税收基础知识试题160题汇编附全答案.docx

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税收基础知识试题160题汇编附全答案

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答案

12021年税收基础知识试题0160题汇编附全答案

税收基础知识（160题）

一、税收内涵（15题）

二、税收原则（5题）

三、税收功能（15题）

四、依法治税（18题）

五、分税种（35题）

六、税务稽查（14题）

七、税收征管（38题）

八、国际税收新对策（10题）

九、外国税收制度（10题）

一、税收内涵（515题）

1.税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。

标准答案：

对2.税收的性质不包括（）。

A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性标准答案：

C3.对纳税人来说，税收是享受公___品而必须付出的"___"。

标准答案：

对4.从纳税人角度看，税收是一种（），是享受社会公___品而需要向___支付的___。

A、收入B、成本补偿C、支出D、费用标准答案：

C5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。

A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关标准答案：

ABC6.夏王朝向臣民征收的"贡赋"是我国古代早期税收的原始形态。

标准答案：

对7.夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。

标准答案：

对8.周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐B、贡C、助D、彻标准答案：

D9.夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐B、贡C、助D、彻标准答案：

B10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（）

。

A、有义B、有常C、有度D、统一标准答案：

A11.我国正式出现"税收"一词是在1916年贾士毅的（）一书中。

A、《原富》B、《实业计划》C、《___财政史》D、《赋税论》标准答案：

C12.商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐B、贡C、助D、彻2标准答案：

C13.税收产生取决于两个相互影响的前提条件：

一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。

标准答案：

对14.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。

标准答案：

错15.我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。

标准答案：

对二、税收原则（5题）

1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任标准答案：

C2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。

标准答案：

错3.税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。

标准答案：

对4.一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收权益B、税收支出C、税收收入D、纳税人标准答案：

A5.亚当·斯密的税收原则：

平等、确实、便利、节约。

标准答案：

对三、税收功能（15题）

1.除了经济效率外，税收效率还包括（）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率标准答案：

b2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（）特征。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税标准答案：

b3.（）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、___税率标准答案：

a4.税收的行政效率可以从（）考察。

A、征税费用B、纳税费用C、超额税收负担D、其他费用标准答案：

ab35.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（）。

A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置C、税务机关日常办公所需的费用D、税务人员的工薪支出标准答案：

abcd6.降低征税成本的根本是（）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构标准答案：

a7.比例税率的优点不包括（）。

A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便标准答案：

a8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于（）的税制。

A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体C、侧重于以财产税为主体D、以所得税和流转税为"双主体"标准答案：

d9.从根本上说，税收的存在是由（）决定的。

A、国家B、公共需要C、社会需要D、私人需要标准答案：

b10.税收公平包括（）。

A、绝对公平B、相对公平C、横向公平D、纵向公平标准答案：

cd11.降低征税成本的具体措施是（）。

A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制标准答案：

abcd12.由于征税损害了___作为引导资源有效配置的___作用，造成的额外的经济效率损失称为（）。

A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性标准答案：

c13.现代国家主要以（）方式取得财政收入。

A、收费B、税收C、发行国债D、国有企业利润上缴标准答案：

b14.税收的纵向公平要求（）

。

A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等4C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等标准答案：

b15.税收的作用包括（）。

A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配置标准答案：

abcd四、依法治税（18题）

1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

标准答案：

abcd2.税收___按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A、___方式B、___范围C、___目的D、___期限标准答案：

B3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度标准答案：

abcd4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。

A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁标准答案：

b5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

标准答案：

错6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、1个月B、3个月C、半年D、1年标准答案：

b7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。

标准答案:

对8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定___纳税申报。

标准答案：

对9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，5可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

标准答案：

对10.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供___。

否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

标准答案：

错11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。

A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下标准答案：

a12.对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（）。

A、税务人员徇私舞弊或者___，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的标准答案：

ab13.税收___按照___目的通常可以分为（）___。

A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性标准答案：

cd14.下列属于税收行政法规的是（）。

A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》D、《个人所得税法》标准答案：

c15.下列有关税款优先制度的表述正确的是（）。

A、税务机关征收税款，税收优先于无___债权，法律另有规定的除外B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任标准答案：

abc16.税收___包括（）等多种形式。

A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税标准答案：

ab17.在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即未经法律授权的权力是非法权力。

A、法律优先B、法律保留C、权力法定D、法律保全标准答案：

c18.依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（）。

6A、依法治税是依法治国的必然要求B、依法治税是建立和完善___市场经济体制的必然要求C、依法治税是顺应社会进步的必然要求D、依法治税是从严治队的前提和基础标准答案：

abcd五、分税种（535题）

（一）综合题（5题）

1.下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税标准答案：

2.下列税种中采用累进税率的是（）。

A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税标准答案：

d3.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。

标准答案：

对4.下列说法错误的是（）。

A、增值税是价内税B、增值税是具有特殊调节作用的税种C、消费税是价内税D、消费税是具有特殊调节作用的税种标准答案：

ab5.下列各税中，属于___与地方___税的包括（）。

A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税标准答案：

abc

（二）增值税（18题）

1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

标准答案：

错2.下列业务属于增值税应税劳务的有A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务标准答案：

ac3.凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税标准答案：

错4.下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。

A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税标准答案：

cd5.下列销货行为，应当征收增值税的有（）

A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易标准答案：

abc6.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（）。

abcA、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品标准答案：

b7.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的___、修理、修配劳务不征增值税标准答案：

对8.我国第一大税种是（）。

A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税标准答案：

d9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税标准答案：

对10.下列情况不得抵扣进项税额的是（）

A、未从销售方取得专用___B、购进免税农业产品C、未认证的专用___D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用___标准答案：

ac11.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。

标准答案：

对12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。

否则，从高适用税率征收增值税标准答案：

对13.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（）扣除率计算。

A、13%B、10%C、7%D、6%标准答案：

a14.纳税人销售（），按13%税率征增值税。

A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品标准答案：

a15.在我国境内销售热力应纳增值税。

标准答案：

对16.我国现行增值税采用的是（）

A、扣额法B、扣税法C、直接加法标准答案：

b17.下列各项收入中，不应纳增值税的是A、某电视台___播映收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、房______公司销售办公楼收入D、某商店销售化妆品收入标准答案：

abc18.下列货物免征增值税的有（）

A、农业生产者销售的自产农业产品B、将自产的货物用于___福利的C、古旧图书D、居民用煤炭制品标准答案：

ac（三）企业所得税（7题）

1.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。

标准答案：

错2.依现行企业所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取折旧标准答案：

错3.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究___新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

标准答案：

错标准答案：

错5.依现行企业所得税法规定，___租入固定资产可提取折旧标准答案：

对6.___批准的高新技术产业___区的高新技术企业,企业所得税减按（）的税率征收所得税。

A、10%B、15%C、24%D、30%标准答案：

b7.在计算企业所得税应纳税...

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