奥鹏南开20春学期《中国税制》在线作业标准答案.docx
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奥鹏南开20春学期《中国税制》在线作业标准答案
南开大学（本部）
《中国税制》在线作业
参考答案
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中国税制》在线作业
1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
B
2.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
B
3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
B
4.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
5.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
6.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
7.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
B
8.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
B
9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
10.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
B
11.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有（）
【选项】：
A企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止
C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
【答案】：
A.D
12.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是（）
【选项】：
A寺庙收取的门票收入
B电影院收取的门票收入
C博物馆收取物价局标准的会员费
D某大学举办研究生课程进修班收取的学费
【答案】：
A.C.D
13.我国消费税分别采用（）的计征方法
【选项】：
A从价定率
B从量定额
C从价定额
D从量定额和从价定率相结合
【答案】：
A.B.D
14.我的消费税的纳税义务人有（）
【选项】：
A国有企业
B个体经营者
C事业单位
D外商投资企业
【答案】：
A.B.C.D
15.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是（）
【选项】：
A非金融机构贷款业务不征营业税
B存款行为不征收营业税
C购入金融商品行为不征收营业税
D对保险企业取得的追偿款不征收营业税
【答案】：
B.C.D
16.税收的特点体现在
【选项】：
A无偿性
B强制性
C固定性
D对等性
【答案】：
A.B.C
17.收入总额中的下列（）收入为不征税收入
【选项】：
A财政拨款
B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D国家税务总局规定的其他不征税收入
【答案】：
A.B.C
18.下列对有关消费税的表述中,正确的是（）
【选项】：
A征税项目具有普遍性
B征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D消费税具有转嫁性
【答案】：
C.D
19.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）
【选项】：
A购进免税农产品
B购进生产免税产品的原材料
C购进固定资产
D工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
【答案】：
A.D
20.下列各项中,属于关税征税对象的是（）
【选项】：
A贸易性商品
B个人邮寄物品
C入境旅客随身携带的行李和物品
D馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
【答案】：
A.B.C.D
21.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有（）
【选项】：
A拆除建筑物收入
B维修房屋收入
C轮船承运业务收入
D景区内环保车运营收入
【答案】：
C.D
22.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（）
【选项】：
A消费税税款
B企业所得税税款
C税收滞纳金
D向环保部门缴纳的罚款
【答案】：
B.C.D
23.以下关于增值税的表述正确的是（）
【选项】：
A增值税是价外税
B增值税属于间接税
C增值税的作用是调节收入差距
D增值税实行税款抵扣制度
【答案】：
A.B.D
24.出口货物退（免）税的税种包括（）
【选项】：
A资源税
B城市维护建设税
C增值税
D消费税
E关税
【答案】：
C.D
25.以下项目使用5%税率征收营业税的有（）
【选项】：
A游艺厅
B舞厅
C旅行社营业额
D交通部门有偿转让高速公路收费权
E代理电信业
【答案】：
C.D.E
26.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括（）
【选项】：
A发货票上注明的运费
B发货票上注明的建设基金
C随同运费支付的装卸费
D随同运费支付的保险费
【答案】：
A.B
27.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有（）
【选项】：
A土地租赁
B电影发行单位出租电影拷贝
C土地所有者出让土地使用权
D转让高速公路收费权
【答案】：
A.C.D
28.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
【选项】：
A成本
B费用
C损失
D税金
【答案】：
A.B.C.D
29.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）
【选项】：
A财产转让所得
B财产租赁所得
C特许权使用费所得
D劳务报酬所得
【答案】：
B.C.D
30.可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（）
【选项】：
A属于增值税的征税范围
B报关离境
C财务上做销售处理
D用于宣传而对外赠送的产品
【答案】：
A.B.C
31.纳税人转让土地使用权,应向（）主管税务机关申报缴纳营业税
【选项】：
A转让者所在地
B受让者所在地
C土地使用者所在地
D土地所在地
【答案】：
D
32.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是（）
【选项】：
A对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
D对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
【答案】：
B
33.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是（）
【选项】：
A参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B单位自行规定发放的补贴
C国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D购买福利彩票的中奖收入
【答案】：
C
34.下列行为中,属于增值税征税范围的是（）
【选项】：
A供电局销售电力
B房地产开发公司销售房屋
C歌舞餐厅提供餐饮服务
D咨询公司提供中介服务
【答案】：
A
35.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）
【选项】：
A按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D按买价乘以6%的扣除率计算的税额
【答案】：
C
36.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（）
【选项】：
A对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
【答案】：
C
37.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是（）
【选项】：
A成品油
B薯类白酒
C香烟
D小轿车
【答案】：
A
38.企业每一纳税年度的收入总额,减除（）后的余额,为应纳税所得额.
【选项】：
A不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
【答案】：
B
39.下列各项中,应计征营业税的是（）
【选项】：
A单位向个人赠送不动产
B金融机构的出纳长款收入
C保险公司的摊回
【答案】：
A
40.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）
【选项】：
A25000
B25884
C27594
D35240
【答案】：
A
41.下列不属于关税纳税义务人的是（）
【选项】：
A进口货物的收货人
B出口货物的发货人
C邮递出口物品的收件人
D进境物品的携带人
【答案】：
C
42.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是（）
【选项】：
A销售图书
B销售钢材
C销售化妆品
D销售机器设备
【答案】：
A
43.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）
【选项】：
A1316元
B1344元
C1568元
D1920元
【答案】：
B
44.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）
【选项】：
A零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C装潢公司为客户包工包料装修房屋
D饭店提供餐饮服务并销售酒水
【答案】：
A
45.下列行为,应征增值税的是（）
【选项】：
A邮政部门销售的集邮商品
B银行开办的融资租赁业务
C典当业的死当物品销售
D邮政部门发行报刊
【答案】：
C
46.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是（）
【选项】：
A税率
B征税对象
C纳税人
D纳税环节
【答案】：
A
47.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为（）元
【选项】：
A93906.6
B145000
C156500
D626044
【答案】：
C
48.下列各项中,属于劳务报酬所得的是（）
【选项】：
A发表论文取得的报酬
B提供著作权的使用权取得的报酬
C受托从事文字翻译取得的报酬
D将外国小说翻译出版取得的报酬
【答案】：
C
49.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的（）在我国境内
【选项】：
A最终销售地
B起运地
C支付地
D企业所在地
【答案】：
B
50.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（）
【选项】：
A0.75万元
B0.77万元
C0.87万元
D1.87万元
【答案】：
B
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