新税务稽查工作规程试题5.docx

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新税务稽查工作规程试题5

第三章税务稽查工作规程（实施）习题集

一、单选题

1.下列说法正确的是（）。

A．稽查人员执行公务时应告知当事人有关权利和义务

B．稽查人员检查时应告知当事人检查的目的

C．在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名

D．税务机关可以将纳税人的纳税情况向社会公告

2．东正公司是2003年新成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其2003至2004年度纳税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入100余万元，该企业当年属赢利年度，享受免征企业所得税的税收优惠政策。

对该企业隐匿收入的行为，税务机关应作出（）处理决定。

A．根据《征管法》63条按偷税处理

B．未按规定申报,按62条规定,责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

C．责令限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算应纳所得税额作为计算罚款的依据

D．责令限期改正并处5万元以下的罚款

3．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A．1

B．3

C．6

D．12

4．税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A．1000

B．3000

C．5000

D．10000

5．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全。

A．1

B．3

C．7

D．10

6．税务机关无权进行税务检查的是（）。

A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料

B．扣缴义务人的生产、经营情况

C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料

D．询问纳税人有关纳税的问题和情况

7.税务稽查实施台帐是（）跟踪考核稽查计划执行情况的一种具体形式。

A．稽查实施部门

B．执行部门

C．稽查计划部门

D．稽查审理部门

8.行政机关（）因当事人的申辩而加重处罚。

A.应当B.不得C.必须D.应该

9.关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。

A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明

B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明

C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明

D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证

10.（）属税收保全措施。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

11.经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A.从事生产、经营的纳税人

B.纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

12.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。

A.责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

B.处以２０００元以下罚款

C.处２０００元以上１００００元以下罚款

D.处１００００元以上５００００元以下罚款

13.对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A.偷税数额占应纳税额的１０％以上

B.被税务机关给予二次行政处罚又违法

C.偷税数额在１０，０００元以上

D.偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上

14.国务院各部门制定的规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（）倍，但是最高不得超过30000元。

A.1B.2C.3D.5

15.行政机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（）。

A.税务处理决定书B.行政处罚决定书

C.处理决定书D.陈述申辩笔录

16.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（）统一制发的罚款收据。

A.财政部B.国家税务总局

C.物价部门D.省、自治区、直辖市财政部门

17.国务院各部门制定的规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（）倍，但是最高不得超过30000元。

A.1B.2C.3D.5

18.依法当场做出行政处罚决定，给予（）以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。

A.10B.20C.50D.100

19.实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持（），教育公民、法人或者其他组织自觉守法。

A.违法必究B.优化服务C.处罚教育相结合D.处罚从严

20.（）可以设定限制人身自由的行政处罚。

A．法律B．行政法规C．地方性法规D．规章

21.吊销企业营业执照的行政处罚可以由（）设定。

A．行政法规B．地方性法规C．自治条例D．规章

22.行政机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（）。

A.税务处理决定书B.行政处罚决定书

C.处理决定书D.陈述申辩笔录

23.对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当（）决定。

A.集体讨论B.立即C.3日内做出D.当场

24.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

25.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。

A.一万元以下B.二千元以上一万元以下

C.二千元以下D.一万元以上十万元以下

26.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。

A.二年内B.三年内

C.五年内D.十年内

27.下列属税收保全措施的是（）。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

28.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A强制执行B税收保全C刑事拘留D没收财产

29.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A清单B收据C清单和收据D发票

30.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。

A纳税担保B税收强制执行C税收保全措施D税收处罚

31.税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A高档消费品B易腐烂的商品

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D金银首饰

32.对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A偷税数额占应纳税额的１０％以上

B被税务机关给予二次行政处罚又违法

C偷税数额在１０，０００元以上

D偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上.

33.对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。

A由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款５倍的罚款,B移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金,C由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款５０％以上５倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任,D由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

34.下列违法行为中，属于偷税的是（）。

A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,B未按规定期限申报纳税的,C未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,D因计算错误，造成税款少缴的.

35.税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A工作证件B税务检查证和税务检查通知书

C单位介绍信D能证明税务人员身份的有效证件.

二、多项选择题

1．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（）。

A．公民举报有税收违法行为的

B．检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的

C．纳税人连续两年税负率偏低的

D．预先通知有碍检查的

2．税务检查人员在证据收集过程中应（）。

A．不得对当事人和证人引供、诱供和逼供

B．复制记帐凭证时可复制附件

C．要认真鉴别证据，防止伪证和假证，必要时对关键证据可提请专门技术鉴定。

D．复制的证据只需当事人签字确认即可

3．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（）。

A．直系血亲关系；

B．三代以内旁系血亲关系

C．近姻亲关系

D．可能影响公正执法的其他利害关系

4．税务检查人员收集证据时，可以（）。

A．记录

B．录音

C．录像

D．复制

5．对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．封存生产、经营场所

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．查封家庭居住房屋

6．扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（）。

A．应纳税款

B．罚款

C．滞纳金

D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

7.下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处（）。

A.重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；

B.重大伪造、倒卖、非法代开虚开发票案件以及其他重大税收违法案件；

C.群众举报确需由上级派人查处的案件；

D.涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件；

8.实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（）。

A.公民举报有税收违法行为的；

B.稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；

C.预先通知有碍稽查的。

D.纳税人逃逸的。

9.稽查人员在实施稽查前，应当（）。

A.调阅被查对象纳税档案

B.全面了解被查对象的生产经营状况、财务会计制度或者财务会计处理办法

C.熟悉相关的税收政策

D.确定相应的稽查方法

10.稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避（

A.稽查人员与被查当事人有近亲属关系的

B.稽查人员与被查对象有利害关系的

C.稽查人员与被查对象有其他关系

D.稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的

11.实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取（）等手段进行。

A.询问

B.调取帐簿资料

C.搜查

D.实地稽查

12.调取帐簿及有关资料应当填写（），并在三个月内完整退还。

A.《税务检查通知书

（一）》

B.《调取帐簿资料通知书》

C.《调取帐簿资料清单》

D.《税务检查通知书

（二）》

13.需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行（）。

A.函查

B.协查

C.转交所在地税务机关

D.异地调查

14.案件调查中发现（），应当建议有关部门依法查处。

A.诬告

B.打击报复

C.作伪证、假证

D.干扰、阻挠调查的

15.《税务稽查报告》的主要内容应当包括（）。

。

）

A.案件的来源及被查对象的基本情况

B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段

C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度

D.处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间

16.税务稽查人员在实施稽查完毕后，需将（）提交审理部门审理。

A.《税务稽查报告》

B.《立案审批表》

C.《税务稽查底稿》

D.其他证据

17.税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。

A.责令退还B.依法给予行政处罚

C.依法给予行政处分D.移送司法机关依法追究刑事责任

18．新《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料

C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.上路检查纳税人所运输的货物

19．税务机关有权采取（）的方式实施税务检查。

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料经单位负责人批准

D.查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

20.可由上级税务机关查处或组织力量查处的案件包括（）。

A.群众举报一般案件

B.重大偷税案件;

C.涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件

D.重大非法虚开发票案件

21.税务机关对下列哪些纳税人可以采取由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物的税收保全措施（）。

A.已按规定办理税务登记，但未按规定期限缴纳税款的从事生产经营的纳税人

B、外县（市）从事生产经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人

C、临时从事经营的纳税人

D、只缴纳个人所得税的纳税人

22.根据行政处罚法的明确规定，（）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求。

A、向当事人当场交付行政处罚决定书

B、对当事人提出的全部事实、证据和理由应当采纳

C、告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据

D、向当事人出示执法身份证件

23.某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请复议，也未向人民法院起诉，又未履行处罚决定。

对此税务机关可（）。

A、每日按罚款加收3%的罚款

B、申请人民法院强制执行

C、依法采取强制执行措施

D、移送公安处理

24.以下不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的有（）。

A.机动车辆

B.仅有的普通住宅

C.金银饰品

D.古玩字画

25.某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在15内缴纳税款。

至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（）。

A、责令其提供纳税担保

B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款

D、处以罚款

26.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（）。

A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款

D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

27.《税收征收管理法》规定的扣押商品、货物的税收保全措施适用于（）。

A、从事生产、经营的纳税人

B、临时从事经营的纳税人

C、扣缴义务人

D、纳税担保人

28.下列不属于税收保全措施实施要件的项目有（）。

A.纳税人能够提供纳税担保

B.适用于一切税收管理相对人

C.逾期不按规定履行税务处理决定的

D.须经省级税务机关批准执行

29.关于税务机关针对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的税款采取税收保全措施，以下说法正确的是（）。

A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

B.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月

C.重大案件需要延长的，应当报省级税务局批准

D.重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准

30.关于税务机关针对当期税款采取税收保全措施，其实施的前提条件包括（）。

A.只能对从事生产、经营的纳税人实施

B.有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为

C.在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

D.在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关责成纳税人提供纳税提保而纳税人不能提供

E.必须经县以上税务局（分局）局长批准

31.税务机关可以依法采取税收保全措施的情况包括（）。

A.未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳而未缴纳的

B.从事生产、经营的纳税人未按照责令限缴的期限缴纳税款，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物或者其他财产或者应纳税的收入的迹象的

C.从事生产、经营的纳税人在检查过程中有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的

D.欠缴税款的纳税人未按照责令限缴的期限缴纳税款，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物或者其他财产或者应纳税的收入的迹象的

32.关于税务机关针对纳税人以前纳税期的税款采取税收保全措施的适用条件，以下说法正确的是（）。

A.只能对从事生产、经营的纳税人实施

B.适用于税务检查过程中，即向纳税人下达了税务检查通知书，启动了税务稽查程序

C.纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象

D.必须经过责令限期缴纳和责成提供纳税担保程序

E.不必经过县以下税务局（分局）局长批准

33.关于税务机关实施税收保全措施，以下说法正确的是（）。

A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人

B.实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

34.关于税务机关实施税收保全措施和强制执行措施，下列说法正确的是（）。

A、必须依照法定权限和法定程序

B、不包括纳税人的生活住房和用品

C、可以包括纳税人的生活住房和用品

D、给纳税人的合法权益造成损失的，应当承担赔偿责任

35.纳税担保包括（）。

A、纳税人以其未设置担保物权的财产提供的担保

B、第三人以其未设置担保物权的财产提供的担保

C、纳税人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

36.纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的（）。

A、自然人B、法人C、其他经济组织D、国家机关

37.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（）。

A.、未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.、逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的

C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D、未按照规定办理税务证件验证或者换证手续的

38．下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（）。

A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人

B实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

39.直接妨害税款征收的税收违法行为包括（）。

A纳税人未按规定的期限办理纳税申报

B抗税

C逃避追缴欠税

D扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿

40.《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

A检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

B检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料

C到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D上路检查纳税人所运输的货物

41.税务机关有权采取（）的方式实施税务检查。

A询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

42.在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料税务机关可以（）。

A记录B录音C复制D照相

43.下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（）。

A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询

B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户

44.ZH××制药公司为中外合资企业，在国内设有两个生产厂，一个是设在ZH市某原料厂（以下简称“原料厂”），一个是设在与ZH相邻的中山市某成品制药厂（以下简称“中山分公司”）。

同时，该公司设有中国销售部，在ZH市区办公，于2000年5月份开始建账。

该部负责原料厂和中山分公司的产品销售，并与原料厂合并以集团公司的名义申报纳税。

原料厂和中山分公司均为增值税一般纳税人，生产经营化学制剂、抗生素制剂、生化药品制剂、血液制品、化学药原料、抗生素原料、咳糖浆塑料及塑料瓶盖，是该公司独立核算的分支机构。

ZH××制药公司在广东有四家关联公司，分别是ZH××医药经营部、ZH××医药公司、ZH××药业公司（香洲）、ZH××药业公司（横琴），主要负责销售其产品和从香港公司进口的药品。

2002年，G省国税稽查局根据举报对ZH××制药公司及其关联公司进行了专案检查。

因ZH××制药公司及其关联公司经营规模较大，为保证案件检查质量与效率，G省国税稽查局查前周密拟定了检查预案，查中按照“五个控制”的要求（控制财务、会计核算资料，控制营销部门、车间和仓库业务资料，控制公司主要负责人有关资料，控制银行帐号资料，控制计算机系统资料）采取了突击调帐方式;运用技查手段发现了已被企业删除的有关财务会计及营销资料，尤其是涉及二套账（A、B账）的报表资料;运用科学分工、实施目标管理确保了检查工作的高效开展。

通过账面检查、询问调查、金税协查系统协查等方法，G省国税稽查局查明ZH××制药公司及其关联公司采取了以下违法手段进行偷税23311.14万元的违法事实：

1.因ZH