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最新国际贸易单证复习资料

第一章

单证（DOCUMENTS）的含义：

一、国际结算的基本工具

二、履行合同的必要手段和证明

三、经营管理的重要环节

四、企业业务和素质的体现

五、避免和解决争端的依据

六、受国际法规和惯例的制约，具有法律效用

国际商务单证工作的基本要求：

正确、完整、及时、简洁、清晰

正确：

单证一致、单单一致、单货一致（单同一致）

及时：

1.出单日期合理、可行，符合商业习惯

2.交单不迟于L∕C规定的交单截止日

3．及时与相关部门衔接

第二章

交易磋商的一般程序：

合同的商订一般包括询盘、发盘、还盘和接受四个环节，其中发盘和接受是合同商订过程中必不可少的两个环节。

签订书面合同的意义：

1.是合同成立的证明2.是合同正式生效的条件3.是合同履行的依据

合同生效的条件：

1.合同当事人必须具有签约的能力2.合同必须具有对价或约因3.合同的内容必须合法5.合同当事人的意思表示必须真实4.合同必须符合法律规定的形式

合同的内容：

1.约首部分2.本文3.约尾部分

第三章

出口换汇成本：

1.含义

　　反映了用多少单位人民币换回一单位外汇，或者说每换取一单位外汇花费了多少单位人民币。

　=出口总成本（人民币）÷出口外汇净收入（外汇）

　　若结果低于当时外汇牌价（买入价），则为盈；反之为亏。

FOB报价=出口总成本（人民币）÷换汇成本

2.计算

　　　例题：

某商品的出口总成本为每公吨2100元人民币，出口FOB价为300美元，折算率为8.28，求换汇成本及盈亏率。

　　　换汇成本＝2100÷300=7元/美元　　　盈利

出口盈亏率：

出口盈亏率=（出口销售人民币净收入－出口总成本）

÷出口总成本×100%

出口盈亏率=（出口销售人民币净收入÷出口总成本－1）

×100%

=（结算汇率／换汇成本－1）×100%

结果为正数则盈利，反之为亏。

出口创汇率：

外汇增值率=创汇额÷进口原料CIF外汇支出×100%

=（成品FOB外汇净收入－进口原料CIF外汇支出）

÷进口原料CIF外汇支出×100%

结果为正数则盈利，反之为亏。

报价核算：

FOBC=（实际采购成本+国内费用）/（1－佣金率－预期利润率－银行手续费率）

CFRC=（实际采购成本+国内费用+出口运费）/（1-佣金率-预期利润率-银行手续费率）

CIFC=（实际采购成本+国内费用+出口运费）/（1－佣金率－投保加成×保险费率－预期利润率－银行手续费率）

实际采购成本=含税采购成本×[1－退税率÷（1+增值税率）]

实际采购成本=含税采购成本×（1+增值税率－退税率）

÷（1+增值税率）

佣金率：

公式：

佣金=含佣价*佣金率

含佣价=净价/（1-佣金率）

净价=含佣价*（1-佣金率）

海洋运价：

班轮运价、租船运价

1.海洋基本运费的计算标准：

六种

①重量法：

按货物的毛重。

“W”，计算单位——吨，小数点后三位。

②体积法：

“M”，计算单位——m3，小数点后三位。

③从价法

“AdVal”（“AdValorem”）

④选择法：

从高选择。

W/M；

WorAdVal；

MorAdVal；

W/MorAdVal；

⑤综合法

W&AdVal

M&AdVal

W/M&AdVal

⑥按件法

（⑦议价法）

（重）海运运费：

F=Fb+S

航空运费:

航空运费＝运价×计费重量

1.货物实际毛重（千克）or货物体积重量

择高者

货物体积重量（千克）＝货物体积（m3）/0.006（m3/kg）

eg.：

出口货物100箱，体积16.7m3，总毛重2300千克，空运，运价为13.58元/千克，求运价。

1）求体积重量：

　　16.7÷0.006＝2783.33千克

2）比较体积重量与实际毛重择高者

　　计费重量＝2783.33千克

3）运价＝2783.33×13.58＝37797.62元

一般保险费的计算:

保险金额＝CIF/CIP价×保险加成

保险费＝CIF/CIP价×保险加成×保险费率

保险加成＝1+保险加成率

（重）含折扣价保险费的计算：

以折实售价为投保基数（除非另有规定）

保险费＝CIF/CIP价×（1－折扣率）×保险加成

×保险费率

超成（超出110%的部分）保险费的计算：

CIP/CIF价×超成率×保险费率

除非另有规定，超成保险费应由买方负担。

CFR/CPT价与CIF/CIP价互换：

CIF价＝CFR价÷（1－保险加成×保险费率）

CFR价＝CIF价×（1－保险加成×保险费率）

外汇买价和卖价的计算：

1.企业将外汇收入卖给银行

外汇金额×外汇买入价＝本币金额

2.企业向银行买入外汇

外汇金额×外汇卖出价＝本币金额

第4章

进口人申请开证时应注意的问题：

（1）开证时间

（2）申请开证前，要落实进口批准手续及外汇来源。

（3）开证时要注意证同一致

（4）要明确汇票期限，价格条款（术语）必须与相应的单据要求以及费用负担、表示方法等相吻合。

（5）应要求卖方提商品检验机构出具的装船前检验证明，并明确规定货物的规格质量，指定检验机构。

（6）信用证内容必须明确无误

（7）将合同有关规定转化成有关单据

（8）一般信用证都应明确表示可撤销或不可撤销，如无此表示，根据UCP500规定，应视作不可撤销的信用证，我国基本上都使用不可撤销信用证；而UCP600明确规定信用证是不可撤销的，即使未如此表明。

（9）国外通知行由开证行指定

（10）不准分批装运、不准中途转运、不接受第三者装运单据，均应在信用证中明确规定，否则，将被认为允许分批、允许转运、接受第三者装运单据（ThirdPartyShipmentDocument）。

（11）对我方开出的信用证，如对方（出口人）要求其它银行保兑或由通知行保兑，我方原则上不能同意（在订立买卖合同时，应说服国外出口人免除保兑要求，以免开证时被动）。

（12）我国银行一般不开可转让信用证，一般也不开列有电报索偿条款（T/TReimbursementClause）的信用证。

信用证的开立方式：

1.信开2.电开

（重）信用证的审核与修改

受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。

如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。

因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。

信用证审核的范围：

审证由通知行和出口公司共同进行。

通知行审核：

进口国的国家风险，开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；

受益人审核：

以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致以及是否能被接受。

（重）信用证的有效期（看书）p69

（重）审核单据条款p71

第5章

（重）商业发票：

是卖方向买方开立的，对所装运货物的全面、详细说明，并凭以向买方收取货款的货款价目总清单。

是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。

商业发票的作用：

是装运货物的价目总清单

进、出口商收付货款和记帐的凭证

进口商通关纳税的依据

在不使用汇票的交易中，可替代汇票作为付款依据

缮制其他单据的依据,及报关、报检、核销单据的组成部分

商业发票的内容及缮制：

1.首文部分：

发票的名称，发票的抬头，发票号码及日期合同号、信用证号，运输方式及路线

2.本文部分：

唛头，商品描述，数量，单价及总价，合计

3.结文部分：

对发票加注的各种证明，签字，盖章

海关发票的作用：

供进口商向海关办理进口报关、纳税等手续。

供进口国海关核定货物原产地国，以采取不同的国别政策。

供进口国海关掌握进口商品在出口国市场的价格情况，以便确定该商品是否属于低价倾销，以便征收反倾销税。

供进口国海关作为统计的依据。

包装单据：

是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充——“商业发票的附属/补充单据”。

装箱单的缮制：

1.单据名称应与信用证规定一致；单据号码一般与发票号相同或直接注明发票号；单据日期也往往等于或稍晚于发票日期或直接注明发票日期。

2.货物描述可用与信用证不相悖的统称。

3.应列明货物总的毛重、净重和体积；如有规定，单件的毛重、净重和体积也应显示。

注意数据必须与其他单据相符。

4.如果单据名称为“CERTIFICATEOF…”时，最好加注证明文句并签字。

5.一般不应显示货物的单价和总价。

6.如要求提供中性包装单（NEUTRALPACKINGLIST），则单据上不应表明出具单位的名称，也不盖章、不签字；如要求提供“PlainPaper（空白纸张）”的装箱单时，则出单人、开证人的名称和签章都不应出现。

第6章

海运托运单：

托运单/订舱委托书（BOOKINGNOTE，B/N）是托运人向承运人或其代理人办理托运的书面凭证，是缮制提单的主要背景资料，若缮制错漏就会影响运输单据的正确缮制和快速流转，影响安全收汇。

集装箱货物货代托运程序：

货代接受货主委托→办理托运手续（填制托运单）

→订舱并取得装货单、场站/大副收据→货物装箱并进港

→代理报检并取得通关单或检验证书→

代理报关并取得装货单→装船并取得场站/大副收据

→凭场站/大副收据换取已装船提单→提单交给货主

→货主发装船通知给指定人

提单种类：

1.按是否已装船划分

（1）已装船提单（OnBoardB/L）

　银行和买方一般只接受已装船提单.

（2）备运提单（ReceivedforShipmentB/L）

　又称“收妥备运提单”或“收讫待运提单”。

　备运提单在货物装船后，通过承运人加注“已装船”批注即转化为已装船提单。

2.按提单上对货物外表状况有无不良批注

（1）清洁提单（CleanB/L）

（2）不清洁提单（UncleanB/L，FoulB/L）

⏹除非信用证特许，不清洁提单不能结汇

3.按提单收货人抬头的不同

（1）记名提单（StraightB/L）

（2）不记名提单（Bearer/Blank/OpenB/L）

（3）指示提单（OrderB/L）

“空白抬头，空白背书”提单应用最广。

“B/Lmadeouttoorderandblankendorsed

4.按运输方式划分

（1）直达提单（DirectB/L）

（2）转船提单（TransshipmentB/L）

（3）联运提单（ThroughB/L）

（4）多式联运提单（MultimodalTransportB/L，CombinedTransportB/L）

5.按提单格式、内容

（1）全式/繁式提单（LongFormB/L）

（2）简式/略式提单（ShortFormB/L）

☐简式提单可以接受，但前提是必须在其正面注明“各项条款以本公司正规的全式提单内所印条款为准”等字样，否则将不被接受。

6.按船舶营运方式的不同

（1）班轮提单（LinerB/L）

（2）租船合同提单（CharterpartyB/L）

☐信用证允许使用时才能使用！

☐是否属于物权凭证取决于租船合约的规定。

7.按签发时间不同

（1）过期提单（StaleB/L）

☐迟于规定交单期提交；或比载货船舶晚到目的港。

☐并未失效，仍可凭以提货。

（2）正常提单（UnstaleB/L）4#3#

（3）倒签提单（Anti-datedB/L）

☐承运人应托运人的要求，签发的装船日期早于实际装船日期（货物已装船完毕，但已过规定的装运期），以符合合同或信用证对装船日期的规定，便于在顺利结汇。

（4）顺签提单（Post-datedB/L）

（5）预借提单（AdvancedB/L）

☐由于规定的结汇日期（交单期）已到，而货主因故未能及时备妥货物装船，或因为船期延误，影响了货物装船，托运人要求承运人在装货前或装货时先行签发已装船提单，以便结汇。

常用货物保险条款：

1.协会货物险条款（InstituteCargoClause，ICC）

由伦敦保险协会制定。

包括：

ICC（A）险、ICC（B）险、ICC（C）险、协会战争险条款—货物（InstituteWarClause---Cargo）、协会罢工险条款—货物（InstituteStrikesClause---Cargo）、恶意损坏险条款（MaliciousDamageClause）等。

2.中国保险条款（ChinaInsuranceClause,CIC）

由中国人民保险公司（PICC）制定。

货物运输保险分为基本险和附加险两大类，基本险为平安险（FPA）、水渍险（WPA）和一切险（ALLRISKS），可以单独投保其中一种，附加险不能单独投保。

目前我国出口业务中，一般多选用一切险。

保险单据：

⏹概念:

是保险公司在接受投保人投保后签发的，证明保险人（即保险公司）与投保人（财产保险合同中，一般即被保险人）之间订有保险合同的文件。

当货物出险后，它是被保人索赔和保险公司理赔的主要依据。

⏹作用

1.保险合同的证明

2.索赔依据（赔偿证明）

第7章

进出口许可证管理：

是指国家职能管理部门，根据商务部、海关总署等制定和调整的进出口许可证管理货物目录，以签发进出口许可证的形式，对该目录商品实行的行政许可管理。

出口许可证：

出口许可证是由国家对外经贸行政管理部门代表国家统一签发的、批准某项商品出口的具有法律效力的证明文件。

凡是国家宣布实行出口许可证管理的商品，出口前均须按规定申领出口许可证，海关凭出口许可证接受申报和验放，无证不得出口。

（重）出口许可证的有效期：

一份出口许可证，自发证之日起有效期最长不超过3个月，在有效期内只能报关使用一次。

原产地证明书：

是出口商应进口商的要求而提供的、由公证机构等出具的证明货物原产地和制造地的一种证明文件。

（重）作用：

1.证明有关出口货物符合中华人民共和国原产地规则。

2.供进口国海关掌握进出口货物的原产地国别，从而采取不同的国别政策，决定进口税率和确定税别待遇。

3.是对某些国家或某种商品采取控制进口额度和进口数量的依据。

4.是进出口通关、结汇和贸易统计的依据。

普惠制：

普惠制原产地证书是根据普惠制给惠国的原产地规则和有关要求，由普惠制受惠国授权机构出具的具有法律效力的证明文件。

它是使受惠国的出口产品在给惠国享受减免进口关税优惠待遇的凭证。

实施普惠制必须遵循的三个原则：

非歧视性原则、惠遍原则、非互惠原则

实施普惠制必须符合三个要求：

原产地标准、直运规则、证明文件（普惠制原产地证明书、直运证明文件）

（重）进口货物报关概述（p229）

第8章

汇票的含义:

汇票是一人向另一人签发的无条件书面支付命令,要求对方即期或定期或在可以确定的将来时间,向某人或指定人或持票人支付一定金额。

（重）受款人：

又称汇票抬头。

注意：

①在国际结算业务中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头的。

②信用证如无特别规定，应以议付行（如无议付行，则以通知行）为受款人；托收项下的汇票，如无其他规定，一般以托收行为受款人。

☐汇票的三种抬头：

（1）限制性抬头（RestrictivePayee）

PaytoJohnSmithOnly

PaytoJohnSmithnottransferable/nottoorder

　　不得转让！

（2）指示性抬头（Toorder）

PaytotheorderofbankofAmerica.

PaytobankofAmericaororder.

PaytobankofAmerica.

可背书转让！

（3）持票人或来人抬头（Tobearer）

Paytoholder.

Paytobearer.

无须背书即可转让，仅凭交付即可转让！

我国无此类汇票！

汇票的种类：

1、按照有无随附货运单据

（1）光票（CleanDraft）或净票、白票

（2）跟单汇票（DocumentaryDraft）

2、按照付款时间的不同

（1）即期汇票（SightDraft）

（2）远期汇票（UsanceBillorTimeBill）

3、按照出票人不同

（1）银行汇票（Banker’sDraft）

（银行→银行）（即期）

（2）商业汇票（CommercialDraft）

（商号/个人→银行/商号/个人）

4、按照承兑人不同

（1）银行承兑汇票（Banker,sDraft）

（2）商业承兑汇票（CommercialDraft）

5、根据汇票的流通地域

（1）国内汇票

出票地与付款地处于同一国

（2）国际汇票

如遭拒付，须提供公证机构出具的拒绝证书

汇付的种类及业务流程：

信汇，电汇，票汇

按交单条件的不同，可分为以下几种：

1）即期付款交单（D/Patsight）

（2）远期付款交单（D/Paftersight）

2.承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A

托收的性质与特点：

托收属于逆汇。

　托收属于商业信用。

　托收总体上有利于买方，不利于卖方。

对出口方而言，承担的风险由小到大依次为：

D/Patsight

信用证的含义：

简言之，L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的

文件。

信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描

述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的

确定承诺。

L/C涉及的当事人：

1.开证申请人（Applicant）或开证人（Opener）

2.开证行（OpeningBank/IssuingBank）

3.通知行（AdvisingBank/NotifyingBank）

⏹通知行只负责鉴别L/C的真实性和通知/转递，不承担其他义务。

4.受益人（Beneficiary）

5.议付行（NegotiatingBank或寄单行（RemittingBank）

6.付款行（PayingBank）及承兑行（AcceptingBank）

7.保兑行（ConfirmingBank）

⏹保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。

8.偿付行（ReimbursingBank）

⏹偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。

若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。

9.转让行（TransferringBank）和受让人（Transferee）

L/C的一般业务程序：

一）申请开证

　　订立合同后，进口方应在规定的期限内向所在地银行申请开证。

　　１.开证申请书；

　　２.合同副本及附件;

　　３.保证金／担保／开证额度减除；

　　４.手续费。

（二）开证行开立信用证

四）通知行通知/传递信用证给受益人

　　　须验明信用证的真实性。

（五）受益人审证→制单→装货取单→审单

　　１.受益人审核信用证

　　要点：

信用证内容是否与合同规定一致；信用证条款是否我方能够接受……

　　否则应要求改证。

　　２.制单、发货、审单

　　做到：

单证相符、单单相符、单货相符、单同相符

（六）交单（及汇票）给议付行，请求议付行议付;

若无议付，则交单（及汇票）给寄单行

　　　　受益人将信用证规定的整套单据（和汇票）、信用证（和修改通知书），在规定的交单期内，向信用证规定的银行办理议付或付款或承兑。

（七）议付行议付;

议付的含义

　　　是指银行（议付行）在扣除相关的利息和手续费后，买入受益人提供的汇票和单据，俗称“买单”，或称“出口押汇”，是受益人获得资金融通的一种方式。

　　议付可以追索，即：

当议付行给受益人议付后，若其得不到偿付，可以向受益人追索议付款，除非受益人在汇票上事先已注明“withoutrecoursetodrawer”。

（八）议付行寄单（及汇票）索偿;

　　两种情况：

　　１.若开证行指定了偿付行

　　单寄开证行指定收件人的同时，向偿付行发索偿通知索偿。

　　２.若开证行未指定其他银行作为偿付行

　　单直寄付款行（开证行或保兑行或指定付款行）索偿。

（九）偿付行（由开证行指定）偿付或付款　

议付情况下：

若议付行确定交单相符，则偿付行先行偿付；之后开证行或保兑行若发现不符交单，可追回偿付款。

　若非议付信用证，由承付行审核单据并付款给受益人指定的收款人（一般为通知行）。

（十）开证行向开证申请人提示单据，要求付款赎单

（十一）开证申请人付款赎单

　开证申请人审核单据，若单证相符、单单相符（相符交单）则在付清货款和相关费用后取得单据；若有不符，可拒付。

　此时整个信用证流程结束。

（十二）开证申请人向承运人凭单提货。

（重）L/C的特点：

1.L/C属于银行信用

开证行负首要即第一性付款责任。

⏹只要单证相符（相符交单）即须付款，即使开证人无力付款或破产倒闭；付款后如发现有误，对受益人和索偿行皆无追索权。

⏹单证不符（不符交单DiscrepantDocuments）可拒付，即使开证申请人同意不符点。

2.L/C是独立于合同之外的一种自足的文件

3.L/C是一种纯单据的交易（PureDocumentTransaction）

银行处理信用证下业务，仅凭单据，不管货物。

附件

（二）：

据调查统计，有近94%的人喜欢亲戚朋友送给自己一件手工艺品。

无论是送人，个人兴趣，装饰还是想学手艺，DIY手工制作都能满足你的需求。

下表反映了同学们购买手工艺制品的目的。

如图（1-4）

调研课题：

当然，在竞争日益激烈的现代社会中，创业是件相当困难的事。

我们认为，在实行我们的创业计划之前，我们首先要了解竞争对手，吸取别人的经验教训，制订相应竞争的策略。

我相信只要我们的小店有自己独到的风格，价格优惠，服务热情周到，就一定能取得大多女孩的信任和喜爱。

（3）心态问题

根据调查资料分析：

大学生的消费购买能力还是有限的，为此DIY手工艺品的消费不能高，这才有广阔的市场。

目前，上海市创业培训中心已开办大学生创业培训班，共招收上海交通大学、上海商业职业技术学院等应届毕业生６２人。

2、消费者分析

2003年，上海市人均GDP按户籍人口计算就达到46700元，是1995年的2.5倍；居民家庭人均月可支配收入为14867元，是1995年的2.1倍。

收入不断增加的同时，居民的消费支出也在增加。

2003年上海居民人均消费支出为11040元，其中服务性消费支出为3369元，是1995年的3.6倍。

与此同时，上海市工商行政管理局也对大学生创业采取了政策倾斜：

凡高校毕业生从事个体经营的，自批准经营日起，１年内免交登记注册费、个体户管理费、集贸市场管理费、经济合同鉴证费、经济合同示范文本工本费等，但此项优惠不适用于建筑、娱乐和广告等行业。