章冒险作业罪
B．背信损害上市公司利益罪
C．背信运用受托财产罪
D．不报、谎报安全事故罪
多选题
18、下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有（）。
A．关于股东出资可否分期缴付的规定
B．关于年终财务报告是否须经会计师事务所审计的规定
C．关于股东是否承担有限责任的规定
D．关于注册资本最低限额的规定
多选题
19、根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）。
A．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
B．购置固定资产
C．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
D．各种广告性质的赞助支出
单选题
20、关于证券经纪业务的监管，下列说法错误的是（）。
A．证券公司应当加入证券业协会，成为证券业协会的会员
B．证券公司应当建立内部稽核制度，加强对所属营业部业务经背的稽核监督、检查
C．证券监管机构可以要求证券公司及其相关关单位或者个人，在指定的期限内提供与证券公司经营管理和财务状况有关的资料、信息
D．证券业协会每年应当对会员的财务状况、内部风险控制制度等情况进行抽样或者全面检查，并将检查结果报告中国证监会
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1-答案：
（1）甲公司会计处理不正确，该事项属于资产负债表日后调整事项，需要作出调整。
暂无解析
2-答案：
A,B,C
暂无解析
3-答案：
A,B,C,D
[解析]我国证券交易所会员可享受的权利包括：
（1）参加会员大会；
（2）有选举权和被选举权；（3）对证券交易所事务的提议权和表决权；（4）参加证券交易所组织的证券交易，享受证券交易所提供的服务；（5）对证券交易所事务和其他会员的活动进行监督；（6）按规定退回席位。
故选ABCD。
4-答案：
A,C,D
[考点]欺诈发行股票、债券罪
5-答案：
D
[解析]间接信用控制是指中央银行利用道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。
6-答案：
A,B,C,D
[解析]商业银行应审慎尽责地开展个人理财业务，应建立相应的风险管理体系和内部控制制度，严格实行授权管理制度。
7-答案：
A,B
[解析]开户有两方面，即开立证券账户和开立资金账户。
8-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
9-答案：
B
暂无解析
10-答案：
A
[解析]中国农业发展银行是我国的政策性银行，主要任务是按照国家有关法律、法规、方针、政策，以国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拨付。
它不直接向居民发放贷款。
11-答案：
B
[考点]一人有限责任公司
12-答案：
会计核算的基本要求：
暂无解析
13-答案：
B
[解析]我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：
营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
14-答案：
A
根据我国证券业对WTO承诺，外国证券机构直接从事B股交易及外国机构驻华代表处成为证券交易所的特别会员的申请可由证券交易所受理。
故选A。
15-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
16-答案：
A,B,C
在信用交易中才有保证金的概念，我国是100%保证金交易，不用这种说法。
故选ABC。
17-答案：
A,B,C,D
[解析]《刑法》第139条之一规定，在安全事故发生后，负有报告职责的人员不报或者谎报事故情况，贻误事故抢救，情节严重的，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑。
不报、谎报安全事故罪的主体是特殊主体，即负有报告职责的人员。
第134条第2款规定，强令他人违章冒险作业，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，处5年以下有期徒刑或者拘役；情节特别恶劣的，处5年以上有期徒刑。
强令违章冒险作业罪的主体是特殊主体，即具有强令资格的人，通常情况下是作业的领导者、指挥者、调度者。
背信损害上市公司利益罪是指上市公司的董事、监事、高级管理人员（或上述人员受上市公司的控股股东或者实际控制人指使）违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司损害上市公司利益，致使上市公司利益遭受重大损失的行为。
其犯罪主体是特殊主体，即：
（1）上市公司的董事、监事、高级管理人员；
（2）上市公司的控股股东或者实际控制人。
背信运用受托财产罪是指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的，成立犯罪。
其犯罪主体是特殊主体，即商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构。
18-答案：
A,B,C,D
[解析]选项A，普通的有限责任公司可以分期出资，一人有限责任公司不得分期出资；选项B，一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，而普通的有限责任公司的年度财务会计报告并没有必须审计的法律规定；选项C，普通的有限责任公司股东承担有限责任，一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任；选项D，普通的有限责任公司注册资本的最低限额为3万元，一人有限责任公司注册资本的最低限额为10万元。
19-答案：
A,B
[解析]本题考查企业所得税的征收管理。
纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿，有赔偿部分不得扣除；资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得扣除；各种非广告性质的赞助支出不得扣除。
故A、B选项符合题意。
20-答案：
D
D项为证券交易所每年应当对会员的财务状况、内部风险控制制度以及遵守国家有关法规和证券交易所业务规则等情况进行抽样或者全面检查，并将检查结果报告中国证监会。
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