农村应收款项回收情况说明.docx

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农村应收款项回收情况说明

农村应收款项回收情况说明

1.应收账款无法收回证明如何写

标题是：

关于某某应收帐款计提坏帐预备的说明

注释

第一段落写应收帐款产生的缘由.如某某年因何事对某单位产生了本笔应收帐款，次要经手人是谁。

其次段落写应收帐款无法收回的缘由如应收帐款产生后，买卖对手破产\失踪等，或对方因质量问题不承认本笔债权等。

第三段落写明补救措施本笔产生后，派人多次协商或法院起诉等，未能追回。

第四段落写计提的缘由及责任人的状况.结尾因某某应收帐款多少元计提坏帐预备。

扩展材料：

应收账款无法收回的弊端：

1、应收账款没有准时收回，降低了企业资金的使用效率，直接导致企业效益下降。

缘由很简洁，企业的钱在别人那里，资金使用的效率确定是很低的。

而且企业的货出去了，钱却没回来，对于发出的商品开出的发票货款等等都不能同步收回，还有销售税金要交。

2、夸大了运营效果，构成了坏账，对单位形成肯定的损失。

赊销这一块是要构成收入的，收入添加利润也添加了，但实际上这笔钱却并没有到账，这个时候夸大了运营成果，最终构成坏账。

3、加大了企业现金的流出，这个很简洁，钱没收回来，但是企业各种各样的税金要交出去，各种各样的费用还要收入，企业的整个现金流是添加的。

4、会影响企业的营业周期，所谓的营业周期就是去的存货到发出存货或者是销售存货到款，取得存货到销售存货叫存货周转期，存货卖出去到收款叫应收账款的周转期，存货周转期加应收账款周转期就是企业的营业周期。

5、钱收回来的越慢，企业的营业周期就越长，影响企业资金的循环使用，有时甚至可能会导致企业资金短缺，影响企业的正常生产和运营。

参考材料来源：

XX百科-应收账款

2.农村信誉合作社已核销呆账贷款收回时如何作账务处理

1、农村信誉合作社已核销呆账贷款收回时的账务处理是：

借：

银行存款

贷：

坏账资本

2、对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以根据实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记累计折旧科目。

3、坏账是指企业无法收回或收回的可能性微小的应收款项。

由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。

新《企业会计制度》规定，企业只能采纳备抵法核算坏账损失，即企业首先应当按期估量坏账损失计入资产减值损失，构成坏账预备，并使各期末坏账预备余额合理地反映应收款项收现面临的风险水平，当某一应收款项全部或部分被确认为坏账时，再依据其损失金额冲减坏账预备，同时登记相应的应收款项金额。

4、计提坏账预备的范围既包括应收账款，也包括其他应收款，并且企业可以在余额百分比法、账龄分析法、赊销百分比法和个别认定法等四种方法中自行确定计提坏账预备的方法。

3.收回应收账款后怎样记账

假如预收账款计入到应收账款的贷方，那么说明应收账款多收了款项，就不存在应收账款要收回了。

我估量你是说，先预收一部分，再销售发货，超过应收部分的账款再收回

那么记账是一样的

分录如下：

1、预收款

借：

银行存款

贷：

应收账款

2、销售

借：

应收账款

贷：

收入

3、收回余款、

借：

银行存款

贷：

应收账款

假如最终就应收账款余额在贷方，表明还是多收了

假如在借方，表示还有未收回的。

楼上说预收记在应收，查账会麻烦

我觉得假如你一个往来客户只设一个明细账，不只不麻烦，还更便利。

在以前手工记账时代，在部分老会计按一个往来单位（客户）设一个明细账，统称为往来账

当该往来单位明细账余额在贷方时，就做为预收账款列报资产负债表，当余额在借方时，就做为应收账款列报资产负债表

4.如何进行应收款项的分析

一、账龄的确定账龄的时间段一般依据客户的信誉期，结合会计原则对计提坏账预备标准划分。

划分账龄的时间段越细、间隔越短，坏账估量就越精确。

通常状况下，对1年以内应收账款账龄划分较细，而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。

二、回收状况表的制造为数据提取阶段，次要提取应收账款明细账的“科目名称”、“年初余额”、“借方发生数”、“贷方发生数”，将以上数据分别复制到回收状况表的“客户名称”、“年初欠款余额”、“本月发生应收账款”、“本月收回账款”等，然后制造成表格。

要求每月单独制造一个工作表三、账龄分析表的制造为数据分析阶段，先从回收状况表提取有关数据，由于每月都有可能添加或削减应收账款客户，导致每月客户的挨次都不一样，所以要用较为简单的EXCEL函数嵌套搜寻同样的客户名并前往相应的数值，对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时根据应收账款发生的先后挨次收回账款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。

下面通过实例来说明运用EXCEL分析应收账款收回状况的方法和步骤。

〔例〕某企业2005年1-6月的应收账款明细账如下，请依据明细账对应收账款回收状况进行分析。

某单位2005年1-6月应收账款明细账单位：

元。

一、账龄的确定账龄的时间段一般依据客户的信誉期，结合会计原则对计提坏账预备标准划分。

划分账龄的时间段越细、间隔越短，坏账估量就越精确。

通常状况下，对1年以内应收账款账龄划分较细，而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。

二、回收状况表的制造为数据提取阶段，次要提取应收账款明细账的“科目名称”、“年初余额”、“借方发生数”、“贷方发生数”，将以上数据分别复制到回收状况表的“客户名称”、“年初欠款余额”、“本月发生应收账款”、“本月收回账款”等，然后制造成表格。

要求每月单独制造一个工作表三、账龄分析表的制造为数据分析阶段，先从回收状况表提取有关数据，由于每月都有可能添加或削减应收账款客户，导致每月客户的挨次都不一样，所以要用较为简单的EXCEL函数嵌套搜寻同样的客户名并前往相应的数值，对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时根据应收账款发生的先后挨次收回账款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。

下面通过实例来说明运用EXCEL分析应收账款收回状况的方法和步骤。

〔例〕某企业2005年1-6月的应收账款明细账如下，请依据明细账对应收账款回收状况进行分析。

某单位2005年1-6月应收账款明细账单位：

元科目名称年初余额1月份2月份3月份4月份5月份6月份借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方东方公司1000030003000300050006000300070008000南方公司200004000500080002000300050007000西方公司300005000100030002000北方公司100040002000600030002000合计60000400080009000300090001500080002000160007000300017000

（1）确定账龄时间段划分标准可以将账龄时间段划分为0~30天、31~60天、61~90天、91~120天、121~180天、180天以上。

（2）制造应收账款回收状况表第一步：

数据提取将应收账款明细账转化为EXCEL文件，便于复制，假如财务软件不具备该功能，可以用数据库运用程序打开存放应收账款明细账数据库文件，如扩展名为DBF文件，可用FOXPRO程序打开，然后导出EXCEL格式文件。

以利于应收账款回收状况表提取相关数据。

其次步：

编制应收账款回收状况表依据2005年1-6月明细账编制一个回收状况表，该表为计算账龄的基础数据表格。

首先，制造一个“应收账款回收2005.xls”，在该文件中每月设一个工作表，工作表格分别为“05.01”、“05.02”、“05.03”、“05.04”、“05.05”和“05.06”。

分别存放2005年1-6月应收账款回收状况表的数据，将应收账款明细账的“客户名”、“年初余额”、“借方”、“贷方”等列内容分别复制到“05.01”工作表的“客户名称”、“上年余额”、“本期应收账款”、“本期回收款”等列。

如下表某单位2005年1月应收帐款回收状况表单位：

元行号客户名称上年欠款余额本月发生应收账款本月应收账款1东方公司1000030002南方公司2000040003西方公司3000050004北方公司合计6000040008000（3）制造应收账款账龄分析表ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWX[next]1某单位2005年6月应收账款账龄分析表2单位：

元3行号客户名称年初欠款余额2005年应收账款发生数2005年收回应收账款累计欠款余额账龄及金额4小计1月2月3月4月5月6月小计1月2月3月4月5月6月0~30天31~60天61~90天91~120天121~180天180天以上51东方公司100001800003000500030007000020000300030006000008000800007000100000062南方公司2000014000400050000200030000200000080000500070001400003000200009000073西方公司300003000000300000800050000100002000025000003000002200084北方公司0。

5.收回已经确认无法收回的应收账款

坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。

坏账损失的核算有两种方法：

直接转销法和备抵法。

1、直接转销法

确认坏账时：

借：

管理费用--坏账损失

贷：

应收账款--**公司

2、备抵法

期末按肯定标准计提坏账预备：

借：

管理费用

贷：

坏账预备（计提数）

确认无法收回的坏账：

借：

坏账预备（确认数）

贷：

应收账款--**公司

期末，若提取的坏账预备大于实际冲减数时：

借：

坏账预备

贷：

管理费用

期末，提取的坏账预备小于实际冲减数，需补提坏账预备时：

借：

管理费用

贷：

坏账预备

6.逾期没有收回应收账款怎样写会计分录

您好，会计学堂李老师为您解答

借：

营业外收入

贷：

应收账款——客户

但同时要留意税务方面的处理。

其次十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债权人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债权人停止营业的，应有工商部门登记、吊销营业执照证明；

（五）属于债权人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债权人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债权重组的，应有债权重组协议及其债权人重组收益纳税状况说明；

（七）属于自然灾难、战斗等不行抗力而无法收回的，应有债权人受灾状况说明以及放弃债务申明。

无法收回的应收账款中，必需有以上证明方能在企业所得税前扣除。

假如不能供应，则会在汇算清缴的时候做纳税调增。

其次十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明状况，并出具专项报告。

其次十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明状况，并出具专项报告。

以上两点，都需要向税务局出具专项申报说明，经批准后才可以在税前扣除。

假如没有进行专项申报，同样会在汇算清缴的时候做纳税调增。

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7.应收应付呆账如何处理

首先，看看有没有应收应付同一个客户的，写个说明之类的债务债权互抵了。

剩下的，应付的也是写个说明领导签字同意转为营业外收入处理。

应收收不回来的看之前有没有计提坏账，有计提坏账的话结转坏账，差额计入营业外收入。

但是做损失税前要扣除的话必需到税务机关报备，详细按《企业资产损失所得税税前扣除管理方法》（国税[2021]25号规定处理：

其次十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明状况，并出具专项报告。

其次十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明状况，并出具专项报告。