经济法基础复习题1339docx.docx
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经济法基础复习题1339docx
2018年经济法基础复习题
简答题
1、某一公民将自有的一幢楼房（共6间）将其中的2间于本年年初用于开饭店，（该部分房屋原值为10万元），剩余房屋也在年初出租给他人做生意，每月共收租金1万元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税。
请计算该公民当年应缴纳的房产税。
单选题
2、下列关于税收的表述中，正确的是（）。
A．房产税的课税对象是房产
B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税
C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税
D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
简答题
3、建海公司适用33%的企业所得税税率，2006年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入4800万元；其他业务收入300万元。
（2）产品销售成本1800万元；应缴纳增值税61万元，营业税20万元，房产税7万元。
（3）营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费40万元。
（4）营业外支出100万元。
其中包括银行按规定加收的罚息7万元，向税务部门缴纳罚款10万元。
（5）全年实际发放的职32A2资总额为320万元（税务机关核定的计税工资总额为270万元），计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
该企业对2006年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：
应纳税所得额＝4800（产品销售收入）+300（其他业务收入）-1800（产品销售成本）-20（营业税）-7（房产税）-120（营业费用）-28（财务费用）-232（管理费用）-100（营业外支出）-320（工资总额）-56（32会经费、职工福利费、职工教育经费）＝2417（万元）
应纳所得税额＝2317×33%＝764.6l（万元）
要求：
根据上述事实，回答下列问题：
（1）该企业计算2006年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整
（2）正确计算调整后应纳所得税额。
多选题
4、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
多选题
5、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有______。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税
C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税
E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
简答题
6、要求：
请您作为注册税务师，对企业2008年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的企业所得税。
资料：
成都市区某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。
企业全体职工人数计100人。
2008年度相关生产经营业务如下：
（1）当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。
国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
（2）为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。
年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。
仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。
为2008年出租，企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年（与税务机关认定的摊销年限相同），上述大修理于2007年12月完工。
（3）全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
（4）管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。
管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
（5）销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元，
（6）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。
（7）全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。
（8）上年广告费超支20万元。
单选题
7、土地增值税筹划最为关键的一点就是（）。
A．合理合法地控制、降低增值额
B．利用税收优惠
C．利用房地产转移方式
D．减少支出
单选题
8、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
多选题
9、在（）应征收房产税。
A．城市
B．农村
C．县城
D．工矿区
多选题
10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
11、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税
多选题
12、关于计征房产税的下列说法中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收
C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基
D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%
E．房产税按年计征，分期缴纳
多选题
13、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。
A．事业单位转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．居民个人转让普通住宅
D．因为国家建设需要而被政府征用的房产
E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的
多选题
14、某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有（）。
A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城建税
单选题
15、甲开发公司（以下简称甲公司）2003年3月拟在某地投资建设一处用地规模999000m
2
的综合小区，该地块原有133200m
2
工业生产用地、399600m
2
仓储用地、266400m
2
居住用地，均为国有划拨性质，其余为郊区某村办养牛场只宜种植牧草的盐碱地。
甲公司先委托乙房地产估价公司（以下简称乙公司）提供项目咨询报告，项目实施后委托丙房地产经纪公司（以下简称丙公司）代理销售。
预售期间对外承诺一次性付款5%优惠，当地契税税率为4%。
丁某2002年秋通过公务员考试进入某单位，2002年12月以14万元的房改价格购得单位一套存量公有住房，2003年11月出售该房，售价20万元。
同时丁某看中丙公司代理甲公司销售的一套标价为38万元的新建商品住宅（期房），并一次性缴纳了房价款。
下列表述中，不正确的是（）。
A．丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税
B．丁某出售房改房的增值超过了原价的20%，应缴纳土地增值税
C．甲公司必须缴纳耕地开垦费
D．乙公司在咨询报告中，应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收对甲公司预期投资回报率的影响
多选题
16、《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）。
A．监督管理
B．征收关税
C．查缉走私
D．编制统计
简答题
17、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：
（1）甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；
（2）甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；（3）甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。
已知，计算房产余值的扣除比例为30％。
根据上述资料回答：
（1）说明厂区围墙的房产税政策。
（2）说明厂房更换采暖系统的房产税政策。
（3）说明车间大修的房产税政策。
（4）计算甲企业上述业务应补缴的房产税。
多选题
18、下列关于房产税应纳税额计算说法正确的是（）。
A．房产税可以从价计征
B．房产税可以从租计征
C．从价计征适用的税率为12%或4%
D．从租计征适用的税率为1.2%
E．工矿区的房屋不纳房产税
单选题
19、某房地产开发公司A通过出让方式，以265万元的出让金取得了城郊一块土地的使用权，出让合同约定由A公司进行基础设施建设。
此土地在1年前已由国家征用并储备，现由政府出租给农民耕种，且已知此块土地的出让用途为住宅用地，规划建设普通商品住宅楼若干栋。
A公司按合同约定按期完成了此块土地的“五通一平”，形成了住宅用地。
之后，A公司便以610万元的价格转让给房地产开发公司B用于商品楼建设。
B公司为融通资金，欲预售其建设的商品房，因此向当地房地产管理部门提出了预售申请，并得到批准。
从而B公司获得了大量资金用于后期工程建设，保证了工程按期、保质完成，并最终通过了所有的验收。
假设A公司开发土地的成本、费用及转让相关税金为135万元，则本案例涉及的土地增值税为（）万元
A．63
B．64
C．84
D．144
多选题
20、下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是（）。
A．项目可行性研究费用
B．支付的土地出让金
C．小区出售前绿化支出
D．销售房产的广告费用
E．销售房产的业务招待费
单选题
21、某个体户常年经营个体运输业务，2010年该个体户发生如下经济业务：
（1）签订运输合同20份，合计金额为10万元。
（2）将自有的2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期为1年。
（3）将自有的2栋房屋分别出租，其中1栋出租给某公司作库房，月租金为5000元。
另外1栋为两层楼的楼房，第1层出租给好友李某开小超市，月租金收入1500元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为400元。
该个体户应纳的房产税为（）元。
A．9552
B．9360
C．9936
D．7200
单选题
22、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
单选题
23、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．房屋产权出典的由出典人缴纳
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C．产权属于国家所有的不缴纳
D．产权未确定的不缴纳
单选题
24、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．28.8
多选题
25、甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的是（）。
A．对甲应当按转让收入征收土地增值税
B．对乙暂免征收土地增值税
C．对甲按转让增值额征收土地增值税
D．对乙征收土地增值税
多选题
26、关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有（）。
A．建造普通标准住宅出售的，免税
B．因城市实施规划拆迁的房地产，免税
C．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免税
D．对1994年1月1H以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产何时转让，均免税
简答题
27、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：
（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；每月另有奖金2500元；
（2）12月取得全年一次性奖金30000元；
（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；
（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；
（5）8月取得另一上市公司股息20000元；
（6）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（7）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
（8）当年装修房屋提取公积金45000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
吴某房屋出租每年应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加；
多选题
28、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有（）。
A．国家依法征用、收回的房地产
B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移
C．房地产开发企业将开发产品对外投资
D．合作建房建成后自用的
E．企业将建成的房产对外出租
单选题
29、土地增值税的计税依据是（）。
A．房地产转让收入额
B．房地产开发总投入额
C．房地产转让增值额
D．房地产转让所得额
多选题
30、我国现行建筑安装工程费中，企业管理费中的税金主要包括（）。
A．营业税
B．房产税
C．车船使用税
D．印花税
E．土地使用税
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1-答案：
根据《房产税暂行条例》规定，个人所有的非营业用房，一律免征房产税，对个人拥有的营业用房产或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。
暂无解析
2-答案：
A
房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
3-答案：
（1）该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：
暂无解析
4-答案：
B,C
暂无解析
5-答案：
A,E
暂无解析
6-答案：
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于税法规定的免税收入，应当调减应纳税所得额46.8万元。
暂无解析
7-答案：
A
[解析]由于土地增值税是以增值额为基础的超率累进税率，因此土地增值税筹划最为关键的一点就是合理合法地控制、降低增值额。
增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额，所以控制增值额筹划包括收入筹划法与成本费用筹划法。
8-答案：
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间为：
①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；②纳税人自行新建的房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；③纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；⑤纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；③自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
根据第①、③、④条可知，选项A、C、D的叙述是正确的。
根据第②条可知，选项B的叙述是不正确的。
因此，选项B的叙述符合题意。
9-答案：
A,C,D
[解析]《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
10-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
11-答案：
A,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。
12-答案：
A,C,D,E
提示：
房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。
13-答案：
C,D,E
[解析]事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。
14-答案：
A,C
[解析]契税由承受方缴纳，外商投资企业不缴纳城建税。
转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税；转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。
15-答案：
C
暂无解析
16-答案：
A,B,C,D
[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：
“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务”。
因此本题的4个选项全对。
17-答案：
（1）对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。
（2）对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。
（3）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。
（4）甲企业上述业务应补缴的房产税=（70―40）×（1―30％）×1．2％×3／12+300×（1―30％）×1．2％×3／12=0．69（万元）。
暂无解析
18-答案：
A,B
从价计征适用税率为1.2%，从租计征的适用于12%或4%，工矿区需要缴纳房产税。
19-答案：
B
暂无解析
20-答案：
A,B,C
暂无解析
21-答案：
A
[解析]该个体户出租给某公司和好友李某的房产税征税率为12%，出租给张某的房产税征税率为4%。
则该企业应纳的房产税=5000×12%×12+1500×12%×12+400×4%×12=9552（元）。
故本题答案为A。
22-答案：
D
[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
23-答案：
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：
①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。
24-答案：
B
[解析]本题考核房产税的计算。
（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30×12%=3.6（万元）；
（2）剩余部分以房屋佘值为计税依据，应纳税额=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%=19.2（万元）。
两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。
25-答案：
B,C
[解析]合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
但土地增值税的计税依据是增值额，而不是转让收入。
注意免征和不征的区别。
26-答案：
B,D
暂无解析
27-答案：
每月应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加=24000×12%÷12+24000÷12×5%×（1+7%+3%）=350（元）
暂无解析
28-答案：
A,B,D,E
[解析]选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，应缴纳土地增值税。
29-答案：
C
[解析]本题考查土地增值税的计税依据。
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
30-答案：
B,C,D,E
[解析]企业管理费中的税金不同于建筑安装工程费构成中的税金，其所含税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
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