经济师资格考试初级金融专业知识与实务练习题76.docx

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经济师资格考试初级金融专业知识与实务练习题76

一、单项选择题

1.“巴塞尔新资本协议”确定的三大支柱是资本充足率、监管部门的监督检查和______。

A.全面风险管理

B.资产风险权数

C.内部评级

D.市场纪律

答案：

D

[解答]“巴塞尔新资本协议”确定的三大支柱是资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律。

2.单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其______账户。

A.一般存款

B.基本存款

C.临时存款

D.专用存款

答案：

B

[解答]单位定期存款是指存款单位与商业银行双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。

存款人支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

3.商业银行开展资产业务的基础和前提是______。

A.中间业务

B.存款业务

C.投资业务

D.表外业务

答案：

B

[解答]存款是商业银行开展资产业务的基础和前提。

商业银行作为信用中介，首先表现为“借款人的集中”，即通过存款业务广泛地筹集资金，然后才可能成为“贷出者的集中”，即通过资金业务有效地运用资金。

4.根据我国《商业银行资本管理办法（试行）》，商业银行储备资本要求由______来满足。

A.核心一级资本

B.其他一级资本

C.二级资本

D.超额贷款损失准备

答案：

A

[解答]根据我国《商业银行资本管理办法（试行）》，商业银行储备资本要求由核心一级资本来满足。

5.在商业银行追求的目标中，______目标是前提。

A.流动性

B.效益性

C.安全性

D.盈利性

答案：

A

[解答]安全性、流动性和盈利性是商业银行追求的目标。

在“三性”目标中，流动性目标是前提。

6.商业银行的库存现金加上其在中央银行的超额存款准备金即为______。

A.敞口头寸

B.可用头寸

C.可贷头寸

D.基础头寸

答案：

D

[解答]基础头寸是指商业银行的库存现金加上其在中央银行的超额存款准备金。

用公式表示为：

基础头寸=库存现金+超额存款准备金。

7.根据“巴塞尔协议Ⅲ”，截至2015年1月，全球各商业银行一级资本充足率下限应达到______。

A.2.0%

B.4.0%

C.4.5%

D.6.0%

答案：

D

[解答]以增强资本质量和提高资本要求为目标，“巴塞尔协议Ⅲ”在原有内容基础上引入非风险杠杆率、最低流动性标准、资本留存缓释和逆周期缓释等内容。

在提高资本充足率方面，要求2015年1月以前，全球各商业银行将一级资本充足率下限从4%上调至6%。

8.不属于商业银行核心一级资本的是______。

A.超额贷款损失准备

B.资本公积

C.一般风险准备

D.盈余公积

答案：

A

[解答]按照“巴塞尔协议Ⅲ”和《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，商业银行核心一级资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润和少数股东资本可计入部分。

9.不属于商业银行同业借款的是______。

A.再贴现

B.转贴现

C.转抵押

D.同业拆借

答案：

A

[解答]同业借款是指商业银行相互间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。

其形式主要有：

同业拆借、转贴现和转抵押。

10.不能作为中国人民银行中期借贷便利（MLF）合格质押品的是______。

A.央行票据

B.政策性金融债

C.国债

D.次级债

答案：

D

[解答]中期借贷便利（MLF）由中国人民银行于2014年9月创设，属于提供中期基础货币的货币政策工具，对象为符合宏观审慎管理要求的商业银行、政策性银行，采取质押方式发放，并需提供国债、央行票据、政策性金融债、高等级信用债等优质债券作为合格质押品。

11.下列商业银行贷款类别中，不属于按照贷款保障条件分类的是______。

A.通知贷款

B.信用贷款

C.票据贴现

D.担保贷款

答案：

A

[解答]按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。

12.商业银行内部筹集资本的方式是______。

A.出售资产

B.收益留成

C.发行股票

D.租赁设备

答案：

B

[解答]商业银行从内部增加资本，必须以不影响股东利益和股票市场价格为前提。

通过支付稳定的股息，以保持自身的信誉和股价的稳定，然后充分考虑机会成本，适度地以收益留成方式从内部增加资本。

13.小额外币存款与大额外币存款的区分标准为存款额度是否超过______万美元（或其他等值外币）。

A.200

B.300

C.500

D.1000

答案：

B

[解答]根据存款额度是否超过300万美元（或其他等值外币），将外币存款分为小额外币存款与大额外币存款。

14.小李在某商业银行存有2万元的活期储蓄存款，这部分存款将按______结息。

A.年度

B.半年

C.季度

D.月度

答案：

C

[解答]从2005年9月21日起，人民币活期储蓄存款由按年结息改为按季度结息。

15.上海银行间同业拆放利率（Shibor）是由信用等级较高的银行自主报出的人民币同业拆出利率而计算确定的______。

A.算术平均利率

B.几何平均利率

C.加权平均利率

D.调和平均利率

答案：

A

[解答]上海银行间同业拆放利率（Shibor）是由信用等级较高的银行自主报出的人民币同业拆出利率而计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。

16.未经监管机构批准，不得向自然人发放的贷款是______。

A.授信贷款

B.定期贷款

C.信用贷款

D.外币贷款

答案：

D

[解答]贷款人是指提供贷款的银行和非银行金融机构。

《贷款通则》规定，贷款人的义务中包含：

未经监管机构批准，不得向自然人发放外币贷款。

17.根据我国现行法律，商业银行进行证券投资的范围主要限定在______。

A.股权类工具

B.债权类工具

C.混合类工具

D.金融衍生类工具

答案：

B

[解答]目前，我国相关法律法规规定，商业银行的证券投资范围主要限定在债权类工具上。

18.超短期融资券的期限在______天以内。

A.90

B.180

C.270

D.360

答案：

C

[解答]超短期融资券是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。

19.根据资金性质及经济内容划分，商业银行会计科目包括资产类、负债类、所有者权益和______。

A.损益类

B.收入类

C.成本类

D.现金类

答案：

A

[解答]根据资金性质及经济内容划分，商业银行会计科目包括资产类、负债类、所有者权益和损益类。

20.银行汇票的金额、出票日期和______不得更改，更改的票据无效。

A.付款人名称

B.收款人地址

C.付款人签章

D.收款人名称

答案：

D

[解答]银行汇票的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效。

对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

21.2015年9月，中国银行业监督管理委员会发布《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，规定商业银行的流动性比例应当不低于______。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：

D

[解答]2015年，中国银行业监督管理委员会发布《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，规定商业银行的流动性比例应当不低于25%。

22.金融监管的首要目标是______目标。

A.安全性

B.盈利性

C.效率性

D.公平性

答案：

A

[解答]金融监管目标是对金融业实施监管所要达到的目的，它是实现金融有效监管的前提和实施具体金融监管措施的依据。

目前，各国无论采用哪一种监管组织体制，监管的目标基本是一致的，通常包括三大目标：

安全性目标、效率性目标和公平性目标。

其中，安全性目标是金融监管的首要目标。

23.目前我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为______亿元人民币。

A.10

B.5

C.2

D.1

答案：

A

[解答]我国商业银行的执照由中国银行保险监督管理委员会发放，要求设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额是5000万元人民币。

24.在商业银行流动性风险管理中，流动性覆盖率为合格优质流动性资产与未来______天现金净流出量之比。

A.10

B.30

C.90

D.180

答案：

B

[解答]在商业银行流动性风险管理中，流动性覆盖率旨在确保商业银行在设定的流动性压力情景下，能够保持充足的合格优质流动性资产，通过变现这些资产来满足未来30天的流动性需求。

其计算公式为：

流动性覆盖率=合格优质流动性资产÷未来30天现金净流出量×100%。

25.我国商业银行的累计外汇敞口头寸比例一般不应高于______。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

答案：

B

[解答]市场风险指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风险，包括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度。

累计外汇敞口头寸比例为累计外汇敞口头寸与资本净额之比，一般不应高于20%。

26.下列风险类别中，属于非系统性金融风险的是______。

A.利率风险

B.购买力风险

C.政策风险

D.经营风险

答案：

D

[解答]根据引发金融风险因素的特征，金融风险可以分为系统性金融风险和非系统性金融风险。

其中，非系统性金融风险指金融机构或其他融资主体由于决策失误、经营管理不善、违规经营或债务人违约等微观因素引起的。

利率风险、购买力风险和政策风险均属于系统性金融风险。

27.下列国际收支平衡表项目中，不属于经常项目的是______。

A.贸易收支

B.服务收支

C.转移收支

D.错误与遗漏

答案：

D

[解答]经常项目也可称为经常账户。

经常项目反映实际资源的流动，它具体包括以下四个主要项目：

（1）货物，例如一般商品的进出口。

（2）服务，例如运输服务、旅游服务、通信服务、金融服务等。

（3）收入，包括季节性工人工资和投资收益。

（4）经常转移，例如政府间的经济救援、侨汇等。

28.若采用间接标价法，汇率的变化则以______数额变化体现。

A.本币

B.外币

C.中间货币

D.特别提款权

答案：

B

[解答]间接标价法是一种以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率的方法。

其特点是：

本币的数量固定不变，折合成外币的数额则随着本币币值和外币币值的变动而变动。

29.本币与某一关键货币之间的汇率称为______。

A.套算汇率

B.即期汇率

C.基础汇率

D.中间汇率

答案：

C

[解答]基础汇率是指本币与某一关键货币之间的汇率。

所谓关键货币，就是本国对外交往中使用最多、外汇储备中比重最大、国际上普遍接受的自由外汇，目前各国一般都选择本国货币与美元之间的汇率作为基础汇率，那么本币与美元的汇率就是本国的基础汇率。

30.政府间的经济援助计入国际收支平衡表的______。

A.经常项目

B.资本与金融项目

C.储备资产项目

D.错误与遗漏项目

答案：

A

[解答]经常项目也可称为经常账户。

经常项目反映实际资源的流动，它具体包括以下四个主要项目：

（1）货物，例如一般商品的进出口。

（2）服务，例如运输服务、旅游服务、通信服务、金融服务等。

（3）收入，包括季节性工人工资和投资收益。

（4）经常转移，例如政府间的经济救援、侨汇等。

所以，政府间的经济援助计入国际收支平衡表的经常项目。

二、多项选择题

（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项）

1.流动性是商业银行管理的目标之一，因此，商业银行管理现金资产的基本原则包括______。

A.适度的总量控制

B.适度的流量调节

C.适时的总量控制

D.适时的流量调节

E.注重安全

答案：

ADE

[解答]保持合理流动性是商业银行经营成败的关键，也是商业银行在盈利性与安全性之间权衡的结果，商业银行现金资产的管理，应遵循总量适度、适时调节和注重安全的原则。

2.商业银行的经营管理原则包括______。

A.盈利性原则

B.及时性原则

C.流动性原则

D.安全性原则

E.垄断性原则

答案：

ACD

[解答]商业银行的经营管理原则包括盈利性原则、流动性原则和安全性原则，其中流动性是前提。

3.商业银行发行资本性债券筹集资本的优点有______。

A.不分散原有股东的控制权

B.发行手续相对简便

C.发行费用较低

D.增加核心一级资本

E.所筹资金不缴纳存款准备金

答案：

ABCE

[解答]商业银行发行资本性债券筹集资本的优点有：

（1）不分散原有股东的控制权。

（2）发行手续相对简便。

（3）发行费用较低。

（4）债务本息一般固定、税前支出，所筹资金不缴纳存款准备金。

4.属于商业银行中间业务的有______。

A.结算

B.证券投资

C.代理

D.担保

E.租赁

答案：

ACDE

[解答]商业银行中间业务广义上讲是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

它包括两大类：

一类是不直接承担或不直接形成债权债务、不动用自己资金、为社会提供各类服务而从中收取手续费的业务，称为一般意义上的金融服务类中间业务，主要包括结算业务、代理业务、咨询业务、电算业务、信托业务、信用卡业务、租赁业务、保管及其他业务等。

还有一类是形成或有资产、或有负债的中间业务（即一般意义上的表外业务）。

涵盖的业务主要有：

担保类中间业务（如银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等）、承诺类业务（如贷款承诺、透支额度等可撤销承诺和备用信用额度、回购协议、票据发行便利等不可撤销承诺两种）、金融衍生类中间业务（如期货、期权、互换、远期合约等）。

5.关于单位定期存款的说法，错误的是______。

A.整个存期内可以多次提前支取

B.不可用于结算

C.到期不取，逾期部分按到期日挂牌公告的活期存款利率计付利息

D.遇利率调整分段计息

E.多采用利随本清的方式计付利息

答案：

ACD

[解答]单位定期存款是指存款单位与商业银行双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。

存款人支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

定期存款按存款日中国人民银行挂牌公告的定期存款利率计付利息，不同档次执行不同利率，遇利率调整，不分段计息。

单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额，则由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。

定期存款因利率较高，可以为存款人带来更多的利息收入，并不需要缴纳利息收入所得税。

6.影响商业银行资本需要量的主要因素有______。

A.银行自身信誉

B.管理者主观意愿

C.宏观经济形势

D.法律制度因素

E.资产负债状况

答案：

ACDE

[解答]影响商业银行资本需要量的主要因素有：

宏观经济形势，银行信誉，资产负债状况，法律制度因素。

7.下列会计凭证中，属于银行会计基本凭证的有______。

A.进账单

B.贷款借据

C.特种转账借方传票

D.货币兑换贷方传票

E.现金付出传票

答案：

CDE

[解答]基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的一般会计凭证。

它是由银行会计人员根据有关原始凭证或业务事实自行编制凭以记账的凭证。

基本凭证按其性质的规定分为：

（1）现金收入传票；

（2）现金付出传票；（3）转账借方传票；（4）转账贷方传票；（5）特种转账借方传票；（6）特种转账贷方传票；（7）货币兑换借方传票；（8）货币兑换贷方传票；（9）表外科目（借方）付出传票；（10）表外科目（贷方）收入传票。

8.我国支付结算实务中，具有提示付款期规定的票据是______。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

E.商业本票

答案：

ABCD

[解答]我国支付结算实务中，具有提示付款期规定的票据是：

（1）支票，支票的提示付款期为10天。

（2）银行本票，银行本票的提示付款期自出票日起最长不超过2个月。

（3）银行汇票，银行汇票的提示付款期自出票日起1个月内。

（4）商业汇票，商业汇票的提示付款期限最长不得超过6个月（电子汇票最长为1年）。

9.2015年9月2日，中国银行业监督管理委员会颁布《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，对现行流动性分析指标进行梳理，其中合规性监管指标包括______。

A.流动性覆盖率

B.净稳定资金比例

C.资产负债比例

D.核心负债比例

E.流动性比例

答案：

AE

[解答]2015年9月2日，中国银行业监督管理委员会颁布《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，其中合规性监管指标有流动性覆盖率和流动性比例。

10.国际收支失衡时，一国当局可采取的人为调节机制包括______。

A.产业政策

B.收入政策

C.财政政策和货币政策

D.直接管制政策

E.汇率政策

答案：

CDE

[解答]国际收支失衡时，一国当局可采取的人为调节机制包括：

财政和货币政策，汇率政策，资金融通政策，直接管制政策，供给调节政策。

三、案例分析题

（由单选和多选组成）

某年末，A银行存款余额为8万亿元，同比增长10%。

A银行当年利息支出2400亿元，同比降低5%；存款保险费、广告宣传费、人员工资、办公费等营业成本1600亿元，同比增长5%。

假设A银行适用的法定存款准备金率为17%。

1.从存款成本管理角度看，A银行的表现是______。

A.存款总量上升，成本下降

B.存款总量上升，成本上升

C.存款总量下降，成本下降

D.存款总量上升，成本不变

答案：

A

[解答]存款成本是指银行为吸收存款而进行的必要开支，对存款成本的控制构成了存款成本管理的主要内容。

存款成本是商业银行筹集资金来源的付出，成本高低直接关系到商业银行的经营管理绩效和经营效益的好坏。

本题中成本的增长率没有存款的增长率高，故存款总量上升，成本下降。

去年存款余额：

80000÷（1+10%）≈72727（亿元），存款总量上升。

去年末利息支出：

2400÷（1-5%）≈2526.3（亿元）。

去年末营业成本：

1600÷（1+5%）≈1523.8（亿元）。

去年末成本[2526.3+1523.8=4050.1（亿元）]＞今年末成本[2400+1600=4000（亿元）]。

2.A银行当年的存款成本是______亿元。

A.1600

B.2400

C.4000

D.18000

答案：

C

[解答]存款成本由两部分构成，即利息成本和非利息成本。

所以A银行当年的存款成本=2400+1600=4000（亿元）。

3.A银行当年的资金成本率是______。

A.4%

B.5%

C.6%

D.7%

答案：

B

[解答]资金成本率=（利息成本+营业成本）÷全部存款资金×100%=（2400+1600）÷80000×100%=5%。

4.A银行当年的可用资金成本率是______。

A.4%

B.5%

C.6%

D.7%

答案：

C

[解答]可用资金成本率=（利息成本+营业成本）÷（全部存款资金-法定存款准备金-支付储备金）×100%=（2400+1600）÷（80000-80000×17%）×100%≈6%。

N公司由于资金周转困难，于2016年4月25日向A银行申请借款1000000元，期限6个月，年利率为5.4%，经审核同意发放。

贷款利息于每月底收取。

9月底收取利息时，该公司无款支付，银行作欠息处理。

贷款到期时，该公司归还了全部本息。

5.A银行向N公司发放贷款的会计分录为______。

A.借：

贷款——本金1000000

贷：

库存现金1000000

B.借：

库存现金1000000

贷：

贷款——本金1000000

C.借：

单位活期存款1000000

贷：

贷款——本金1000000

D.借：

贷款——本金1000000

贷：

单位活期存款1000000

答案：

D

[解答]根据商业银行贷款业务的账务处理要求，发放贷款时，借：

贷款——本金（贷款合同本金），贷：

单位活期存款（实际支付金额）。

6.9月底银行收取利息时，N公司无款支付，银行作欠息处理的会计分录为______。

A.借：

单位活期存款4500

贷：

应收利息4500

B.借：

单位活期存款4500

贷：

利息收入4500

C.借：

应收利息4500

贷：

利息收入4500

D.借：

利息收入4500

贷：

应收利息4500

答案：

C

[解答]9月底银行收取利息时，N公司无款支付，银行作欠息处理的会计分录为：

借：

应收利息，贷：

利息收入。

根据商业银行贷款业务的账务处理要求，应收利息进入表内的时间为90天，即当贷款的本金或应收利息逾期超过90天尚未收回的，应冲减原来入账的应收利息和利息收入，转作表外核算。

会计分录为：

借：

利息收入，贷：

应收利息。

同时，登记表外科目，收：

应收未收利息科目，登记“应收未收利息登记簿”。

7.银行关于贷款欠息计提应收利息的做法，会导致______。

A.利息收入虚增

B.银行坏账风险加大

C.资产科目与权益科目同减

D.资产科目与权益科目同增

答案：

ABD

[解答]银行关于贷款欠息计提应收利息的做法，会导致利息收入虚增、银行坏账风险加大和资产科目与权益科目同增。

8.10月25日贷款到期时，该公司应归还全部本息______元。

A.1003600

B.1004500

C.1008100

D.1027000

答案：

C

[解答]贷款到期时，应归还9月的欠息和10月24天的利息。

9月的欠息：

1000000×5.4%÷12=4500（元）。

10月24天的利息：

1000000×24×5.4%÷360=3600（元）。

应归还全部本息：

1000000+4500+3600=1008100（元）。

甲国一段时间内国际收支平衡表如下：

9.该段时间内，甲国综合项目差额表现为______。

a．顺差15亿美元B．逆差15亿美元

C．顺差90亿美元D．逆差90亿美元

答案：

B

[解答]综合项目差额是指经常项目与资本和金融项目中的资本转移、直接投资、证券投资、其他投资项目所构成的余额，经常账户差额-资本与金融账户差额=90-105=-15（亿美元）。

故该段时间内，甲国综合项目差额表现为逆差15亿美元。

10.甲国某企业在海外投资获得200万美元利润，该笔投资收益属于______。

A.经常项目

B.资本项目

C.金融项目

D.错误与遗漏项目