工业会计模拟实验教程答案.docx

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工业会计模拟实验教程答案

1．借：

库存现金2000

贷：

银行存款2000

2．借：

材料采购——生铁70000

应交税费——应交增值税（进项税额）11900

贷：

银行存款——工行81900

3．借：

应收账款——桂兴农机公司452000

贷：

主营业务收入400000

应交税费——应交增值税（销项税额）52000

（同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台）

4．借：

管理费用——办公费800

贷：

库存现金800

5．借：

银行存款——工行625623

贷：

应收账款—湖南中南农机公司625623

6．借：

固定资产—机器设备14040

贷：

应付账款－蓝海电焊机销售公司14040

（注明：

由于这个资料是2009年以前的，继续不抵消进项税）

7．借：

材料采购——钢材（钢板）114330

应交税费——应交增值税（进项税额）19348

贷：

应付账款——柳州钢铁公司133678

（注明：

月末集中入库）

8．借：

管理费用——业务招待费615

贷：

库存现金615

9．借：

应收账款——广东三元公司514500

贷：

主营业务收入450000

应交税费——应交增值税（销项税额）58500

银行存款6000

（同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台）

10．借：

管理费用－折旧修理费用5000

贷：

银行存款——工行5000

11．借：

交易性金融资产126000

投资收益694

贷：

其他货币资金——存出投资款126694

12．借：

库存现金3000

贷：

银行存款——工行3000

13．借：

其他应收款——陈东2000

贷：

库存现金2000

14．领料，（暂不做账）

15．借：

银行存款——工行452000

贷：

应收账款——桂兴农机公司452000

16．借：

材料采购——其他材料（油漆）39000

——其他材料（油漆底料）32000

应交税费——应交增值税（进项税额）12070

贷：

银行存款——工行83070

17．收料

18．领料

19．借：

管理费用——排污费2500

贷：

银行存款——工行2500

20．借：

在建工程—机床安装工程210600

贷：

银行存款——工行210600

21．借：

管理费用——其他费3546

贷：

银行存款——工行3546

22．借：

委托代销商品1332980

贷：

库存商品——一号手拖机817300

——二号手拖机515680

23．借：

应付账款——桂林立远五金公司156000

贷：

银行存款——交行156000

24．借：

银行存款——工行514500

贷：

应收账款——广东三元公司514500

25．借：

管理费用——其他费158.8

贷：

库存现金158.8

26．借：

应付职工薪酬——职工教育经费900

贷：

库存现金900

27．借：

材料采购——外购配件（轮胎）604650

应交税费——应交增值税（进项税额）102350

贷：

银行存款——工行707000

28．借：

应收票据339000

贷：

主营业务收入300000

应交税费——应交增值税（销项税额）39000

29．借：

应交税费——应交增值税26785

——所得税21400

——城市维护建设税1875

——教育费附加803

贷：

银行存款——工行50863

30．借：

销售费用——广告费15000

贷：

银行存款——工行15000

31．填领料单

32．借：

长期应收款1000000

银行存款——工行130000

贷：

主营业务收入800000

未实现融资收益200000

应交税费——增（销）130000

33．借：

原材料——钢材（钢板）115200

——生铁72000

——外购配件（轮胎）700000

——其他材料（油漆）36000

（油漆底料）32000

材料成本差异——外购配件9650

——其他材料3000

贷：

材料采购——钢板114330

——生铁70000

——轮胎709650

——油漆39000

——底料32000

材料成本差异——钢材870

——生铁2000

34．借：

基本生产成本——铸造车间（料）178176

——机工车间（料）25000

——装配车间（料）268000

制造费用——铸造车间1040

贷：

原材料——钢材121000

——生铁72000

——外购配件200000

——其他材料79216

35．借：

在建工程—机床安装工程2322.44

贷：

原材料－钢材－角钢1400

材料成本差异13.3（红字）

工程物资－425＃水泥700

应交税费——增（进项税额转出）235.74

36．借：

银行存款——工行30000

坏账准备11800

贷：

应收账款——南宁市沙田农场41800

37．借：

管理费用——差旅费1372

库存现金628

贷：

其他应收款——陈东2000

38．借：

材料采购——外购配件（HY308轴承）65046

应交税费——应交增值税（进项税额）10864

贷：

银行存款——工行75910

39．借：

银行存款——交行1000000

贷：

短期借款——流动资金借款1000000

40．领料

41．借：

应付账款——威海机电公司202000

贷：

应付票据——威海机电公司202000

42．

（1）运费分配

分配率=4000×93%÷（20+45）=3720÷65=57.23

生铁应负担的运费=45×57.23=2575.35

钢板应负担的运费=3720-2575.35=1144.65

（2）借：

材料采购——生铁79075.35

材料采购——钢材（钢板）64144.65

应交税费——应交增值税（进项税额）23995

贷：

应付票据——湘潭钢铁贸易公司167215

43．借：

库存现金3000

贷：

银行存款——工行3000

44．借：

其他应收款——吴天明3000

贷：

库存现金3000

45．借：

材料采购——外购配件（CL206齿轮）108000

材料采购——外购配件（CL302齿轮）200000

材料采购——外购配件（CL306齿轮）50000

应交税费——应交增值税（进项税额）60860

贷：

应付账款——南宁齿轮厂418860

46．借：

其他货币资金1000000

贷：

银行存款——交行1000000

47．借：

应收账款——桂阳农机销售公司412800

　　　　贷：

主营业务收入360000

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）46800

银行存款——工行6000

48．领料

49．借：

材料采购——外购配件（GNC柴油机）474000

应交税费——应交增值税（进项税额）80580

贷：

应付账款——广西龙源机电公司554580

50．借：

管理费用——折旧修理费5000

贷：

银行存款——工行5000

51．借：

管理费用——保险费4230

贷：

银行存款——工行4230

52．借：

应付职工薪酬——工资260787

贷：

银行存款——工行253831

其他应收款——水电3161

其他应付款——房租1245

应交税费——个人所得税2550

53．借：

基本生产成本——铸造（薪酬）20024

——加工（薪酬）43050

——装配（薪酬）122915

辅助生产成本——机修（薪酬）16911

制造费用——铸造（薪酬）3962

——加工（薪酬）5480

——装配（薪酬）6900

管理费用——人员薪酬41545

贷：

应付职工薪酬—工资260787

54．借：

基本生产成本——铸造（薪酬）8510.2

——加工（薪酬）18296.25

——装配（薪酬）52238.88

辅助生产成本——机修（薪酬）7187.18

制造费用——铸造（薪酬）1683.85

——加工（薪酬）2329

——装配（薪酬）2932.5

管理费用——人员薪酬17656.62

贷：

应付职工薪酬——养老保险52157.4

——医疗保险15647.22

——失业保险5215.74

——工伤保险2607.87

——住房公积金26078.7

——职工教育经费3911.81

——工会经费5215.74

55．借：

应付职工薪酬——养老保险52157.4

——医疗保险15647.22

——失业保险5215.74

——工伤保险2607.87

贷：

银行存款——工行75628.23

借：

应付职工薪酬——住房公积金26078.7

贷：

银行存款26078.7

借：

应付职工薪酬——工会经费5215.74

贷：

银行存款——工行5215.74

56．借：

固定资产清理5900

累计折旧17600

贷：

固定资产23500

57．借：

银行存款——交行485600

贷：

应收账款——广西钦州物资公司485600

58．借：

材料采购——外购配件（GNA柴油机）814940

应交税费——应交增值税（进项税额）137835

贷：

其他货币资金——银行汇票952775

59．借：

应付票据——汉江有色金属公司450000

贷：

银行存款——交行450000

60．借：

固定资产清理280

贷：

库存现金280

借：

银行存款——工行3000

贷：

固定资产清理3000

借：

营业外支出3180

贷：

固定资产清理3180

61．借：

管理费用——其他费2400

贷：

银行存款——工行2400

62．领料

63．领料

64．领料

65．领料

66．借：

银行存款——交行500000

贷：

应收账款——广西翔云农机公司500000

67．借：

短期借款500000

财务费用18750

贷：

银行存款——交行518750

68．借：

应收账款621500

贷：

主营业务收入550000

应交税费——应交增值税（销项税额）71500

69．借：

应付账款－湖南乐山钢铁厂300000

贷：

银行存款——工行300000

70．借：

在建工程—机床安装工程1900

贷：

库存现金1900

借：

固定资产214822.44

贷：

在建工程214822.44

71．借：

银行存款——交行47225

贷：

其他货币资金47225

72．借：

库存现金3000

贷：

银行存款——工行3000

73．借：

应付账款——湖北湖州机电公司238000

贷：

银行存款——工行238000

74．借：

材料采购——外购配件（GNC柴油机）128000

应交税费——应交增值税（进项税额）21760

营业外支出——债务重组损失6240

贷：

应收账款——广西桂中农机公司156000

75．借：

银行存款——工行666700

贷：

主营业务收入590000

应交税费——应交增值税（销项税额）76700

76．领料

77．领料

78．领料

79．借：

管理费用——差旅费2727

库存现金273

贷：

其他应收款——吴天明3000

80．领料

81．借：

委托加工物资——钢圈4754.40

材料成本差异45.60

贷：

原材料4800

82．借：

管理费用——其他费6000

贷：

银行存款——工行6000

83.

借：

固定资产—融资租入固定资产501000

未确认融资费用100100

贷：

长期应付款—应付融资租赁款600100

库存现金1000

84．借：

原材料——钢材（钢板）64000

——生铁81000

——外购配件（明细）1829500

材料成本差异——钢材144.65

——外购配件10486

贷：

材料采购——钢板64144.65

——生铁79075.35

——外购配件（明细）1839986

材料成本差异——生铁1924.65

85．借：

基本生产成本——铸造车间（料）183232

基本生产成本——装配车间（料）2129680

制造费用——铸造车间640

贷：

原材料——钢材71040

——生铁64800

——外购配件2129680

——其他材料48032

86．借：

财务费用68456.5

贷：

银行存款——工行68456.5

87．借：

财务费用35604.5

贷：

银行存款——交行35604.5

88．借：

银行存款——工行5877.3

——交行2876.35

贷：

财务费用8753.65

89．借：

应付账款——柳州钢铁公司340000

贷：

银行存款——工行340000

90．借：

管理费用——办公费10833

贷：

银行存款_工行10833

91．借：

银行存款——工行412800

贷：

应收账款——桂阳农机销售公司412800

92．借：

材料采购——外购配件（CL306）50000

材料采购——外购配件（LT115）8400

材料采购——外购配件（HY206）11200

应交税费——应交增值税（进项税额）11832

贷：

银行存款——工行81432

93．借：

营业外支出10000

贷：

银行存款——工行10000

94．领料

95．借：

应付账款——电费20831

应交税费——应交增值税（进项税额）3541.27

其他应收款——水电费2197.60

贷：

银行存款——工行26569.87

96．借：

制造费用——铸造车间3288.48

——机工车间2055.3

——装配车间1644.24

辅助生产成本——机修车间411.06

管理费用——办公费822.12

其他应收款——水电费用3864

贷：

银行存款——工行12085.2

97．借：

库存现金2000

贷：

银行存款2000

98．借：

管理费用——办公费235

贷：

库存现金235

99．借：

制造费用——装配车间1000

贷：

库存现金1000

100．借：

应收账款——柳兴物资公司508500

贷：

主营业务收入——二号手拖机450000

应交税费——应交增值税（销项税额）58500

101．借：

材料采购——其他材料（螺丝螺帽）67500

（电焊条）1500

材料采购——外购配件（LT216链条）9000

材料采购——周转材料（明细）18990

应交税费——应交增值税（进项税额）16488.3

贷：

银行存款——工行113478.30

102．借：

银行存款258301

贷：

应收账款——南宁长远物资公司258301

103．领料

104．借：

银行存款73450

贷：

主营业务收入65000

应交税费——应交增值税（销项税额）8450

105．借：

应付账款——南宁易通贸易公司460000

贷：

银行存款460000

106．借：

管理费用——业务招待费11556

贷：

银行存款11556

107．借：

财务费用352.3

贷：

银行存款——工行265.3

——交行87

108．借：

委托加工物资——钢圈1830

应交税费——应交增值税（进项税额）311

贷：

银行存款——工行2141

借：

原材料——钢圈6500（1.3×5000）

材料成本差异——钢材84.40

贷：

委托加工物资——钢圈6584.40

109．借：

库存现金3000

贷：

银行存款3000

110．领料

111．借：

营业外支出7589.28

贷：

原材料——其他材料6360

材料成本差异126.56

应交税费——增（进项税转出）1102.72

借：

固定资产清理21400

累计折旧32100

贷：

固定资产53500

借：

固定资产清理1500

贷：

库存现金1500

借:

银行存款10000

贷:

固定资产清理10000

借：

营业外支出12900

贷：

固定资产清理12900

112．借：

银行存款820800

销售费用38000

贷：

主营业务收入——一号机400000

——二号机360000

应交税费——应交增值税（销项税额）98800

113．借：

原材料——其他材料69560

——外购配件75600

周转材料19090

材料成本差异——外购配件3000

贷：

材料采购——其他材料69000

——外购配件78600

——周转材料18990

材料成本差异——其他材料560

——低值易耗品100

114．借：

基本生产成本——装配车间（料）211248

辅助生产成本——机修5540

贷：

原材料——钢材4180

——外购配件162560

——其他材料50048

结转全月材料成本差异

借：

材料成本差异——钢材1037.70

贷：

基本生产成本——铸造车间880

——机工机工132.21

制造费用——铸造车间3.38

辅助生产成本——机修车间22.11

借：

材料成本差异——生铁3483.05

贷：

基本生产成本——铸造车间3483.05

借：

基本生产成本——装配（宏远1号）13380.32

（宏远2号）14567.19

贷：

材料成本差异——外购配件27947.51

借：

基本生产成本——铸造车间1087.94

制造费用——铸造车间19.44

——装配车间2180.97

辅助生产成本——机修车间25.42

贷：

材料成本差异——外购配件3313.78

115．一次摊销分录：

借：

制造费用——铸造车间3157.66

——加工车间3092.47

——装配车间1601.24

辅助生产成本——机修车间673.29

管理费用——其他费55.00

贷：

周转材料——明细（见附件）8423

材料成本差异——低值易耗品156.66

五五摊销分录：

借：

周转材料——在用低值易耗品18620.00

贷：

周转材料——在库低值易耗品18620.00

借：

制造费用——铸造车间3335.92

——机工车间2133.97

——装配车间2133.97

辅助生产成本——机修车间1201.95

管理费用——其他费677.37

贷：

周转材料——低值易耗品摊销9310.00

材料成本差异——低值易耗品173.17

116．借：

销售费用28350

贷：

预计负债28350

117．借：

资产减值损失23913.33

贷：

坏账准备23913.33

118．借：

交易性金融资产——海天公司股票52000

贷：

公允价值变动损益52000

借：

公允价值变动损益21000

贷：

交易性金融资产——金浩公司股票21000

119．借：

应收利息3200

持有至到期投资——利息调整596.97

贷：

投资收益3796.97

120．借：

应交税费——应交增值税（转出未应增值税）127853.89

贷：

应交税费——未交增值税127853.89

121．借：

制造费用——铸造车间61000

——加工车间200000

——装配车间61000

辅助生产成本？

？

36230

管理费用——折旧维修费20000

贷：

累计折旧378230

122．借：

管理费用——无形资产摊销4500

贷：

累计摊销4500

123．借：

基本生产成本——铸造车间（动力费）8767.00

——机工车间（动力费）3430.00

——装配车间（动力费）3118.00

辅助生产成本——机修车间（动力费）1538.00

制造费用——铸造车间505.20

——机工车间322.80

——装配车间412.20

管理费用——动力费2737.80

贷：

应付账款——电费20831.00

124.分配工资至各产品（无需记账）

125．借：

制造费用——铸造23936.25

——机工14380.67

——装配27594.49

管理费用——其他费3784.39

贷：

辅助生产费用——机修车间69695.80

126．

（1）借：

基本生产成本——铸造车间（宏远一号）31768.05

（宏远二号）70797.36

贷：

制造费用——铸造车间102565.41

（2）借：

基本生产成本——机工车间（宏远一号）80427.97

（宏远二号）149366.23

贷：

制造费用——机工车间229794.2

（3）借：

基本生产成本——装配车间（宏远一号）31058.5