会计及经管类专业实训教材.docx
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会计及经管类专业实训教材
会计及经管类专业实训教材
基础会计
（——学年学期）
陈娟编写
专业：
班级：
姓名：
学号：
辽宁商贸职业学院商务贸易系
目录
实验任务书……………………………………………………01
实验一、填制和审核会计凭证…………………………………02
实验二、登记会计帐簿…………………………………………10
实验三、编制会计报表…………………………………………14
练习一、会计要素………………………………………………18
练习二、账户结构………………………………………………18
练习三、借贷记账法……………………………………………19
练习四、资金筹集的核算………………………………………21
练习五、供应过程的核算………………………………………22
练习六、生产过程的核算………………………………………23
练习七、销售过程的核算………………………………………26
练习八、利润形成与分配的核算………………………………27
练习九、记账凭证与科目汇总表………………………………28
练习十、错账更正方法…………………………………………29
练习十一、财产清查的核算……………………………………30
练习十二、会计报表的编制……………………………………32
实验任务书
按教学计划要求，本门课程的教学时数为54学时，其中：
理论教学时数为46学时，实践教学时数为8学时（校内实验8学时，具体安排如下：
序次
周次
实验形式
实验内容
时数
1
校内实验
实验一、填制和审核会计凭证
4
2
校内实验
实验二、登记会计帐簿
2
3
校内实验
实验三、编制会计报表
2
4
辅助练习
练习一、会计要素
0
5
辅助练习
练习二、账户结构
0
6
辅助练习
练习三、借贷记账法
0
7
辅助练习
练习四、资金筹集的核算
0
8
辅助练习
练习五、供应过程的核算
0
9
辅助练习
练习六、生产过程的核算
0
10
辅助练习
练习七、销售过程的核算
0
11
辅助练习
练习八、利润形成与分配的核算
0
12
辅助练习
练习九、记账凭证与科目汇总表
0
13
辅助练习
练习十、错账更正方法
0
14
辅助练习
练习十一、财产清查的核算
0
15
辅助练习
练习十二、会计报表的编制
0
合计
8
商务贸易系
年月日
实验一填制和审核会计凭证
（一）实验指导书
一．实验目的：
通过本次实验，掌握会计分录的编制，记账凭证的填制、审核与装订，掌握记账凭证的格式、内容、填制要求及填制方法。
二、实验资料：
（一）红星公司是一生产企业，主要生产经营A、B两种产品。
2004年11月30日全部账户余额资料如下：
1、总账账户余额如下表：
会计科目
借方
贷方
现金
1200
银行存款
300000
应收账款
180000
其他应收款
6600
原材料
320000
生产成本
40000
库存商品
480000
待摊费用
3000
固定资产
600000
累计折旧
56000
短期借款
400000
应付账款
120000
应付工资
14000
应付福利费
3600
应交税金
2800
其他应交款
1200
预提费用
10000
实收资本
1000000
盈余公积
78200
本年利润
140000
利润分配
105000
2、有关明细账户余额如下：
（1）“原材料”余额320000元，其中：
甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。
（2）“生产成本”余额40000元，其中：
A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。
（3）“库存商品”余额480000元，其中：
A产品100吨，单位成本2000元；B产品175吨，单位成本1600元。
（4）“应收账款”余额180000元，其中：
应收红叶公司账款120000元，应收晨光公司60000元。
（5）“其他应收款”余额6600元，其中：
职工李军的借款1600元，应收红光公司固定资产租金5000元。
（6）“应付账款”余额120000元，其中：
应付东林公司20000元，应付宏达公司100000元。
（二）12月份发生的各项经济业务如下：
1、1日，收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行。
2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300元（不考虑增值税），材料已验收入库。
3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付。
4、4日，以银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用。
5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元。
6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支。
7、6日，以现金发放职工工资99000元。
8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。
9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行。
10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细账期初余额），以现金支付120元。
11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。
12、16日，销售A产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行。
13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元。
14、18日，向晨光公司销售A产品50吨，单价3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回。
15、22日，以银行存款支付宣传广告费用40000元。
16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元。
17、24日，以现金支付明年书报费1200元。
18、24日，以银行存款向希望工程捐赠40000元。
19、30日，本月领用材料汇总如下：
材料名称
单价
A产品领用
B产品领用
车间一般耗用
管理部门耗用
甲材料
1200元
75吨
——
2吨
3吨
乙材料
800元
——
60吨
——
——
20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元。
21、30日，按工资总额的14%提取职工福利费。
22、30日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。
23、30日，摊销本月应负担的书报费120元。
24、30日，计算本月应负担的借款利息1000元。
25、30日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。
26、30日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本。
27、30日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本为1600元）。
28、30日，计算本月应交城市维护建设税1610元，教育费附加690元。
29、30日，结转本月收入类各账户。
30、30日，结转本月费用类各账户
31、30日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：
利润总额=纳税所得）。
32、30日，结转本年所得税费用。
33、30日，结转本年税后利润（净利润）。
34、30日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金。
35、30日，企业决定向投资者分配利润180000元。
36、30日，结转已分配利润。
三、实验教具：
通用记账凭证一本，记账凭证封皮一张，线绳一根，胶水，碳素墨水笔或蓝黑的自来水笔一只，打孔机一台（公用）。
四、实验要求：
1、对红星公司12月份的经济业务做出会计分录。
2、根据所作的会计分录填制记账凭证。
3、装订会计凭证，写好会计凭证封皮。
4、椐第2笔经济业务填制材料入库单。
5、根据第27笔经济业务填制产成品出库单。
（二）实验报告书
实验日期：
年月日实验地点：
一、实验程序与结果：
1．编制会计分录：
2、填制记账凭证。
（实物——记账凭证）
3、装订会计凭证并填写会计凭证封皮（同上）。
4、填制商品入库单。
材料入库单
供应单位：
年月日存放仓库：
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
合计
5、根据第27笔经济业务填制商品出库单。
产成品出库单
购货单位：
年月日存放仓库：
名称
计量单位
数量
单位成本
总成本
合计
二、实验体会及成绩评定：
实验体会：
教师评语：
成绩：
教师签字：
实验二登记会计账簿
（一）实验指导书
一、实验目的：
通过本次实验，使学生学会登记会计账簿。
重点掌握并能熟练的识别各种不同的账页，及其登记方法，并掌握错账的更正方法。
二、实验资料：
实验一编制的记账凭证。
三、实验教具：
银行存款日记账、现金日记账各一页，材料明细账（或数量金额式明细账）两页，库存商品明细账（或产成品明细账或数量金额式明细账）两页，生产成本明细账（或多栏式明细账）两页，多栏式明细账两页，三栏式明细账五页，总账八页，科目汇总表一张，总分类帐户试算平衡表一张。
四、实验要求：
1、根据记账凭证登记银行存款日记账、现金日记账（注意：
期初余额的登记，下同）；
2、根据记账凭证登记“原材料明细账（材料明细账或数量金额式）”、“制造费用明细账（多栏式）”、“生产成本明细账（生产成本明细账或多栏式）”、“管理费用明细账（多栏式）”、“库存商品明细账（库存商品明细账或数量金额式）”、“应收账款明细账（三栏式）”、“其他应收款明细账（三栏式）”、“应付账款明细账（三栏式）”；
3、根据记账凭证编制科目汇总表；
4、根据科目汇总表登记总账；
5、结出各账户的本期发生额及期末余额；
6、编制总分类帐户试算平衡表。
（二）实验报告书
实验日期：
年月日实验地点：
一、实验程序与结果：
1、根据记账凭证登记银行存款日记账、现金日记账；（实物）
2、根据记账凭证登记各种明细账；（实物）
3、根据记账凭证编制科目汇总表；（实物）
4、根据科目汇总表登记总账；（实物）
5、结出各账户的本期发生额及期末余额；（实物）
6、编制总分类账试算平衡表。
总分类账户试算平衡表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
本页合计
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
本页合计
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
本页合计
合计
二、实验体会及成绩评定：
实验体会：
教师评语：
成绩：
教师签字：
实验三编制会计报表
（一）实验指导书
一、实验目的：
通过本实验使学生能熟练掌握资产负债表和利润表的编制方法。
二、实验资料：
（一）资料一：
红星公司2003年12月31日资产负债表如下：
资产负债表
编制单位：
红星公司2003年12月31日单位：
元
资产
年初数
期末数
负债及
所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
98200
86780
短期借款
250000
143960
应收账款
120000
105000
应付账款
150000
125000
其他应收款
13200
11000
其他应付款
3450
5400
存货
440000
410000
应付工资
待摊费用
5300
4300
应付福利费
18940
25200
其他流动资产
未交税金
4520
3430
流动资产合计
676700
617080
预提费用
7800
6800
固定资产：
其他流动负债
固定资产原价
600000
600000
流动负债合计
434710
309790
减：
累计折旧
40000
50000
长期负债：
固定资产净值
560000
550000
长期借款
在建工程
应付债券
固定资产合计
560000
550000
其他长期负债
无形及递延资产:
长期负债合计
负债合计
434710
309790
所有者权益：
实收资本
700000
700000
其他资产：
资本公积
盈余公积
61000
68000
未分配利润
40990
89290
所有者权益
合计
801990
857290
资产合计
1236700
1167080
负债及所有
者权益合计
1236700
1167080
（二）资料二：
2004年11月份利润表如下：
利润表
编制单位：
红星公司2004年11月单位：
元
项目
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
250000
3150000
减：
主营业务成本
1750000
2205000
主营业务税金及附加
2500
22050
二、主营业务利润
72500
922950
加：
其他业务利润
减：
管理费用
营业费用
12300
81200
财务费用
1200
12500
三、营业利润
59000
829250
加：
投资收益
营业外收入
24100
57800
减：
营业外支出
8960
21800
四、利润总额
74140
865250
减：
所得税
24140
265250
五、净利润
50000
600000
（三）资料三：
参见实验二中的帐簿记录。
三、实验要求：
1、根据资料一和资料三，编制2004年12月31日资产负债表；
2、根据资料二和资料三，编制2004年12月份利润表。
（二）实验报告书
实验日期：
年月日实验地点：
一、实验程序与结果：
1、编制资产负债表；
资产负债表
编制单位：
年月日单位：
元
资产
年初数
期末数
负债及
所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
应收账款
应付账款
其他应收款
其他应付款
存货
应付工资
待摊费用
应付福利费
其他流动资产
未交税金
流动资产合计
预提费用
固定资产：
其他流动负债
固定资产原价
流动负债合计
减：
累计折旧
长期负债：
固定资产净值
长期借款
在建工程
应付债券
固定资产合计
其他长期负债
无形及递延资产:
长期负债合计
负债合计
所有者权益：
实收资本
其他资产：
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益
合计
资产合计
负债及所有
者权益合计
2、编制利润表：
利润表
编制单位：
年月单位：
元
项目
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
减：
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加：
其他业务利润
减：
管理费用
营业费用
财务费用
三、营业利润
加：
投资收益
营业外收入
减：
营业外支出
四、利润总额
减：
所得税
五、净利润
二、实验体会及成绩评定：
实验体会：
教师评语：
成绩：
教师签字：
辅助练习
练习一会计要素
下列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目下写上其帐户名称），加总后检查其平衡关系。
内容
资产
负债
所有者权益
1、厂房一栋，价值3600万元。
2、机器设备10台，价值1200万元。
3、办公用房一栋，价值1800万元。
4、企业资产中有7200万元是投资者投入的。
5、各种材料价值660万元。
6、在产品价值300万元。
7、产成品价值900万元。
8、企业保险柜中有现金12万元。
9、银行存款960万元。
10、企业资产中有1200万元是从银行借入的。
11、因销售商品而产生450万元的债权未收回。
12、因购买商品而产生480万元的债务未支付。
13、以前年度未分配利润1002万元。
合计
练习二账户结构
根据账户结构和期末余额的计算公式，计算下表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。
账户名称
期初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
库存商品
250000
640000
180000
应收账款
90000
350000
400000
应付账款
50000
420000
70000
固定资产
980000
60000
1350000
短期借款
100000
200000
170000
实收资本
1500000
0
1790000
练习三借贷记账法
一、某企业全部账户期初余额如下：
账户户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
现金
100
短期借款
230000
银行存款
250000
应付账款
126000
应收账款
87500
应交税金
1600
库存商品
120000
实收资本
700000
固定资产
600000
二、编制该企业下列业务的会计分录：
业务
分录
1、从银行提取现金3000元备用。
2、以存款购入材料，价款80000元，增值税13600元，材料已验收入库。
3、从A公司购入材料，价款50000元，增值税8500元，材料已验收入库，货款尚未支付。
4、收回B公司前欠购货款46800元存入银行。
5、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付。
6、从银行取得6个月期的借款50000元，存入银行以备使用。
7、以银行存款12000元偿还前欠购材料款。
8、收到某公司投入的货币资金300000元，存入银行。
三、根据期初余额与所做的分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：
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