医院预算管理制度.docx

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医院预算管理制度

医院预算管理制度

为加强医院预算管理，规范和加强各科室、职能部门预算行为，科学合理筹集、

分配和使用医院预算资金，进一步促进医院院事业的发展，根据《医院财务制度》和

《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制定本制度。

第一章总则

第1条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度

财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。

医院所有收支应全部纳入预算

管理。

预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量

化的计划安排。

，预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的

总称。

第2条预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束与激

励机制，有利于优化医院资源配置，通过明确医院各级部门经济管理的责权利，充分调动科室管理积极性，推动医院事业可持续健康发展。

第3条医院通过预算管理来监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、

有序开展，通过对预算执行情况的分析和评价，实现绩效管理。

在医院预算目标的引

导下，各科室、职能部门要围绕预算目标开展医疗活动，完成年度经营目标管理考核

规定的任务。

第4条医院需进一步完善预算管理制度，配备相应的预算管理机构和人员，配

备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强预算管理的业务培训，推动预算管理在医

院的发展，构建基于预算的医院经济管理模式。

第二章预算管理的目标与任务

第5条预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目

标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。

第6条医院应根据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、

职能部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终将各部门各科室的

经营目标和医院的战略发展目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制

和管理，实现业绩考核与评价，推动医院事业发展。

第7条医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目

标．长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。

预算目标分

解的过程，也是医院目标到部门、科室目标的过程。

第8条预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组

织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的

职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；

为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。

第三章预算编制及审批

第9条医院预算编制的期间为自然年度。

第10条医院预算编制是实施预算管理的关键环节，预算编制质量的高低直接影

响预算执行结果。

预算编制要在预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第ll条医院预算编制遵循的原则：

1．统一领导、分级管理原则。

医院预算编制由预算管理委员会统一领导，由预算

管理办公室负责组织实施，由各科室、职能部门具体负责编制。

2．完整性原则。

医院实行全面预算，所有经济事项均须纳入预算管理。

3．依法理财原则。

预算编制要符合国家法律法规，体现国家有关方针政策和经济社会发展规划，做到收支测算准确完整，预算安排真实合法。

4．以收定支、收支平衡原则。

坚持量入为出，勤俭节约，收支平衡。

5．统筹兼顾、保证重点原则。

医院要对各类资金统筹调度，合理安排，优先保障

基本支出，根据医院财力组织项目支出。

第12条预算编制方针应包括：

1．医院年度经营目标；

2．医院经营导向；

3．费用分摊标准；

4．业绩评价标准。

第13条预算编制要求。

预算编制要体现约束与激励机制，医院总预算确定后，需分解落实到各职能部门、

各科室。

只有将责任目标层层分解到每个部门和每个科室，才有实现的坚实基础，只

有明确各自的责权利，才能调动医院内部各部门的积极性。

因此，预算编制需遵循以

下要求：

1．预算内容需与各科室、职能部门业务活动性质相一致；

2．预算的水平需与各科室、职能部门业务活动规模相一致，保证责权利对等；

3．预算需明确财务计划目标的实现，相互之间应能协调一致；

4．预算的确定需充分发挥各科室、职能部门的积极性，考虑其合理要求。

第14条医院预算编制内容。

按照预算管理体制确定的收支范围，预算包括收入预算和支出预算。

收入预算包

括医疗收人预算、财政补助收人预算、科教项目收人预算和其他收入预算。

支出预算

包括医疗业务支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出

预算和其他支出预算。

1．收入预算：

收入是医院在开展医疗、教学、科研活动中取得的各项收人，包括

医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

（1）医疗收入是医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。

门诊收入又包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、

卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。

住院收入又包括床位

收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收人、手术收入、护理收入、卫生材料

收入：

药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等；

（2）财政补助收入是医院按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政

补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入；

（3）科教项目收入是医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入；

（4）其他收入是医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培

训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法

支付的应付款项等。

2．支出预算：

支出是医院在开展医疗、教学、科研活动中发生的各项支出，包括

医疗业务成本、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。

（1）医疗业务成本是医院开展医疗服务活动发生的支出。

按经济分类包括人员经

费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取的医疗

风险基金和其他费用。

其中人员经费包括基本工资、绩效工资、社会保障费、住房公

积金等。

其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、

差旅费、会议费、培训费等；

（2）财政项目补助支出是使用财政项目补助发生的支出；

（3）科教项目支出足使用除财政补助收入以外的科研、教学项日活动所发生的各

项支出；

（4）管理费用是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务

活动所发生的各项费用；

（5）其他支出是指医院发生的，无法归属到医疗业务成本、财政项目补助支出、

科教项目支出、管理费用巾的支出。

包括培训支出、食堂提供服务发生的支出、出租

固定资产的折旧费等。

第15条医院预算编制应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情

况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收支的增减凶素，测箅编

制收入支出预算。

第16条医院收入预算编制要根据医院年度事业发展计划以及预算年度影响预算

收入各项因素增减变化情况，全面统筹考虑。

第17条医院支出预算编制要根据业务活动需要和可能，做到“量人为出、量力

而行”，实现收支平衡。

首先要保证人员经费以及日常业务正常运行的公用性支出，然

后本着“先急后缓、先重后轻”的原则，妥善安排项目支出。

对于金额较大项目应进

行可行性研究和论证，根据项目的必要性、可行性、合理性以及项目概算等进行评审

并集体决策通过后，方可作为编制预算的依据。

第18条医院预算编制步骤。

预算编制1二作分为准备、编制、审批三个阶段。

1．准备阶段。

预算管理办公室对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据上级主管部门和财政部门对预算编报的具体要求和医院下年度事业发展计划，对下一年度预算编制

进行调研准备，包括收集整理有关资料、核定基本数据、测算各种影响医院收支的因

素等，形成预算编制指导方针，报预算管理委员会批准。

2．编制阶段。

预算管理办公室根据预算管理委员会预算编制指导方针，统一一组织职能部门和各

科室预算编制工作。

根据医院预算归口管理原则，职能部门负责编制分预算，其中人

事部门负责人员经费预算，包括职工信息、职工薪酬等基础信息库的编制；设备采购

部门负责资产采购预算，包括汇总管理各科室医疗设备配置申请、采购可行性分析以

及设备效益分析等；科研部门负责科研项目预算编制，包括科研资金的配备与使用；

总务后勤部门负责总务类资产的采购预算；基建部门负责基建项目预算等，其他项目

由财务部门编制。

各项预算草案编制完成后，由预算管理办公室统一审查、汇总、分

析，根据事业发展计划和医院资金状况编制医院总预算草案，报医院预算管理委员会

审批。

3．审批阶段。

医院预算管理委员会对医院总预算草案进行审议，审议通过并经院长办公会审批

后报上级主管部门，上级主管部门审批通过后报财政部门，财政部门根据国家宏观经

济政策和预算管理的有关要求对医院预算按照规定程序进行审核批复。

医院根据上级主管部门和财政部门批复的预算组织执行。

第19条预算编制的程序。

医院预算编制实行“二下二上”的工作程序。

预算委员会根据医院运营发展战略

及年度运营目标，确定医院年度预算目标。

根据预算目标，预算委员会拟定各部门及

科室预算目标及编制要求，预算管理办公室以文件或办公网形式部署医院预算编制任

务，为“一下”；各部门和科室召开预算会议，讨论本部门及科室的预算编制情况，根

据预算委员会的要求及本部门及科室的上年度的业绩及下年度的发展目标制定本科室

及部门的预算草案，各科室预算编制完成后报归口职能部门，职能部门根据本部门业

务特点组织编制本部门分预算，报预算管理办公室，预算管理办公室对分预算进行收

集、分类、汇总，按照事业发展计划和医院财务状况，拟定总预算，报医院预算管理

委员会审议，为“一上”；预算管理委员会审批完成后下达，预算管理办公室根据预算

管理委员审批后调整意见下达职能部门，为“二下”；职能部门进行分预算调整，分预

算调整完成后，再次报预算管理办公室，预算管理办公室审核通过后报预算管理委员

会审批，为“二上”。

预算管理委员会审议通过形成医院年度预算方案，并经院长办公

会批准后下达预算管理办公室，预算管理办公室根据政策要求逐级报上级主管部门和

财政部门审批，上级主管部门和财政部门审批通过后，形成医院下年度正式预算，预算管理办公室将正式预算下达预算执行部门和医院各科室。

具体工作程序如下：

1．预算管理委员根据医院的发展战略和医院经济状况，提出下年度总体预算目标，

确定预算编制政策。

2．预算管理办公室结合财政部门、上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算

编制要求，通过医院文件或办公网等形式下达各归口职能部门和医院各科室。

3．归口职能部门根据本部门业务特点和上年度预算完成情况、本年度工作安排，

编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务部门。

超过一定金额的项目

需附可行性分析报告及绩效分析报告。

4．预算管理办公室对归口职能部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核

后，报分管财务工作的总会计师／分管院领导审查后形成预算草案。

5．预算管理办公室或总会计师／分管院领导向预算管理委员会提交预算草案，预算

管理委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确

定预算草案。

6．预算管理办公室将预算草案报上级主管部门审批，审批通过后形成医院正式

预算。

7．预算管理办公室向各部门下发预算方案。

第四章预算执行及调整

第20条预算责任分解。

上级主管部门批复预算后，医院要严格执行，由预算管理办公室组织实施，预算

管理办公室要将预算指标层层分解，落实到具体的预算执行部门或个