理财规划基础知识第五章.docx

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理财规划基础知识第五章

第五章税收基础

三、真题回顾

1．个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为（）。

A．800元B．960元C．1200元D．应全额纳税

2．我国个人所得税采用的税率形式有（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．超率累进税率

E．定额税率．

3．依据我国目前现行税制，增值税的基本税率为13％。

（）

答案：

1．A

2．AB

3．×

四、同步强化练习

（一）1．政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的哪个特性?

（B）

A．强制性B．无偿性C．固定性D．攻策性

2．“政府的奶娘”可以形象地比喻（B）。

A．公共安全B．税收C．公共卫生D．国防

3．在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种（C）。

A．权利B．民事权利C．责任D．民事义务

4．国家收费遵循（A）原则，国家收税遵循（）原则。

A．有偿无偿B．无偿有偿C．有偿有偿D．无偿无偿．

5．在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务（B）。

A．对等B．不对等C．一样D．相反

6．税收法律关系不包括（A）。

A．税收制度B．法律关系内容C．权利主体D．权利客体

7．税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是（A）。

A．权利主体B．权利客体C．征税内容D．征税方式

8．税法的灵魂是（B）。

A．税收制度B．法律关系内容C．权利主体D．权利客体

9．纳税人的义务不包括（D）。

A．按税法规定办理税务登记B．进行纳税申报

C．接受税务检查D．申请复议

10．对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A）。

A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．法定税率

11．下列（C）的征收采用的不是比例税率。

A．增值税B．城市维护建设税

C．个人所得税D．企业所得税

12．我国营业税的征收采用（B）。

A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．不确定

13．将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

这种税率称为（D）。

A．统一比例税率B．差别比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率

14．我国《个人所得税法》规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为（D）。

A．800~元B．1500元C．1600元D．2000元

15．个人所得税法中通常都有费用扣除的规定，我国采用的是（A）的办法，

A．按标准进行扣除B．费用类别据实扣除C．A和B之间自由选择D．定率减除

16．《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用（B）元。

A．600B．800C．1600D．2000

17．《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除（B）的费用。

A．10％B．20％C。

25％D．30％

18．目前，我国财政收入的（D）左右是通过税收取得的。

A．75％B．80％C．85％D．95％

19．履行纳税义务的人在税收法律关系中称为（A）。

A．权利主体B．义务主体C．权利客体D．法律关系内容

20．国家税务主管机关的权利不包括（D）。

A．依法进行征税B．进行税务检查C．进行处罚D．辅导税法

21．区别不同类型税种的主要标志为（B）。

A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率

22．我国目前没有建立（C）。

A．企业所得税B．个人所得税C．社会保险税D．公司所得税

23．居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人．负有（B）纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。

A．有限B．无限C．部分D．全部

24．在境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内。

在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过（C）的离境。

A．50日B．60日C．90日D．120日

25．个人独资企业的投资者以（A）为应纳税所得额。

A．全部生产经营所得B．大部分生产经营所得

C．一部分生产经营所得D．少部分生产经营所得

26．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以（C）为应纳税所得额。

A．每一纳税年度的收入总额B．每一纳税年度的利润总额

C．每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额

D．每一纳税年度的收人总额减除所有的费用后的余额

27．财产转让所得，以（C）为应纳税所得额。

A．转让财产的收入额B．转让财产的收入额减除财产原值

C．转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D．转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额

28．对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以（A）内取得的收入为一次。

A．一个月B．两个月C．三个月D．每个月

29．同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为（B）稿酬所得征税。

A．一次B．两次C．三次D．四次

30．财产租赁所得，以（A）取得的收人为一次。

A．一个月B．两个月C．三个月D．六个月

31．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的（C）的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

A．10％B．20％C．30％D．35％

32．个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当怎样确定?

（A）

A．参照当地的市场价格核定B．参照实物的重置价格计算

C．参照实物的历史价格计算D．根据平均价格核定

33．个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据（D）核定应纳税所得额。

A．票面价格B．市场价格C．任选一个D．票面价格和市场价格

34．个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（B）项目缴纳个人所得税。

A．偶然所得B．财产转让所得C．其他收入所得D．劳务报酬所得

35．个人兼职取得的收入应按照（A）应税项目缴纳个人所得税。

A．劳务报酬所得B．个人稿酬C．偶然所得D．其他收入所得

36．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20％（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照（C）所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。

A．个人稿酬B．劳动报酬C．特许权使用费D．财产转让

37．对在中国境内无住所，但在境内居住（B）的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

A．2年以上、不到4年B．1年以上、不到5年C．4年以上D．5年以上

38．2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下简称《办法》），加大对高收入者的征收力度。

明确“年所得（B）以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。

A．10万元B．12万元C．15万元D．16万元

39．对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度结束后（C）内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额、应补（退）税额和相关个人基础信息。

A．1个月B．2个月C．3个月D．5个月

40．我国企业所得税的纳税义务人不包括（A）。

A．个人独资企业B．居民企业C．非居民企业D．内资企业

41．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．8％B．10％，C．12％D．30％

42．符合条件的小型微利企业，暂减按（C）的税率征收企业所得税。

A．10％B．12％C．20％D．25％

43．国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按（B）的税率征收企业所得税。

A．10％B．15％C．20％D．25％

44．流转税类不包括（D）。

A．营业税B．增值税C．消费税D．资源税

45．营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额；凡不分别核算的，税务机关（B）确定适用税率。

A．从低B．从高C．根据具体情况D．另行

46．营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额（B）。

A．50元B．100元C．200元D．300元

47．对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，（C）内免征营业税。

A．1年B．2年C．3年D．5年

48．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其（B）申报纳税。

A．应税劳务发生地主管税务机关

B．机构所在地主管税务机关

C．应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关

D．应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关

49．增值税的征税对象不包括（B）。

A．销售货物B．销售不动产

C．进口货物D．提供加工、修理修配劳务

50．多环节课征的税种有（A）。

A．增值税B．营业税C．个人所得税D．消费税

51．对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人．发生混合销售行为，应当征收（A）。

A．增值税B．营业税C．消费税D．财产税

52．增值税一般纳税人有两档税率。

其中的低税率为（C）。

A．4％B．6％C．13％D．17％

53．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照（A）的征收率减半征收增值税。

A．4％B．5％C．6％D．8％

54．个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物，按照（A）的征收率征收增值税。

A．0B．4％C．5％D．8％

55．增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10El、15日或者1个月，以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起（B）内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A．3日B．5日C．10日D．15日

56．2006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为（B）个税目。

A．1lB．14C．13D．15

57．烟丝的消费税税率是（B）。

A．25％B．30％C．35％D．20％

58．消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（B）内申报纳税。

A．5日B．10日C．15日D．20日

59．国务院决定自（D）起，将外商投资企业和外国企业（以下简称外资企业）纳入城镇土地使用税的征税范围。

A．2006年10月1日B．2007年12月31日

C．2006年12月31日D．2007年1月1日

60．国务院决定自2007年1月1日起，大城市城镇土地使用税每平方米年税额为（B）。

A．1．2—24元B．1．5～30元C．0．6。

12元D．0．8～15元

61．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（C）。

A．20％B．25％C．30％D．40％

62．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的税额适用标准可以适当提高，但必须报经（C）批准。

A．国家税务总局B．地方税务局C．财政部D．国务院办公厅

63．房产税纳税义务人不包括（D）。

A．产权所有人B．承典人C．代管人D．暂住人

64．我国现行房产税采用的是（B）。

A．定额税率B．比例税率C．定量税率D．累进税率

65．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，（B）征收房产税。

A．按规定B．不C．按规定差额D．减免部分

66．对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按（B）征收房产税。

A．3％B．4％C．5％D．6％

67．按照房产计税价值征税的，按（C）计征。

A．房产原值B．房产市场价值C．房产原值一次减除10％～30％后的余值

D．房产原值一次减除20％～30％后的余值

68．房产税从租计征的税率为（B）。

A．1-2％B．12％C．4％D．6％

69．印花税的税率适用5‰的税率为（C）。

A．购销合同B．建筑安装工程承包合同C．建筑工程勘察设计合同D．仓储保管合同

70．在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为（B）。

A．2元B．5元C．1元D．3元

71．城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。

纳税人所在地为县城、镇的，税率为（B）

A．1％B．5％C．7％D．9％

72．城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其税率不包括（D）。

A．1％B．5％C．7％D．9％‘

73．对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为（A）。

A．1．5％B．3％C．5％D．3．5％

74．契税是以所有权发生转移变动的（B）为征税对象。

A．动产B．不动产C．资产D．财产

75．契税实行（B）的幅度税率。

A．1％～3％B．3％～5％C．1％～5％D．2％。

5％

76．摩托车适用税额为（A）。

A．每辆36元至180元B．每辆60元至660元C。

每辆24元至120元D．每辆16元至120元

77．现在世界上绝大多数国家都不征收（C）。

A．进口税B．出口税C．过境税D．流转税

78．我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。

现行税率分为三个档次：

10％、（A）和50％。

A．20％B．25％C．30％D．35％

79．对应税个人自用物品征收进口税税率为10％的有（A）。

A．录像带B．照相机C．化妆品D．手表

80．烟、酒的进口税税率为（D）。

A．10％13．20％C．35％D．50~A，

81．储蓄存款在1999每-Z10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税：

储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20％的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照（B）的比例税率征收个人所得税。

A．3％B．5％C．10％D．15％

82．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（C）计人个人应纳税所得额。

A．40％B．30％C．50％、D．20％

83．对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按（A）缴纳个人所得税。

A．财产转让所得B．有价证券转让所得C．其他收入所得D．偶然所得

84．财政部决定从2007年5月30日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由现行1％。

调整为（B）。

A．2％0B．3％0C．4％oD．5％0

85．自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时（B）征收营业税。

A．免征B．全额C．按其售房收入减去合理费用的差额

D．按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额

86．对个人按市场价格出租的居民住房暂按（A）的税率征收营业税。

A．3％B．5％C．4％D．7％

87．财产转让所得适用的税率为（B）的比例税率。

A．10％B．20％C．30％D．17％

88．对个人转让自用（B）以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A．3年B．5年C．6年D．7年

89．根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以（A）为转让收入。

A．实际成交价格B．原始价格C．市场平均价格D．实际成交价格减去合理费用

90．土地增值税的税率采用（C）超率累进税率。

A．二级B．三级C．四级D．五级

91．个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。

税法规定居住（B）的，减半征收土地增值税。

A．未满3年的B．满3年未满5年C．满4年以上D．满5年以上

92．纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为（B）。

A．（成本+利润）÷（1+消费税税率）B．（成本+利润）÷（1一消费税税率）

C．（成本+利润）÷（1+增值税税率）D．（成本+利润）÷（1一增值税税率）

93．购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。

该印花税的计税依据为借款金额，税率为（C）。

A．0．01％0B．0．03％cC．0．05％oD．0．04％0

94．个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件（B）元。

A．3B．5C．4D．7

95．个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的（A）缴纳印花税。

税额不足1元的，按l元贴花。

A．1％。

B．2％。

C．0．05％DD．3％0

96．个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的（A）贴花。

A．0．5％oB．0．4％0C．0．3％cD．0．1％o

97．个人购房后与他人进行房屋交换，（B）。

A．免征契税B．如果交换的价格相同，免征契税

C．暂免征契税D．不管价格是否一样，均需缴纳契税

98．个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。

财产租赁所得一般以个人每次（一般以一个月内取得的收入为一次）取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。

即每次收入不超过4000元的．定额减除费用（B）元；每次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。

A．1000B．800C．1600D．1200

99．个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。

另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用（一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。

但允许扣除的修缮费用以每次（D）元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。

A．1200B．1500C．1600D．800

100．为鼓励个人换购住房．国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额。

对其出售现住房所应缴纳的个人所得税（C）。

A．全部予以免税B．部分地予以免税C．全部或部分地予以免税D．不予以免税

101．自2001~1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按（A）的税率征收个人所得税。

A．3％B．4％C．10％D．12％

102．在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后（C）年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴人国库。

A．1B．2C．3D．5

103．土地增值税的税率采用超率累进税率。

“超率’’中的‘‘率’，是指（B）的比率。

A．纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入

D．扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入

104．按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，（A）房产税。

A．免征B．减半征收C．全额征收D．优惠征收

105．国家对基本养老保险计划的缴费和养老金发放都是给予（A）待遇的。

A．免征B．减半征收C．全额征收D．优惠征收

106．国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期问向自己的退休个人账户缴纳保险费．最缴费率为（B）。

A．5％B．8％C．6％D．9％

107．对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费，目前（A）。

A．免缴企业所得税B．部分缴纳企业所得税C．减半缴纳企业所得税D．照常缴纳企业所得税

108．《个人所得税法》规定：

“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、（A）、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。

”

A．医疗保险金B．向保险公司缴纳的养老保险的保费

C．向保险公司缴纳的意外保险的保费D．向保险公司缴纳的保险的保费

109·《个人所得税法》规定：

“按照国家统一规定发给干部和职工的（B）、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

”

A．工资B．安家费C．稿酬D．劳务报酬

110·对于企业年金（补充养老保险）计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。

从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按（D）规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除（国税发[2003~45号文），其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

A．地方人民政府B．市人民政府

C．自治区人民政府D．国务院及省级人民政府

111．对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利娠灾彩票及体育彩票一次中奖收入，超过10000元的，应按税法规定（C）征收个人所得税。

A．暂免征税B．减半C．全额D．部分

（二）多项选择题

112．税与费的区别主要有（ABCDE）。

A．税通常由税务机关、海关和财政机关收取

B．费通常由其他税务机关和事业单位收取

C．国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则

D．税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一

般不实行专款专用

E．收费多用于满足收费