企业财务审计整改报告.docx
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企业财务审计整改报告
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企业财务审计整改报告
篇一：
财务内部审计整改报告
集团各部室、各成员企业：
为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司
制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。
杭州华东医药集团有限公司内部审计意见建议整改落实规定
第一章总则
第一条为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高
审计效能，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《杭州华东医药集团有限公司内部审
计管理办法》，制定本规定。
第二条本规定适用于集团公司本部及各成员企业。
第二章主要职责
第三条集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况
的检查、督办、复核认定及评价工作。
第四条被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。
第五条被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及
时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。
第六条需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、
真实的相关审计资料。
第三章工作程序
第七条凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起30日内，向集
团公司监审部报送审计整改结果报告。
报告内容包括：
对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关
责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。
第八条集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重
要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。
确有必要时，可实施后续审计，或
者作为被审计单位下次审计工作的一部分。
第九条重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，集团公司监审部报经
集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。
第十条后续跟踪审计应充分考虑以下因素：
（一）审计批露的问题和审计建议的重要性；
（二）纠正措施的复杂性；
（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；
（四）纠正措施可能产生的负面影响；
（五）被审计单位的业务安排和时间要求。
第十一条集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基
础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。
第十二条后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，
评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。
第十三条后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、
重点部位。
第十四条集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被审计单位及集团公司提交后续审计报告。
第四章相关要求
第十五条被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。
单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改；下属单位存在的问题，要督促下属单位
落实整改措施。
第十六条被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审
计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。
第十七条被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，
集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。
对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据
情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。
第十八条后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论
与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究
当事人的责任。
第五章附则
第十九条本规定由集团公司监审部负责解释。
第二十条本规定自下发之日起施行。
篇二：
企业财务内部审计报告审计报告
**审字（20XX）第1号根据审计部工作计划，审计组于20XX年1月10日至31日对****有限公司20XX年度的
财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报
表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。
保证会计资料的真实、合法、完整是****
公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。
报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。
报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提
出审计建议；
第三部分、会计报表附注。
报告截至20XX年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至20XX年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，***按照销售品种分析****20XX年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年
下降的趋势，****
（二）利润指标
20XX年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。
第二部分审计发现问题及建议20XX年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管
理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有
了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资
金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
（1）****
***
二、资产管理方面
1
三、内控制度方面
（一）货币资金收支控制
1、。
（二）采购流程控制环节薄弱。
（三）销售流程控制环节薄弱
（四）固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、审计建议
（一）*
（二）资产管理方面
（2）*
（三）内部控制方面
1、货币资金的收支
**
（四）财务核算和管理方面
1、。
第三部分会计报表附注截至20XX年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至20XX年12月31日，资产合计38031399.87元。
明细如下
（一）货币资金
1、银行存款
截至20XX年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。
明细如下：
*
2、现金
截至20XX年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据截至20XX年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至20XX年12月31日，应收账款余额29860922.75元。
**
5
、其他应收款
截至20XX年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：
****
以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至20XX年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。
8、存货
截至20XX年12月31日，存货余额4813124.88元，
9、待摊费用
截至20XX年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：
10、固定资产
截至20XX年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至20XX年12月31日，负债合计*元。
明细如下：
1、应付账款
截至20XX年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：
****
2、其他应付款
截至20XX年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：
****
3、应付工资
截至20XX年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至20XX年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至20XX年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：
*
6、其他应交款
截至20XX年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：
教育费附加*元；防洪费*元。
*
三、所有者权益情况
截至20XX年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：
1、实收资本***有限公司*万元；****有限公司*万元。
合计*万元
2、资本公积
截至20XX年底，余额*万元：
3、盈余公积
截至20XX年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。
20XX年度利润没有进行分
配。
四、经济效益情况
（一）销售收入
1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：
*2、按照销售品种分析：
（二）销售毛利率
20XX年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的
趋势，主要原因：
（三）销售税金及附加
20XX年度共缴纳附加税*元，明细如下：
城市维护建设税*元；教育费附加*元
（四）费用情况
1、营业费用
20XX年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：
04年营业费用绝对额比20XX年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、财务费用
20XX年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。
3、管理费用
20XX年度发生管理费用181229.68元，明细如下：
篇三：
xx局20XX年内审整改情况报
告
xx局关于经济责任审计决定的整改报告根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》（〔20XX〕9号文件）的要求，
我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。
现就整改情况报告如下：
一、财务管理方面存在的问题
1．针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题，我局将在今后工作中，严
格按照《行政单位会计制度》规定办理，进一步规范经费开支，完善会计手续，杜绝不合理
发票入帐，切实保障各项支出的原始凭证真实有效，做到会计科目使用正确，数字准确无误。
2．针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题，我局立即进行了整改，找
出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据；同时我们还修订了财务报销办法，
并进一步规范了办公用品的购置及管理，购置了办公用品和低值易耗品领用台帐，印制了《办
公用品收发登记簿》，对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。
3．管理进一步加强公务招待管理，严格控制招待标准和陪餐人数，按照省局财务制度管
理规定，从严控制招待费支出额度。
4．关于超越权限处理固定资产的问题，我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产
管理办法》，加强财务人员与资产管理人员的协调配合，搞好固定资产管理工作，做好资产处
置前的评估工作，及时上报上级机关审批，并做好处置资金的入帐事宜，切实保障资金的真
实性和安全性。
二、管理方面存在的问题。
关于20XX年度存在地问题，我们对人员进行了业务培训，要
求他们严格按照有关文件办理发票代开业务，杜绝不规范现象的发生。
在今后工作中，我局进一步建立健全内部控制制度，加强内部控制制度的落实与监督，
同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训，提高其业务素质，严格执行财务管理制度，
使我局的会计基础工作制度化、规范化。
篇四：
财务内部审计汇报材料
篇二：
财务大检查和审计存在问题整改情况报告
财务大检查和审计存在问题整改情况报告
财务大检查和审计存在问题整改情况报告
咸地税财便函（**）7号文件整改通知我局已收悉，经逐项比对整改，具体整改情况报告如下：
一、税收方面
（一）门临开票管理不规范，未按规定加征所得税，开票人提供资料不全问题：
我局对已开具发票重新进行审核，按规定税率加征所得税，并按规定要求提供和保存税务登记证件和合同复印件。
今后工作中，严格落实《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定。
（二）税务稽查中检查总汇内容不全问题：
加强稽查管理，严格按照《税务稽查工作规程》相关要求，对检查企业涉及的全部税种和基金全面进行反映，进一步规范税务稽查工作。
二、经费收支及财务管理方面
（一）部门预算支出执行不到位问题：
**年由于办税厅购置项目受审批等原因影响，当年不能实施，造成预算执行差异较大。
今后严格落实《预算管理办法》，合理编制预算，特别是合理规划项目预算，严格执行预算管理规定。
（二）大额现金支付问题：
今年我局严格按照《现金管理暂行条例》管理现金，对单笔1000元以上的支出采取银行转账支付，在公务消费时按照规定使用公务卡结算，减少现金流量。
针对管理工作中存在问题，我局将进一步加强税收征管和稽查管理，堵塞管理漏洞，规范执法行为，维护税法严肃性。
进一步增强财经法制观念，认真履行职责，严肃财经纪律，强化预算、完善内部控制制度，规范财务会计行为，提高资金使用效益，确保地税工作持续稳定发展。
篇三：
审计查出问题的处理和整改情况的报告
关于20XX年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告
20XX-12-12
——20XX年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
市人民政府秘书长尹维真
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
20XX年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了20XX年度市级预算执行和其他财政收支审计。
审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。
市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。
市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。
按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。
市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。
市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。
据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。
制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。
现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。
在编制20XX年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。
市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。
3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况
市财政局已于20XX年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。
另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。
“暂付款”257万元已得到处理，其中：
市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店2000年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。
为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好20XX年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。
市财政局从20XX年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。
2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于20XX年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于20XX年7月31日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于20XX年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于20XX年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元；收回武建集团用房产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。
制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中：
武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。
对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。
目前商请司法机关介入调查。
另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。
市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。
城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于1999年和2000年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。
对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。
市建委建设工程造价管理站应收未收租金46.22万元，已于20XX年12月收回。
市园林局所属市动物园管理处应收未收1993年7月至20XX年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规进行处理。
（三）税收征管方面
1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况
截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收入库8120.21万元，入库率99.74％。
余下未入库的21.08万元，将于20XX年4月前征缴入库。
2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况
截至目前底为止，20XX年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元；20XX年以前开票未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。
对余下的欠税企业，市地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。
3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于20XX年初全额入库
市地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款征收入库，避免此类问题再次发生。
（四）科技三项费用管理使用方面
1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况
市科技局20XX年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提供的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已归还科技三项费用538万元；对三年来通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。
对尚未归垫的474.8万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保20XX年6月底前全部归还。
同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。
2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元问题的纠正情况
截至20XX年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：
市科技局1063万元，市财政局1000万元。
对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。
3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况
20XX年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元（未收回的贷款中2000年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46％）。
其中市财政局3520.2万元（截至20XX年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科技局1905.05万元。
整改期间已收回265.7万元。
两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立了分类清收的原则：
属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债较重等情况的39户企业的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。
为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排的新项目资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，与委托银行共同催收。
（五）政府投资建设项目方面
1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正
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