标准会计报表附注.docx
《标准会计报表附注.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《标准会计报表附注.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
标准会计报表附注
公司会计报表附注
201年月日——201年月日
一、公司的基本情况
标准公司(以下简称“公司”)成立于年月,坐落在,是一个(经营范围)企业。
公司年月由XXX投资万元创办,年月注册资本增加为万元(其中:
XXX万元、XXXX万元),年月注册资本增加为万元(其中:
XXX万元、XXXX万元),年月注册资本增加为万元(其中:
XXXX出资万元、XXX万元、万元),公司类型为有限责任公司,统一社会信用代码。
二、主要会计政策、会计估计编制方法
1、会计制度
本公司执行《小企业会计准则》。
2、会计年度:
公历1月1日起至12月31日;
3、记账本位币:
人民币;
4、记账基础和记账原则:
以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则;
5现金等价物的确定标准:
持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(二)适用税种和税率
1、本企业属企业,涉及增值税,所得税XXXXXXXXX。
其他经营项目按国家税收法律、法规交纳各项税收。
(三)存货的核算方法
1、本公司的存货包括商品采购、原材料、委托加工物资、库存商品、包装物、消耗性生物资产、低值易耗品等。
2、存货进按照实际成本计价,存货发出采用加权平均法结转成本。
3、低值易耗品采用领用时一次摊销法。
4、包装物的摊销方法:
包装材料,领用时一次摊销;
周转使用的包装物,采用领用时一次摊销法。
5、存货采用永续盘存制,定期盘点。
(四)固定资产的计价和折旧方法
1、固定资产的计价方法:
按实际(历史)成本计价。
2、固定资产的范围:
使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的,也作为固定资产。
达不到上述标准的,作为低值易耗品。
3、固定资产的折旧方法:
采用直线法计提折旧,残值率5%,分类折旧率如下:
固定资产类别
折旧年限(年)
残值率(%)
年折旧率(%)
备注
房屋、建筑物
20
5
4.75
机器设备
5
5
19
运输工具
15
5
6.33
工具、器具
5
5
19
4、固定资产大修理费用采用实际支出列支办法。
(五)在建工程的核算方法
在建工程的核算范围:
为建造或修建固定资产而进行的各项建筑和安装工程,包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修工程等所发生的实际支出;用借款进行的工程所发生的利息和汇兑损益,在固定资产达到预定可使用状态前发生的,计入在建工程成本。
以工程达到预定可使用状态时作为确认固定资产的时点。
(六)借款费用的会计处理方法
1、借款费用的范围:
包括因借款而发生的利息、手续费,以及因外币借款而发生的汇兑损益。
2、借款费用的处理:
因购建固定资产的专门借款所发生的借款费用进行资本化处理;其他借款费用均于发生当期确认为费用。
(七)所得税的会计处理方法
本公司企业所得税采用应付税款法核算,(如减免表述为)本公司所得税已作减免税备案。
(八)税后利润的分配政策
分配的依据:
《企业会计准则》、《公司法》和本公司(或股东会)董事会决议。
四、资产负债表日后事项的说明
资产负债表日至本会计报表报出日,本公司没有发生巨额的对外投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等重大事项,也未有未决诉讼和其他经济纠纷事项。
五、会计报表主要项目注释
5.1货币资金
项目
期末余额
库存现金
银行存款
5.2应收账款
(1)账龄分析
账龄
期初余额
期末余额
金额
比例%
坏账准备
金额
比例%
坏账准备
1-2年
100
100
合计
100
100
(2)应收帐款明细(较大客户)
序号
单位
账龄(月)
金额(元)
1
2
3
4
合计
5.3其他应收款
(1)账龄分析
账龄
期初余额
期末余额
金额
比例%
坏账准备
金额
比例%
坏账准备
1-2年
合计
(2)其中其他应收款较大数额客户
序号
单位
账龄(月)
金额(元)
1
2
3
4
5
合计
5.3预付账款
(1)账龄分析
账龄
期初余额
期末余额
金额
比例%
金额
比例%
1-2年以内
合计
(2)其中预付账款较大额明细
序号
单位
账龄(月)
金额(元)
1
2
3
4
5
6
小计
5.4存货
项目
期初余额
期末余额
金额
跌价准备
金额
跌价准备
原材料
库存商品
低值易耗品
消耗性生物资产
委托加工物资
包装物
合计
5.5固定资产及累计折旧
(1)分类列示如下:
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
①固定资产原值
②累计折旧
③固定资产净值
5.6在建工程
项目
期初
余额
本期增加
本期
转固数
期末余额
进度%
资金来源
在建工程
其中:
项目建设资金是、借款XXX自筹资金XXXX
合计
5.7应付账款
(1)期末余额及账龄分析
项目
期初余额
期末余额
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1-2年以内
合计
(2)应付账款明细较大额明细
序号
单位
账龄(月)
金额(元)
1
2
3
合计
5.8预收账款
(1)期末余额及账龄分析
项目
期初余额
期末余额
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1-2年以内
合计
(2)预收账款主要客户明细
序号
单位
账龄(月)
金额(元)
1
2
3
4
5
合计
5.9应付职工薪酬
项目
期初余额
期末余额
应付职工工资
合计
5.10其他应付款
(1)其他应付款期末余额
项目
期初余额
期末余额
其他应付款
合计
(2)其他应付款明细主要客户明细
序号
单位
账龄
金额(元)
1
2
3
4
合计
5.11长期借款单位:
万元
贷款银行
贷款期限
贷款起止日期
贷款金额
余额
XXXX农村信用社
三年
XXXX农村信用社
三年
XXXXX银行
三年
合计
5.12实收资本
投资者性质
期初余额
期末余额
出资金额
比例%
出资金额
比例%
个人资本
其中:
法人资本
其中:
合计
5.13盈余公积
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
法定盈余公积
任意盈余公积
合计
5.14未分配利润
项目
上年数
累计
①净利润
加:
年初未分配利润
②可供分配的利润
减:
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取企业发展基金
应付普通股股利
③年末未分配利润
5.15主营业务收入、主营业务成本
(1)主营业务收入
单位:
元
主营业务收入(按产品或板块)
上年累计
本年累计(月)
主要收入项目:
1
2
3
合计
(2)主营业务成本
主营业务成本(按产品或板块)
上年累计
本年累计(月份)
成本项目1
2
3
4
合计
税金及附加费明细表
税金
计税基数
税率
税额
1
2
3
4
合计
5.16营业费用
营业费用明细
上年累计
本年累计(月份)
1
2
3
4
5.17管理费用
管理费用明细
上年累计
本年累计(月份)
1
2
3
4
5.18财务费用
管理费用明细
上年累计
本年累计(月份)
1
2
3
4
六、承诺事项
1.报告期内的所有经济业务和交易事项均已入帐,并已经按《企业会计准则》和《小企业会计制度》的规定进行分类核算和编制会计报表。
财务会计资料真实、齐全。
2.报告期内所有事项的分类和金额,无蓄意歪曲或虚饰的情形,无违法、违纪和舞弊现象。
3.报告期内的所有经济业务,无不确定事项。
七、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
八、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
标准公司
企业负责人:
主管会计:
年月日