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固定资产管理办法

固定资产管理办法

1目的

为加强本公司固定资产管理,规范固定资产的管理程序,明确各部门职责及管理程序,特制定本办法。

2适用范围与定义

本办法适用于公司属各部门固定资产的管理。

固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具,以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等1000元以上的有形资产。

不属于上述规定的单位价值在1000元以上(含1000元),且使用期限超过1年的,也作为固定资产管理。

3固定资产分类

3.1固定资产的分类如下:

固定资产分类表

类别

编号

具体内容

房屋及建筑物

1

房屋和建筑物,是指产权属于本公司的所有房屋和建筑物和简易建筑。

机器设备

2

机械设备,主要是用于自身生产和经营的设备、机床、工具和备用的发电机等,包括检测仪器和绘图工具。

办公设备

3

办公用设备 一般包括办公用计算机、服务器、交换机、空调等设备。

交通运输工具

4

运输设备,是指各种交通运输工具,包括运输汽车、轿车、摩托车、面包车、三轮卡车、人力拖车、板车和自行车等。

土地

5

公司属产权的土地。

其它设备

6

如办公桌、椅、凳、橱、沙发、取暖设备、会议室家具等;文体娱乐设备包括话筒、音响、功放器、调音台等设备。

3.2固定资产编号由财务部入帐后自动生成,固定资产编号生成后固定不变。

编号按固定资产类别、部门编号、顺序号编制形成。

3.3为便于管理,对暂时不能做账务处理的账外固定资产由使用部门进行编号,编号由部门简称头两字的拼音第一个大写字母加类别号和顺序号构成,入帐后以财务编号为准。

4管理职责

4.1企管部职责

4.1.1负责本公司固定资产的管理,组织制定、修订固定资产管理相关制度,规范固定资产管理程序。

4.1.2建立公司固定资产实物总台账和厂房、公用建筑等基础设施台帐,对各使用部门的固定资产管理进行监督检查。

4.1.3组织公司固定资产的年度盘点工作,审核固定资产的调拨、闲置、报废、缴库手续的办理。

4.2财务部职责

4.2.1根据《固定资产领用单》和发票建立财务《固定资产台账》和《固定资产卡片》。

4.2.2参与公司固定资产盘点和固定资产清查工作,提供财务固定资产台帐,对盘赢、盘亏固定资产进行帐务处理。

4.2.3负责固定资产的调拨、闲置、报废、缴库等的账务处理。

4.3使用部门职责

4.3.1根据固定资产管理要求,设专职或兼职管理员对本部门固定资产进行管理。

执行设备技术操作规程和设备维护保养制度,确保设备完好。

4.3.2建立本部门《固定资产台账》、《闲置、报废固定资产台帐》,属生产设备的固定资产要建立《设备档案》,并对生产现场的设备进行标识。

4.3.3执行固定资产盘点、调拨、闲置、报废、缴库等管理规定,定期盘点,保证帐、卡、物相符。

5固定资产的采购、验收、入库和领用

5.1固定资产更新与增置每年10月由使用部门向企管部提交《固定资产更新増置计划》及申请报告,经公司长办公会讨论通过后实施。

5.2使用部门根据批准的《固定资产更新増置项目计划》编制采购计划,向采购部门提出采购申请并实施,物资到货后按物资采购管理规定办理验收及入库手续。

设备相关资料由使用单位负责收集并交档案室归档管理。

5.3使用部门填写《固定资产领用单》办理领用手续,《固定资产领用单》一式四联,使用部门、财务部、企管部、采购部门各存一联。

5.4企管部根据《固定资产领用单》建立《固定资产领用登记表》,同时将新增固定资产登入固定资产台帐。

财务部依据固定资产领用单及发票建立财务固定资产台帐及固定资产卡片。

5.5未验收项目的固定资产由项目单位或项目单位委托使用单位管理,执行本管理办法,也应建立固定资产台帐等记录。

5.6成套设备入帐时,其中能够单独使用的设备做为附属设备进行管理。

固定资产维修所购的价值较高的配件,不按固定资产进行管理,列入设备修理费。

6固定资产的使用与维护保养

6.1生产设备是生产经营运行的基础,需进行日常的维护和保养保证设备的正常高效运行,要求使用部门建立生产设备的《设备档案》。

设备的使用与维护保养执行《基础设施管理程序》和《安全手册-设备设施安全管理制度》。

6.2房屋、建筑物等设施的维护保养,由公司长办公室组织实施,负责建立公司内《厂房、公用建筑设施档案》。

并将维护保养记入设施档案。

6.3特种设备的使用、定期检验和检定、维护保养,执行《安全手册-特种设备和特种作业人员安全管理制度》(SRI-ASG-2011)。

6.4生产设备需由使用部门在现场悬挂标识牌。

标识内容应包括设备名称、设备编号、责任人等。

现场存放的报废、闲置的生产设备还应悬挂报废及闲置标识牌。

计量类、检验检测类设备应有检定标识。

7固定资产的盘点

7.1每年末由企管部组织进行一次固定资产盘点工作,财务部按部门提供账面《固定资产台帐》,并由企管部组织相关部门进行核实。

7.2各使用部门根据财务固定资产台账与本部门固定资产实物进行核对后,将对帐结果以书面和电子版形式报企管部。

7.3企管部依据各部门对账后的《固定资产台帐》进行盘点核查,盘点结束后写出盘点说明,财务部提出账务处理意见经企管部、分管公司长审定,公司长批准后进行账务处理。

7.4企管部每年对各部门的对账情况进行监督检查,对存在问题提出整改并跟踪验证。

8固定资产的调拨

8.1各部门之间固定资产的调拨,需经调出部门同意、企管部审核、分管公司长审定,公司长批准,未经批准任何部门不得擅自调拨。

8.2经批准调拨的固定资产,由调入部门填写《固定资产调拨通知单》办理调拨手续。

调拨通知单一式四联,调入部门、调出部门、企管部、财务部各存一联。

8.3财务部根据《固定资产调拨通知单》对固定资产进行账务调整。

8.4企管部根据《固定资产调拨通知单》建立《固定资产调拨登记表》并调整《固定资产台帐》。

9固定资产的闲置、报废与处置

9.1因工艺改变等原因不再使用固定资产,但可调剂使用的可按规定申请闲置。

9.2符合下列条件之一的固定资产,可按规定申请报废。

9.2.1超过使用年限、主要结构陈旧、精度低劣、生产效率低,且不能改装利用或大修虽能恢复精度,但经济上不如更新合算者。

9.2.2使用年限未到,但因制造质量差,经过修理仍达不到最低要求;

9.2.3不能迁移的固定资产,或因建筑物改造或工艺布局必须拆毁者;

9.2.4设备损耗严重,大修后性能精度仍不能满足工艺要求者;

9.2.5因事故或其他灾害,使设备遭受严重损耗无修复价值者;

9.2.6国家规定的淘汰产品。

9.3固定资产的闲置、报废,由使用部门提出申请,并填写《固定资产闲置/报废申请表》经部门主管审批,报企管部核实、财务部、分管公司长审定、公司长批准。

9.4企管部根据使用部门提报的闲置或报废申请表,组织相关人员进行现场核实后,由使用部门办理闲置或报废的后续审批手续。

9.5《固定资产闲置/报废申请表》一式三联,使用部门、财务部和企管部各持一联。

9.6已办理闲置、报废手续的固定资产,未处置前由使用单位做好现场保管工作,同时做好设备闲置、报废的标识。

9.7报废固定资产进行处置时,由使用单位填写《资产缴库清单》,企管部组织财务部、使用部门、采购部门确认后进行资产处理并在《资产缴库清单》签字,《资产缴库清单》一式四联,企管部、财务部、采购部门、使用部门各持一联。

9.8对于特种设备及有毒、有害、易燃、易爆介质的容器和管道进行拆除时,执行《安全手册-特种设备安全管理制度》的相关条款要求。

9.9对于报废的建筑类资产,由公司长办公室组织协调或委托施工单位进行拆除与清理,垃圾的倾倒执行政府的相关要求。

9.10财务部根据《固定资产闲置/报废申请表》对固定资产进行账务调整。

9.11企管部根据《固定资产闲置/报废申请表》建立《固定资产闲置/报废台帐》,同时调整固定资产台帐。

9.12报废的固定资产由物资采购部门负责经资产评估后公开出售,销售款项上交财务部。

10记录

10.1《固定资产更新增置计划》

10.2《固定资产卡片》

10.3《设备档案》

10.4《固定资产台账》

10.5《厂房、公用建筑等基础设施台帐》

10.6《厂房、公用建筑等基础设施档案》

10.7《固定资产领用单》

10.8《固定资产领用登记表》

10.9《固定资产调拨通知单》

10.10《固定资产调拨登记表》

10.11《固定资产闲置/报废申请表》

10.12《固定资产闲置/报废台帐》

10.13《资产缴库清单》

11附则

11.1本办法由企管部起草并归口管理。

11.2本办法于2012年11月第一次修订,原公司《固定资产管理办法》废止。

11.3本办法自修订下发之日起执行。

 

中盐制盐工程技术公司

固定资产更新增置计划

固定资产名称

型号/规格

更新/增置时间

年月日

使用部门

更新/增置原因:

 

费用估算:

附:

可行性报告或设计方案一份。

使用部门主管:

年月日

公司长意见:

 

年月日

主管公司长意见:

 

年月日

企管部意见:

 

年月日

财务部意见:

 

年月日

备注:

中盐制盐工程技术公司

固定资产卡片

(SRI-QR6.3-05)

卡片编号:

固定资产编号

固定资产名称

类别编号

类别名称

规格型号

部门名称

增加方式

安装使用地点

使用状况

使用年限

开始使用日期

原值

币种

币种单位

外币原值

汇率

电机数量

建筑面积

间(座)数

录入人:

录入日期:

年月日

 

设备档案

使用部门:

单位:

设备名称

规格型号

设备编号

制造单位

安装地点

开始使用日期

年月日

设备原值

折旧年限

折旧率

主要技术性能参数

名称

单位

公称能力

实际能力

备注

附属设备

设备编号

名称

规格型号

数量

价值

单位

使用日期

备注

固定资产大修记录

单据号

修理日期

修理原因

完成日期

备注

固定资产调拨记录

单据号

调拨日期

使用部门

调拨原因

调入部门

固定资产闲置、报废记录

单据号

闲置日期

闲置原因

启用日期

启用部门

*以上记录空格不够填写时,可增加行数或附页。

固定资产台帐

(SRI-QR6.3-04)

序号

类别

固定资产

编号

设备名称

规格型号

单位

数量

设备

原值

(元/台)

附属设备

生产厂家

出厂日期

使用日期

使用年限

年折

旧率

(%)

安装地点

使用状况

备注

名称

型号

规格

数量

在用

闲置

公司厂房、公用建筑等基础设施台帐

序号

固定资产编号

房屋建筑物名称

结构类型

占地面积M2

建筑面积M2

施工

日期

竣工

日期

使用

日期

设计单位

施工单位

造价

(万元)

项目性质

耐用年限

使用单位

备注

公司工业厂房、公用建筑等基础设施档案

名称

结构类型

类别

使用单位

建筑面积(M2)

耐用年限

使用日期

工程造价(万元)

大修记录

日期

大修主要内容或方案

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

功能、用途等变更记录

固定资产领用单

领用单位:

年月日

设备名称

规格型号

出厂日期

开始使用日期

数量

设备单价

总价

生产厂

技术资料

明细

物资保管人

用途

制造编号

及使用人

附属设备及配件

企管部(签字)

财务部(签字)

采购部门(签字)

领用部门(签字)

 

年月日

 

年月日

主管领导

经办人

主管领导

经办人

 

年月日

 

年月日

 

年月日

 

年月日

第一联:

企管部第二联:

财务部第三联:

采购部门第四联:

领用单位

固定资产领用登记表

领用单位:

序号

固定资产名称

规格型号

单位

数量

单价(元)

生产厂家

出厂

日期

领用日期

经办人

项目来源

使用人或安装地点

备注

固定资产调拨通知单

固定资产编号

固定资产名称

规格型号

数量

调出单位

调出主管部门

制造厂

调入单位

调入主管部门

说明书

及技术资料

开始使用日期

原值(元)

净值(元)

折价调出金额(元)

现使用年限

调拨原因及设备状况

所属设备变化情况

主管公司长(签字)

财务部(签字)

企管部主管(签字)

调出部门(签字)

调入部门(签字)

 

年月日

 

年月日

 

年月日

主管领导

经办人

主管领导

经办人

 

年月日

 

年月日

 

年月日

 

年月日

第一联:

财务部第二联:

企管部第三联:

调出部门第四联:

调入部门

固定资产调拨登记表

序号

设备编号

设备名称

规格型号

设备价值(元/台)

生产厂家

调拨原因

调入

单位

调出

单位

调出

日期

经办人

备注

原值

净值

调拨价

 

固定资产闲置/报废申请表

申请部门:

 

固定资产编号

固定资产名称

规格型号

数量

原定使用年限

现使用

年限

闲置/停用日期

生产厂

原值(元)

已提折旧(元)

净值(元)

报废预计净残值(元)

清理费(元)

闲置/

报废

原因

处理结果(是指拆件留用,交物资回收部门)

闲置存放地点

闲置期保管人

公司长意见(签字)

主管公司长意见(签字)

财务部意见(签字)

企管部意见(签字)

使用部门意见(签字)

年月日

年月日

年月日

主管领导

经办人

主管领导

经办人

年月日

年月日

年月日

年月日

第一联财务部第二联企管部第三联使用部门

固定资产闲置/报废台帐

(SRI-QR6.3-09)

序号

类别

固定资产编号

设备编号

设备

名称

规格

型号

数量

设备

原值

(元/台)

已提

折旧费(元)

(元)

附属设备

生产厂家

折旧年限

闲置/

停用日期

存放

地点/

处理

结果

闲置期保管人

名称

型号规格

数量

原定

实际

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第一联财务部第二联企管部第三联使用部门

资产缴库清单

缴库单位:

年月日

固定资产编号

设备名称

规格型号

单位

数量

设备原值(元)

附属设备

生产厂家

使用日期

原使用单位或安装地点

名称

型号

规格

数量

企管部:

 

财务部

 

采购部门:

使用部门:

第一联:

财务部第二联:

企管部第三联:

采购部门第四联:

使用部门

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