会计模拟实验.docx
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会计模拟实验
昌吉电大开放教育基础会计课程实践环节实施方案
课程名称：
基础会计辅导教师姓名：
李莉
年级专业：
春、秋会计开放大专班人数：
实践目的：
熟练、规范地掌握权责发生制、会计科目归类、原始凭证的填制、会计分录的编制、记账凭证的填制、错帐的更正、科目汇总表的编制、银行存款财产的清查、会计凭证的装订的方法。
实验项目：
1、权责发生制的训练
2、对会计科目归类的训练
3、填制原始凭证
4、编制会计分录、填制记账凭证的训练
5、错帐更正的训练
6、科目汇总表编制的训练
7、银行存款财产清查的训练
8、账薄登记的训练
学习登记现金日记帐；
学习登记银行存款日记帐；
学习应收帐款总帐以及明细分类帐的登记；
学习库存商品总帐以及明细分类帐的登记。
9、会计凭证装订的训练
实践时间：
实践环节成绩评定：
《基础会计》课程的实践环节占平时成绩的10%，作为形成性考核成绩的组成部分。
课程的实践环节成绩分为5档。
优（90分以上），良（80——89），中（70——79），及格（60——69），不及格（59分以下）。
实践具体安排参加班级：
会计模拟实验1预计准备工作：
1．学生提前打印好相关的原始凭证（已挂在网上）；
2．购买统一的记帐凭证、记帐凭证封皮、三栏式帐页、多栏式帐页、数量金额式帐页等各种实验用具；
3．学习和掌握原始凭证、记帐凭证的填制方法；
4．学习和掌握记帐凭证封皮的填写方法；
5.学习和掌握记帐凭证的装订方法。
6、学习和掌握错帐更正的方法
7、学习和掌握科目汇总表编制的方法
8、学习和掌握银行存款财产清查的方法
9、学习和掌握现金日记帐、银行存款日记、各应收帐款明细帐、甲、乙、丙、丁各项存货的明细分类帐、应收帐款总帐、库存商品总帐的登记方法；
10、学习和掌握会计凭证装订的方法
实验内容
实验一：
（一）目的：
理解权责发生制的内涵
（二）要求：
分别按权责发生制和收付实现制，计算本月的收入金额和费用金额。
（三）资料：
ABC公司2007年5月份发生主要经济业务，如表1-1所示。
表1-1ABC公司5月份主要经济业务一览表
经济业务
权责发生制
收付实现制
收入金额
费用金额
收入金额
费用金额
以银行存款支付上月水电费350元
350
以银行存款预付下半年报刊杂志费200元
200
预提本月银行借款利息150元
150
计提本月固定资产折旧费500元
500
收到上月销货款10000元
10000
销售产品一批，价值5000元，货款存入银行
5000
5000
销售产品一批，价值3000元，货款尚未收到
3000
合计
8000
650
15000
550
实验二：
（一）目的：
熟悉经济业务的会计科目名称，准确对会计科目进行归类。
（二）要求：
（1）根据资料内容，将所确定会计科目填入表2-9中相应空格内。
（2）根据资料内容，判断表中经济业务事项所属会计要素的类别，用“√”填入表2-1中相应的空格中。
（三）资料：
ABC公司9月31日的资产、负债、所有者权益情况见表2-9所示：
表2-9ABC公司9月31日相关会计要素资料表
资料内容
金额
会计科目
资产
负债
所有者权益
库存的现金
500
库存现金
√
中国工商银行的存款
380000
银行存款
√
6月期限的贷款
100000
短期借款
√
库存完工产品
80000
库存商品
√
库存生产用材料
180000
原材料
√
尚未收回的销货款
80000
应收账款
√
尚未支付的购料款
40000
应付账款
√
办公大楼
8800000
固定资产
√
生产用设备
2000000
固定资产
√
非专利技术
40000
无形资产
√
应上交国家的税金
10000
应缴税费
√
投资者投入的资本
60000
实收资本
√
购货单位交来的预付货款
9000
预收账款
√
从二级市场购买6个月债券
68000
持有至到期投资
√
实验三：
（一）目的：
熟练、规范地填制原始凭证、记账凭证。
（二）要求：
1.根据以下经济业务填制相关原始凭证（相关空白原始凭证附后）。
2.审核原始凭证，并据以编制记账凭证（假设原始凭证相关签章均已盖妥）。
（三）资料：
贺丰工厂（开户行工商银行建设路支行）为增值税小规模纳税人，5月份发生如下业务：
1.2日，开出现金支票从银行提取现金6000元备用（填制表5-18现金支票）。
2.10日，开出转账支票一张，向电信公司交纳4月份厂部行政管理部门电话费1365元（填制表5-19转账支票）。
3.14日，出纳员将现金1870元交存银行（填制表5-20现金存款单）。
4.15日，向光华工厂出售A产品100件，单价100元，货已发出，款尚未收到（填制表5-21发票）。
5.20日，填制表5-22信汇结算凭证，偿还北京市朝阳区A公司货款3510元。
6.16日，公司销售产品收到转账支票一张，金额3510元（根据表5-23填5-24进账单）。
表5-18
中国工商银行现金支票存根
支票号码：
01447372
附加信息：
出票日期2006年5月2日
收款人：
××
金额：
6000
用途：
备用
单位主管会计
中国工商银行现金支票No：
01447372
出票日期（大写）贰零零陆年零伍月零贰日付款行名称：
收款人：
××出票人账号：
人民币
（大写）陆仟元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
6
0
0
0
0
0
用途备用
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
表5-19
中国工商银行转账支票存根
支票号码：
01447449
附加信息：
出票日期2006年5月10日
收款人：
电信公司
金额：
1365
用途：
电话费
单位主管会计
中国工商银行转账支票No：
01447449
出票日期（大写）贰零零陆年零伍月壹拾日付款行名称：
收款人：
电信公司出票人账号：
人民币（大写）
壹仟参佰陆拾伍元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
3
6
5
0
0
用途电话费
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
表5-20中国工商银行现金存款凭条（柜面交款专用）
贰零零陆年零伍月壹拾肆日
存款人
全称
新疆昌吉贺丰工厂
账号
款项来源
多余现金
开户行
工商银行建设路支行
交款人
出纳
金额大写（币种）壹仟捌佰柒拾元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
8
7
0
0
0
票面
张数
金额
票面
张数
金额
复核：
收款员：
100元
18
1800
5角
50元
1
50
2角
20元
1
20
1角
10元
5分
5元
2分
2元
1分
1元
会计：
复核：
记账：
表5-
21新疆工业企业统一发票
购货单位：
光华工厂贰零零陆年零伍月壹拾五日No.00187913
货号
品名规格或
加工修理项目
计量
单位
数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
A产品
件
100
100
￥
1
0
0
0
0
0
0
合计
人民币（大写）壹万元整（小写）￥10000
单位：
（盖章）收款人：
开票人：
表5-23
中国建设银行转账支票No：
01154783
出票日期（大写）贰零零陆年零伍月贰拾贰日付款行名称：
建行虹桥支
收款人：
金鑫实业有限责任公司出票人账号：
002-358971
人民币
（大写）叁仟伍佰壹拾元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
5
1
0
0
0
用途购货款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
表5-24中国工商银行进账单（收账通知）1
贰零零陆年零伍月贰拾贰日第号
出票人
全称
神舟建材公司
持
票人
全称
金鑫实业有限责任公司
账号
002-358971
账号
开户银行
建行虹桥支
开户银行
工商银行建设路支行
人民币（大写）叁仟伍佰壹拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
5
1
0
0
0
票据种类
转账支票
持票人开户行盖章
票据张数
壹张
单位
主管会计复核记账
表5-22中国工商银行信汇凭证（回单）
签发日期：
贰零零陆年零伍月贰拾贰日第号
汇款人
全称
金鑫实业有限责任公司
收
款
人
全称
北京市朝阳区A公司
账号或
住址
工商银行建设路支行
账号或
住址
汇出
地点
省市（县）
汇出行名称
汇出
地点
省市（县）
汇出行
名称
工商银行建设路支行
金额
人民币（大写）叁仟伍佰壹拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
5
1
0
0
0
汇款用途：
偿还北京市朝阳区A公司货款
（汇出行盖章）
年月日
上列款项已根据委托办进，如须查询，请持此回章来行面洽。
单位主管：
会计：
复核：
记账：
实验四：
（一）目的：
熟练规范编制记账凭证。
（二）要求：
根据资料填写记账凭证。
（三）资料：
光明工厂（为增值税一般纳税人）6月份发生以下主要业务：
1.3日，购入甲材料2000千克，每千克20元，增值税税额为6800元，材料尚未运到，货款尚未支付。
2.3日，从银行提取现金1500元备用。
3．5日，出售A产品10件，单价2000元，增值税税额为3400元，全部款项已收到，存入银行。
4．8日，业务员王辉出差借支差旅费500元，以现金支付。
5．12日，收到购货方大华公司的货款60000，已存入银行
6．14日，甲材料运到，验收入库
7．15日，王辉出差回来报销差旅费450元，退回现金50元。
8．23日，用银行存款支付前欠供货单位账款共计46800元
9．26日，以银行存款600预付第三季度报刊杂志费。
10．30日，以银行存款10000元偿还短期借款。
11．30日，本月计提折旧5000元，其中厂部计提2000元，车间计提3000元。
12．30日，以银行存款支付厂部行政管理部门本月电话费、水电费等1250元。
记账凭证
2010年6月30日字第1号
摘要
借方
贷方
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
总账科目
明细科目
赊购材料
在途物资
甲材料
应付账款
40000
46800
应缴税费
应交增（进）
6800
提现备用
现金
银行存款
1500
1500
现销产品
银行存款
主营业务收入
23400
20000
应缴税费
应交增（销）
3400
王辉出差借差旅费
其他应收款
王辉
现金
500
500
收回货款
银行存款
应收账款
大华公司
60000
60000
原材料
甲材料
在途物资
甲材料
40000
40000
王辉报销差旅费
现金
其他应收款
王辉
50
500
管理费用
差旅费
450
会计主管出纳记账复核制单经办人记账凭证
2010年6月30日字第2号
摘要
借方
贷方
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
总账科目
明细科目
偿还应付款
应付账款
银行存款
46800
46800
预付报刊杂志费
待摊费用
银行存款
600
600
偿还短期借款
短期借款
银行存款
10000
10000
计提本月折旧
制造费用
折旧
累计折旧
2000
5000
管理费用
折旧
3000
支付电话水电费
管理费用
电话水电费
银行存款
1250
1250
会计主管出纳记账复核制单经办人
实验五：
（一）目的：
练习错账的更正。
（二）要求：
指出资料中的错账应采用的更正方法，并正确更正错账。
（三）资料：
假设你是ABC企业的会计人员，在结账前对账时发现了以下错账：
1．结转外购原材料成本5300元，原记载如表6-23、6-24所示：
划线更正法
6-22转账凭证
2007年08月10日转字第2号
摘要
借方科目
贷方科目
金额
记账符号
总账科目
明细科目
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
原材料入库
原材料
在途物资
5
3
0
0
0
0
√
合计金额
¥
5
3
0
0
0
0
表6-23总分类账
会计科目：
原材料第6页
2007年
凭证
字号
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8
1
期初余额
借
1
0
0
0
0
0
0
10
转1
材料入库
在途物资
3
5
0
0
0
0
借
1
3
5
0
0
0
0
2.用现金支付职工王亮生活困难补助500元，原记载如表6-24、6-25所示：
红字更正法
表6-24付款凭证
贷方科目：
库存现金2007年08月12日现付第1号
对方单位
（或领款人）
摘要
借方科目
金额
记账符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王亮
困难补助
管理费用
5
0
0
0
0
√
合计金额
¥
5
0
0
0
0
表6-25总分类账
付款凭证
贷方科目：
库存现金2007年08月30日现付第2号
对方单位
（或领款人）
摘要
借方科目
金额
记账符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王亮
困难补助
管理费用
5
0
0
0
0
√
合计金额
¥
5
0
0
0
0
表6-25总分类账
付款凭证
贷方科目：
库存现金2007年08月30日现付第3号
对方单位
（或领款人）
摘要
借方科目
金额
记账符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王亮
困难补助
应付职工薪酬
5
0
0
0
0
√
合计金额
¥
5
0
0
0
0
表6-25总分类账
会计科目：
管理费用第16页
2007年
凭证
字号
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8
12
现付1
困难补助
库存现金
5
0
0
0
0
8
12
现付2
困难补助
库存现金
5
0
0
0
0
3．计提车间固定资产折旧660元。
原记载如表6-26、6-27、6-28所示：
补充登记法
表6-26转账凭证
2007年08月20号转字第18号
摘要
借方科目
贷方科目
金额
记账符号
总账科目
明细科目
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
计提折旧
制造费用
累计折旧
5
6
0
0
0
√
合计金额
¥
5
6
0
0
0
表6-27总分类账
会计科目：
制造费用第6页
2007年
凭证
字号
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8
20
转18
计提折旧
累计折旧
5
6
0
0
0
借
5
6
0
0
0
表6-28总分类账
会计科目：
累计折旧第6页
2007年
凭证
字号
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8
1
期初余额
贷
1
2
0
0
0
0
0
8
20
转18
计提折旧
制造费用
5
6
0
0
0
贷
1
2
5
6
0
0
0
4.结转本月实际完工产品的生产成本25000元。
原记记载所示：
红字更正法
表6-29转账凭证
2007年08月30日转字第21号
摘要
借方科目
贷方科目
金额
记账符号
总账科目
明细科目
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
完工产品入库
库存商品
生产成本
5
2
0
0
0
0
0
√
合计金额
¥
5
2
0
0
0
0
0
表6-30总分类账
会计科目：
库
升级会员 