金融理论与实务1001第十章商业银行.docx

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金融理论与实务1001第十章商业银行

第十章　商业银行

　　学习目的与要求

　　了解商业银行资产负债管理理论的发展脉络；了解商业银行风险的类型及风险管理框架；了解商业银行的各类财务报表；了解商业银行绩效评价指标。

　　理解商业银行的特性与类型；理解商业银行的各种业务类型。

　　掌握商业银行的资本管理。

　　课程内容

第一节　商业银行的特性与类型

　　一、商业银行的特性

　　商业银行是指依照我国商业银行法和公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。

　　根据上述定义，不难发行商业银行具有如下三个特性：

　　1.企业性

　　商业银行隶属于企业范畴，是依法设立的企业法人，有独立的法人财产，并以其全部财产对其负债承担责且以营利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。

　　2.金融性

　　一般工商企业与商业银行的显著差异体现在它们的经营对象上，前者经营的对象是具有一定使用价值的商品和服务，而后者则是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是货币这种特殊的商品。

正因为商业银行的经营对象是货币这种特殊的商品，所以其经营方式主要是货币的借贷。

这就是其金融性的体现。

　　3.银行性

　　这一特性主要是相对于非银行类的金融机构而言的。

　　商业银行的银行性主要表现在四个方面：

第一，商业银行能够吸收公众存款、尤其是能够签发支票的活期存款，同时能够办理贷款和转账结算业务，从而具有信用创造的功能。

第二，贷款是商业银行主要的资产运用形式，同时也是各类经济活动主体尤其是中小企业和个人的主要外部融资形式。

第三，商业银行能够为客户办理各种支付结算业务，是现代支付体系的中心。

第四，商业银行的业务范围广泛，功能全面。

　　二、商业银行的类型

　　1.按产权结构的不同，分为股份制商业银行和独资商业银行

　　股份制商业银行：

是指采用股份公司形式组建起来的商业银行。

是现代商业银行的主要形式。

　　独资商业银行：

是指由单个出资人出资组建的商业银行。

　　2.按组织形式的不同，分为单一制商业银行、总分行制商业银行和控股公司制商业银行

　　单一制商业银行：

也称独家制商业银行，其特点是商业银行业务只由一个独立的商业银行经营，不设或不允许设立分支机构。

　　总分行制商业银行：

是目前国际上普遍采用的一种商业银行体制，其特点是，法律允许商业银行在总行之下设立分支机构从事银行业务。

　　控股公司制商业银行：

也称集团制商业银行，其特点是，由一个集团成立股份公司，再由该公司控制或收购若干独立的银行。

　　3.按业务覆盖地域的不同，分为地方性商业银行、全国性商业银行和国际性商业银行

　　地方性商业银行：

是指以所在地区的客户为服务对象，业务经营活动范围有明显的地域性特征的商业银行。

　　全国性商业银行：

是指以国内所有客户为服务对象，业务覆盖全国的商业银行。

　　国际性商业银行：

是指以国际性大企业客户为主要对象，在国际金融中心占据重要地位、国际影响力较大的商业银行。

　　4.按业务经营模式的不同，分为全能性商业银行和专业性商业银行

　　全能性商业银行：

是指不受金融业务分工限制，能够全面经营各种金融业务的商业银行。

　　专业性商业银行：

是指专门从事某一领域或某一类型银行业务的商业银行。

第二节　商业银行的业务

　　商业银行的业务范围十分广泛，品种繁多。

为直观起见，我们将商业银行的业务类型图示如下：

　　一、负债业务

　　负债业务是商业银行最基本、最重要的业务。

因为在商业银行的全部资金来源中，绝大多数资金来源于负债。

此项业务也是商业银行开展其他业务的基础。

商业银行的负债业务主要包括两大块：

存款性负债和借款性负债，其中存款性负债是主要的。

　　1.存款业务

　　存款是指存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银行的资金或货币。

商业银行提供的存款服务种类很多。

这里我们选择五个比较具有代表性的存款类型向大家进行一下介绍。

　　1）活期存款

　　是指可由存款人随时存取的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求存款人取款时做事先的书面通知。

　　2）定期存款

　　是指存款人和银行预先约定存款期限的存款。

　　3）储蓄存款

　　在我国，储蓄存款是指居民个人在银行的存款，也称对私存款或个人存款。

是商业银行稳定可靠的最重要的资金来源。

　　4）通知存款

　　是指存款人在存入款项时不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。

　　5）结构性存款

　　是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具（主要是各类期权），通过与利率、汇率、指数等金融市场参数的波动挂钩，或与某实体的信用情况挂钩，从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。

　　2.借款类业务

　　借款业务相对于存款业务而言属于主动负债，具有资金利用率高、流动性风险低和非利息成本低等优点。

　　按照借款期限的不同，可将借款分为短期借款和长期借款两种类型。

　　1）短期借款

　　是指偿还期限在1年或1年以下的借款。

商业银行进行短期借款的目的主要是在于解决银行临时性流动性不足和周转困难的资金需要。

具体包括同业拆借、回购协议和向中央银行借款三种类型。

　　2）长期借款

　　是指偿还期限在1年以上的借款。

商业银行进行长期借款的目的主要是在于弥补长期资金的不足。

商业银行的长期借款一般采用发行金融债券的方式。

目前我国商业银行发行的金融债券包括普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券和可转换债券。

　　a.普通金融债券：

次级金融债券、混合资本债券和可转换债券以外的其他金融债券。

　　b.次级金融债券：

是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。

　　c.混合资本债券：

清偿顺序位于次级金融债券之后，且期限更长的债券。

　　以上3种金融债券都是在银行间市场发行和交易的。

　　d.可转换债券：

是指银行依照法定程序发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成银行股份的金融债券。

　　二、资产业务

　　商业银行的资产业务是对资金进行运用的结果，是其获得收入的最主要来源。

商业银行的资产业务类型大体上可以分为三类：

贷款业务、证券投资业务和现金资产业务。

　　1.贷款业务

　　贷款是商业银行出借给贷款对象，并以按约定利率和期限还本付息为条件的货币资金。

贷款是商业银行最主要的盈利资产。

　　1）按贷款期限的不同，贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

　　期限在1年以内（含1年）的贷款为短期贷款；期限在1年以上、5年以下（含5年）的贷款为中期贷款；期限在5年以上的贷款为长期贷款。

　　2）按保障条件的不同，贷款可分为信用贷款和担保贷款

　　信用贷款是指没有担保、仅依据借款人的信用状况而发放的贷款；担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。

　　3）按业务类型的不同，贷款可分为公司类贷款、个人贷款和票据贴现

　　公司类贷款是银行针对公司类客户而发放的贷款。

　　个人贷款是银行针对个人客户发放的贷款。

　　票据贴现是指商业银行应客户的要求，以现金或活期存款买进客户持有的未到期商业票据的方式而发放的贷款。

　　4）按贷款质量的高低不同，贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。

　　通常所说的不良贷款，就是指后三类。

　　正常贷款是指借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握，贷款发生损失的概率为零的贷款。

　　关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还，因此需要对其进行关注或监控。

　　次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足额偿还贷款本息，需要通过处置资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。

　　可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是损失金额的多少还不能确定的贷款。

　　损失贷款是指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微的贷款。

　　2.证券投资业务

　　1）商业银行证券投资业务的特点（4个）

　　主动性强、流动性强、收益的波动性大和易于分散管理。

　　2）商业银行证券投资业务的对象

　　目前，我国国内商业银行所从事的证券投资对象主要有债券和股权两种。

　　3.现金资产业务

　　现金资产是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。

一般包括以下3种类型：

　　1）库存现金

　　是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。

　　2）在中央银行的存款

　　是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。

在中央银行的存款由两部分构成：

法定存款准备金和超额存款准备金。

　　3）存放在同业及其他金融机构的款项

　　是指商业银行存放在其他银行和金融机构的存款。

　　现金资产是商业银行流动性最强的资产，持有一定数量的现金资产，主要目的在于满足银行经营过程中的流动性需要。

但银行持有现金资产会付出机会成本和大量的保管费，所以商业银行现金管理的任务是要在保持满足流动性需要的前提下，通过适时调节，保持现金资产的规模适度性和安全性。

　　三、表外业务

　　表外业务是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不记入资产负债表内、不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行当期损益的业务。

我国又常常习惯称其为中间业务。

　　目前，国内银行开办的表外业务主要有以下几种类型：

　　1.支付结算业务

　　支付结算业务是商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。

目前银行办理支付结算的方式主要有：

汇兑结算、托收结算和信用证结算。

　　2.银行卡业务

　　银行卡是由经授权的银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　3.代理业务

　　代理业务是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。

　　4.信托业务

　　信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，进行管理或处分的行为。

　　5.租赁业务

　　租赁是指出租人在一定时期内把租赁物借给承租人使用，承租人则按租约规定，分期付给一定的租赁费。

　　租赁业务的具体做法是：

出租人根据承租人对租赁物件和对供货人的特定要求，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金。

在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。

　　商业银行在从事租赁业务时，可以有多重角色，业务性质也有较大差异。

例如，商业银行可作为出租人，出资购买设备租赁承租人；银行也可作为贷款人向租赁公司提供贷款，从而形成贷款资产；银行还可作为普通中介，提供联系供货商、接受咨询、收取租赁费等服务。

　　6.投资银行业务

　　投资银行是指主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构。

　　7.担保与承诺业务

　　1）担保业务：

是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务。

　　2）承诺业务：

是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。

　　8.金融衍生交易业务

　　金融衍生交易业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币、利率、股票和商品的远期、互换、期权等衍生交易业务。

第三节商业银行的管理

　　商业银行的管理内容很多，本节我们主要介绍商业银行围绕其业务运营而进行的资产负债管理、资本管理、风险管理和绩效评估管理。

　　一、资产负债管理

（一）资产负债管理的理论沿革

　　1.资产管理理论：

商业性贷款理论→资产转移理论→预期收入理论

　　2.负债管理理论：

该理论强调，商业银行的流动性提供不仅来自资产方，还可以来自负债方，即通过对负债结构进行调整，增加主动型负债，在货币市场上主动“购买”资金来满足自身流动性需求和不断适应目标资产规模扩张的需要。

　　3.资产负债综合管理理论

（二）我国商业银行资产负债管理的具体实践

　　从无到有，从观念到制度，管理的手段和技术从落后到先进。

　　二、资本管理

（一）银行资本及其构成

　　商业银行的资本从不同角度上看，有不同的定义。

从财务管理的角度来看，将其称为账面资本；从外部监管者的角度来看，将其称为监管资本；从内部风险管理者的角度来看，将其称为经济资本。

　　1.账面资本：

是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

账面资本是判断商业银行实力的重要依据之一。

通常认为，账面资本规模越大，商业银行的实力越雄厚。

　　2.监管资本：

是指监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量，是商业银行的法律责任，故又称为法律资本。

银行的监管资本由两部分组成：

一级资本和二级资本。

（1）一级资本又称为核心资本，包括股本和公开储备。

（2）二级资本也称附属资本，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、带有债务性质的资本工具和长期次级债务。

　　3.经济资本

　　经济资本是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计算出来的、银行需要保有的最低资本量。

　　4.三种资本概念的比较

（1）账面资本和经济资本、监管资本的差别：

　　①账面资本反映的是银行实际拥有的资本水平；经济资本和监管资本都是虚拟概念，它们是商业银行应该拥有但不一定是实际拥有的资本。

　　②范围不同。

账面资本包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

而经济资本和监管资本的范围则大得多。

（2）经济资本和监管资本的区别：

　　①前者是由银行管理者从内部来认定和安排对风险的缓冲，后者是监管当局从外部来认定这种缓冲。

　　②计量方法不同。

经济资本的计量是由银行根据自身情况灵活自主地选择，而监管资本的计量方法往往由监管当局统一确定，银行只能遵照执行。

（二）资本充足性管理

　　1.资本充足性的含义

　　商业银行资本充足性是指资本数量适度，即商业银行持有的资本数量既能够满足其正常经营的需要，又能满足股东的合理投资回报要求。

　　2.资本充足性的衡量

　　按照巴塞尔协议中提出的要求，商业银行的资本充足率不应低于8%。

即资本充足率=总资本÷风险资产总额≥8%

　　3.提高资本充足率的途径

　　商业银行提高资本充足率的途径有两个：

一是增加资本；二是降低风险资产总量。

具体内容包括：

增加资本总量；收缩业务，压缩资产总规模；调整资产结构，降低高风险资产占比；提高自身风险管理水平，降低资产的风险含量。

　　三、风险管理

　　1.风险管理是商业银行的生命线

　　银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。

风险管理是商业银行的生命线，是决定商业银行经营的根本因素，也是衡量商业银行核心竞争力和市场价值的最重要因素之一。

　　2.商业银行风险的种类

　　1）信用风险

　　信用风险是指因债务人或交易对手的直接违约或履约能力的下降而造成损失的风险。

信用风险是商业银行最主要的风险。

　　2）市场风险

　　市场风险是指市场价格波动引起的资产负债表内和表外头寸出现亏损的风险。

具体包括利率风险、股票风险、汇率风险和商品风险。

　　3）操作风险

　　操作风险是指由于商业银行内部流程、人员行为和系统失当或失败，以及由于外部事件而导致损失的风险。

　　4）流动性风险

　　流动性风险是指由于流动性不足给经济主体造成损失的可能性。

　　5）国家风险

　　国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来中，由于别国宏观经济、政治环境和社会等方面的变化而遭受损失的可能性。

　　6）合规风险

　　合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给银行信誉带来的损失。

　　7）声誉风险

　　声誉风险是指由于发生了有损于银行声誉的事件给银行自身价值造成的损失。

　　8）战略风险

　　战略风险是指由于战略决策失误或战略实施不当而导致的风险。

　　3.商业银行风险管理基本框架

　　1）风险管理环境：

是其他所有风险管理要素运行的基础和平台。

　　2）商业银行风险管理组织

　　3）商业银行风险管理流程：

风险管理目标与政策的制定、风险识别、风险评估、风险应对、风险控制、风险监测与风险报告等。

　　四、绩效评估管理

　　1.银行财务报表

　　商业银行经营活动过程和结果体现在其财务报表中，财务报表为银行绩效评价提供了必要的信息。

　　1）资产负债表是用来反映商业银行在报告期实际拥有的资产总量及其构成情况、资金来源及其结构的财务报表。

资产负债表从总体上可以反映出银行的资金实力和清偿能力等情况。

　　2）利润表是用来反映商业银行在报告期间经营活动的收支情况的财务报表。

利润表可以反映出银行盈亏原因、经营效率、管理水平等情况。

　　3）现金流量表是用来反映商业银行在一个经营期间内的现金流量的财务报表。

现金流量表可以反映出银行的偿债能力、股息分配能力和未来的增长性等情况。

　　2.银行绩效评价指标

（1）银行绩效评价指标不应该仅依靠财务指标（资产收益率、权益报酬率和净利息收益率），非财务指标（企业竞争能力、银行与顾客的关系）同样可以提供重要的信息。

（2）一种新的绩效评价方法——经风险调整的绩效评价方法，最常用的两个指标是RAROC（经风险调整的资本收益率）和EVA（经济增加值）。

　　练习题

　　一、单项选择题

　　1.目前国际上普遍采用的一种商业银行体制是（　）。

　　A.单一制商业银行

　　B.总分行制商业银行

　　C.控股公司制商业银行

　　D.集团制商业银行

[答疑编号111100401]

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考察了商业银行的类型这一知识点。

按照商业银行的组织形式不同，商业银行可分为单一制商业银行、总分行制商业银行和控股公司制商业银行。

其中总分行制商业银行是目前国际上普遍采用的一种商业银行体制。

集团制商业银行与控股公司制商业银行是同一个概念。

故答案应选择B

　　2.商业银行最基本、最重要的业务是（　）。

　　A.负债业务

　　B.资产业务

　　C.支付结算业务

　　D.银行卡业务

[答疑编号111100402]

　　『正确答案』A

　　『答案解析』在商业银行的全部资金来源中，绝大多数都来源于负债业务，负债业务是商业银行开展其他业务活动的基础。

故答案应选择A

　　3.下列属于商业银行的表外业务的是（　）。

　　A.汇兑业务

　　B.活期存款

　　C.结构性存款

　　D.证券投资

[答疑编号111100403]

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考察了商业银行业务的类型这一知识点。

活期存款和结构性存款均属于负债业务中的存款负债，证券投资则属于资产业务中一种类型，而负债业务与资产业务都属于商业银行的表内业务。

汇兑业务属于表外业务中支付结算业务中的一种类型。

故答案应选择A

　　4.长期贷款的期限在（　）。

　　A.1年以上

　　B.5年以上

　　C.10年以上

　　D.15年以上

[答疑编号111100404]

　　『正确答案』B

　　『答案解析』按贷款期限的不同，贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

　　期限在1年以内（含1年）的贷款为短期贷款；期限在1年以上、5年以下（含5年）的贷款为中期贷款；期限在5年以上的贷款为长期贷款。

故答案应选择B

　　5.商业银行的资产中流动性最强的资产是（　）。

　　A.短期贷款

　　B.中期贷款

　　C.长期贷款

　　D.现金资产

[答疑编号111100405]

　　『正确答案』D

　　『答案解析』现金资产是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。

这部分资产在整个商业银行资产中的流动性是最强的。

故答案应选择D

　　6.金融监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量是指（　）。

　　A.账面资本

　　B.信号资本

　　C.监管资本

　　D.经济资本

[答疑编号111100406]

　　『正确答案』C

　　『答案解析』账面资本又称为信号资本，是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权益部分。

经济资本是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计算出来的、银行需要保有的最低资本量。

监管资本则指金融监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量。

故答案应选择C

　　7.商业银行风险中最主要的风险是（　）。

　　A.信用风险

　　B.市场风险

　　C.操作风险

　　D.流动性风险

[答疑编号111100407]

　　『正确答案』A

　　『答案解析』信用风险是指因债务人或交易对手的直接违约或履约能力的下降而造成损失的风险。

由于商业银行的最主要功能是充当联结储户和投资者的信用中介，所以信用风险是商业银行最主要的风险。

故答案应选择A

　　二、简答题

　　1.比较商业银行与一般工商企业、非银行金融机构的异同。

[答疑编号111100408]

　　『正确答案』商业银行与一般工商企业的相同点在于：

二者都是以营利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束的企业。

　　不同点在于：

二者的经营对象和经营方式不同。

　　商业银行与非银行金融机构的相同点在于：

二者都属于金融机构的范畴，都要受金融制度和金融法规的约束。

　　不同点在于：

商业银行具有银行性而非银行金融机构则不具有这一特性。

　　2.商业银行的资产业务包括哪些？

[答疑编号111100409]

　　『正确答案』商业银行的资产业务类型大体上可以分为三类：

贷款业务、证券投资业务和现金资产业务。

　　3.什么是表外业务？

它包括哪些内容？

[答疑编号111100410]

　　『正确答案』表外业务是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不记入资产负债表内、不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行当期损益的业务。

　　目前，国内银行开办的表外业务主要有以下八种类型：

　　1）支付结算业务

　　2）银行卡业务

　　3）代理业务

　　4）信托业务

　　5）租赁业务

　　6）投资银行业务

　　7）担保与承诺业务

　　8）金融衍生交易业务