首席财务官财务报表分析.pps

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12并购分析现金流分析收益分析资源分析理财新观念财务财务分析分析课程结构课程结构3理解公司财务报表的精髓并还原数字背后的故事理解影响公司报表各项新准则理解现代理财新思维我们的目标我们的目标Objective：

4资产负债表资产负债表100负债和权益合计负债和权益合计100资产合计资产合计4.99权益合计权益合计0.12无形和其他资产合计无形和其他资产合计95.01负债合计负债合计59.17长期资产合计长期资产合计7.61长期负债合计长期负债合计0.39其他其他0.47其他其他1.7固定资产净额固定资产净额1.02应付次级债券应付次级债券23.62长期投资长期投资5.11长期储蓄存款长期储蓄存款33.46中长期贷款中长期贷款1.01长期存款长期存款40.71流动资产合计流动资产合计87.4流动负债合计流动负债合计5.7其他其他5.49其他其他3.84短期投资短期投资4.7一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债4.03贴现贴现33.96短期储蓄存款短期储蓄存款17.61短期贷款短期贷款43.25短期存款短期存款9.53存放中央银行款项存放中央银行款项2004年年项目项目2004年年项目项目5资产负债表资产负债表100负债和权益合计负债和权益合计100资产合计资产合计7.32少数股东权益少数股东权益3.14无形和其他资产合计无形和其他资产合计41.04权益合计权益合计3.14无形资产无形资产51.64负债合计负债合计53.41长期资产合计长期资产合计10.75长期负债合计长期负债合计6.13在建工程在建工程1.35递延收益递延收益46.78固定资产净额固定资产净额3.99长期应付款长期应付款0.5投资投资5.41长期借款长期借款43.45流动资产合计流动资产合计40.89流动负债合计流动负债合计0.44其他其他15.91其他应付款其他应付款2.71预付账款预付账款0.03应交税金应交税金15.01存货存货14.59应付账款应付账款3.89应收账款应收账款10.36短期借款短期借款21.4货币资金货币资金2004年年项目项目2004年年项目项目6-10,495,974全部流量全部流量631,446,213来源合计来源合计631,446,213资产总计资产总计-19,596,553FA净流量净流量140,301,171权益合计权益合计131,802,155无形资产无形资产-4,193,349IA净流量净流量192,000,000股本股本285,149,641固定资产固定资产13,293,927OA净流量净流量487,063,442负债合计负债合计41,676,975长期投资长期投资-163,609,086净利净利长期负债长期负债172,546,979流动资产流动资产-124,925,172营业利润营业利润487,063,442流动负债流动负债51,302,110存货存货126,288,088费用费用56,581,447其他应付款其他应付款276,646,917其他应收款其他应收款1,307,160毛利毛利93,375,943应付账款应付账款41,089,634应收账款应收账款311,283,224成本成本107,486,355短期借款短期借款4,314,575现金现金322,554,593收入收入金额金额来源来源金额金额资产资产7新思维“我整天的几乎没有几件事做，但我整天的几乎没有几件事做，但有一件做不完的事，那就是规划未有一件做不完的事，那就是规划未来”来”杰克杰克韦尔奇韦尔奇高层管理者的关键目标是设计师、高层管理者的关键目标是设计师、牧师。

牧师。

圣吉圣吉比特比特第一部分理财新思维怎样评价企业8CFO的新思维1、动态、全面理解企业的经营环境，建立基于整个价值链管理的财务战略，变管理控制为决策支持，财务活动与业务活动的无缝对接，对业务活动全方位、实时有效的支持。

9CFO的新思维2、CFO应当面向业务、服务业务，具备四种角色：

业务伙伴业务规划师培训师业务控制者10CFO的新思维3、CFO权利来源直接授权默认授权主动适应环境11CFO的新思维4、CFO开展业务的出发点

（1）产业价值链分析

（2）市场环境分析（3）SWOT分析12CFO的新思维5、波士顿矩阵图分析是CFO的基本功

（1）问题业务

（2）明星业务（3）现金牛业务（4）瘦狗业务13产业结构分析与竞争战略产业结构分析与竞争战略产业结构分析与竞争战略产业结构分析与竞争战略BCGBCG四个矩阵象限模型四个矩阵象限模型四个矩阵象限模型四个矩阵象限模型CDAB市场占有率高低高低产品成长率象限A：

问题儿童象限B：

超级明星象限C：

金牛象限D：

狗14产业结构分析与竞争战略采用产业结构分析与竞争战略采用产业结构分析与竞争战略采用产业结构分析与竞争战略采用不同策略不同策略不同策略不同策略象限象限象限象限AA：

进行较大规模的投资，从事研究发展，新产品开发，市场开拓，以期进行较大规模的投资，从事研究发展，新产品开发，市场开拓，以期进行较大规模的投资，从事研究发展，新产品开发，市场开拓，以期进行较大规模的投资，从事研究发展，新产品开发，市场开拓，以期望本公司产品能在市场上提高占有率。

望本公司产品能在市场上提高占有率。

望本公司产品能在市场上提高占有率。

望本公司产品能在市场上提高占有率。

象限象限象限象限BB：

进行较大规模的投资，但这类产品所需的资金必须由进行较大规模的投资，但这类产品所需的资金必须由进行较大规模的投资，但这类产品所需的资金必须由进行较大规模的投资，但这类产品所需的资金必须由BB产品从市场上产品从市场上产品从市场上产品从市场上自己赚回来。

自己赚回来。

自己赚回来。

自己赚回来。

象限象限象限象限CC：

不必再进行不必要的投资，主要的工作是回收，还要求它提供资金，不必再进行不必要的投资，主要的工作是回收，还要求它提供资金，不必再进行不必要的投资，主要的工作是回收，还要求它提供资金，不必再进行不必要的投资，主要的工作是回收，还要求它提供资金，以支援以支援以支援以支援AA象限产品的开发与投资。

象限产品的开发与投资。

象限产品的开发与投资。

象限产品的开发与投资。

象限象限象限象限DD：

加速回收，早一点收摊加速回收，早一点收摊加速回收，早一点收摊加速回收，早一点收摊15产业结构分析与竞争战略企业产业结构分析与竞争战略企业产业结构分析与竞争战略企业产业结构分析与竞争战略企业总体策略分析总体策略分析总体策略分析总体策略分析把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在这些产品身上。

这些产品身上。

这些产品身上。

这些产品身上。

对对对对AA类产品，公司要尽量把资源配置给他类产品，公司要尽量把资源配置给他类产品，公司要尽量把资源配置给他类产品，公司要尽量把资源配置给他对对对对BB类产品，让它自己赚回自己的投资类产品，让它自己赚回自己的投资类产品，让它自己赚回自己的投资类产品，让它自己赚回自己的投资对对对对CC类产品，公司不投资，但要求它提供资金类产品，公司不投资，但要求它提供资金类产品，公司不投资，但要求它提供资金类产品，公司不投资，但要求它提供资金对对对对DD类产品，设法关掉它，或者重新创造类产品，设法关掉它，或者重新创造类产品，设法关掉它，或者重新创造类产品，设法关掉它，或者重新创造安排在不同生命周期的阶段都有产品存在安排在不同生命周期的阶段都有产品存在安排在不同生命周期的阶段都有产品存在安排在不同生命周期的阶段都有产品存在当某一产品走到生命周期的尾声，看看可不可以开发一种变更产品，当某一产品走到生命周期的尾声，看看可不可以开发一种变更产品，当某一产品走到生命周期的尾声，看看可不可以开发一种变更产品，当某一产品走到生命周期的尾声，看看可不可以开发一种变更产品，而再创第二春。

而再创第二春。

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而再创第二春。

16CFO的新思维6、规划财务战略重点是CFO的天职

（1）财务工作目标

（2）财务战略外部环境协调（3）财务战略内部环境优化（4）财务制度体系建设171819202122解读一个新准则：

投资性房地产1、制订背景2、主要内容

（1）总则：

已经出租的土地使用权准备增值后转让的土地使用权已经出租的建筑物

（2）确认和初始计量（3）后续计量：

公允价值：

活跃市场，有相关价格信息23（4）转换：

公允价值模式，当日，按公允价值计价其他资产投资性房地产：

差额计入损益投资性房地产其他资产：

公允价值小的部分，计入损益；反之，差额计入所有者权益24（5）处置，当期损益处理，不追溯调整（6）披露：

种类，金额，计量模式成本模式下：

折旧，减值准备情况公允价值模式下：

确定依据，方法，公允价值变动对损益的影响当期转换情况当期处置情况25案例1994年12月31日在自有土地上建设厂房，在建工程账面成本360万元（摊销期20年，直线法）。

初衷是自用车间，但由于销路不畅于1996年1月1日出租，出租时公允价值400万元，租期10年。

1999年安装消防设备15万元。

2006年1月1日到期后把该厂房改为车间，此时公允价值270万元。

要求：

进行相关会计处理对于企业的影响：

资产结构，利润增加26CFO的新思维7、制订财务战略要求CFO宽阔的职业素养

（1）清楚价值动因

（2）确定价值增加、减少之所在（3）以价值为基础进行决策（4）植入价值为基础的管理系统27CFO的新思维8、杰出CFO的特征传统行业的效率先生信息资源整合者业务风险平衡者资本张力放大者战略转型支持者28CFO的理财新观念：

渠道压缩，模式首创C-TRIPDELL花萼-花冠（Calyx&Corolla）旧金山花卉邮购公司的渠道压缩模式Calyx&Corolla花农消费者餐桌29中国首家旅游超市玩家旅游网2006年3月27日开业传统的分销模式花农到一级批发商，到二级批发商，到花店，超市，到消费者，710天，价格是花农价格的8倍，已经不新鲜了花萼-花冠：

创始人路丝说服了30家主要花农安装电脑并与自己的网络连接每天传2次定单，培训花农反映、包装速度，提供零售材料，开发新鲜包装与联邦快递联盟互联网定货，鲜花采摘后2天内到消费者企业市场价值100亿美圆30CFO的理财新观念：

把情感引入你的品牌你会得到：

6%的额外利润战略控制的潜力追求新机会的基点穿NIKE不仅是早晨跑得更快，更代表挺身而出、迎接挑战的勇气！

31CFO的理财新观念：

寻找金牛寻找金牛越针对高利润产品，赚钱就越多越针对高利润产品，赚钱就越多复合最赚钱的业务和最擅长的事复合最赚钱的业务和最擅长的事从资产上盈利7次，让你的资产出汗！

从主打产品到利润倍增器迪斯尼的电影狮子王成功以后

（1）玩具

（2）服装（3）书籍（4）电视剧（5）音乐（6）冰上舞蹈（7）辛巴主题公园32高利润产品的平台战略狮子王就是平台产品多次使用平台，多次资产倍增，摊销开发成本，达到乘数效果！

平台模式包括2类：

软件平台：

影象、信息（一条消息多种渠道使用、传播、获利）硬件平台：

如汽车平台，AUDI33CFO的理财新观念：

创造标准在价值链的某一个部分创造一种价值标准，在这个部分占据竞争优势。

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