管理制度固定资产管理办法.docx

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管理制度固定资产管理办法

固定资产管理办法

撰写单位：

总务部

版本：

第2版

发行日期：

2010/7/19

合计页数：

共10页

核准:

審核:

制定:

第一章总则

第一条：

目的

为加强公司、工厂及门店固定资产之保管、使用及合理分配，以充分发挥资产效能，特根据相关法令规定并结合公司实际经营情况，订定本办法。

第二条：

资产定义及分类

本办法所适用范围之资产，涵盖办公、营业及生产所使用之各类固定资产；包括取得单价人民币二千元（含）以上，且耐用年限超过一年者皆属之，另为确保公司资产完整性，其每笔采购金额虽为二千元以下但其耐用年限在一年以上，虽不列入公司固定资产，仍应列入本办法管理。

本公司固定资产分为下列几类：

一、办公设备：

主要系指办公单位所使用之办公桌、椅、书柜、复印机、打字机、电话、传真机、计算机设备及其外围等设备。

二、运输设备：

包括物流单位使用之配送用货车及各单位公务用车等。

三、营运设备：

主要系指营业场所所使用之桌、椅、计算机设备、POS机、食品加工及食品保鲜等设备。

四、生产设备：

主系生产在线之各式生产用机器、电子及储藏设备等。

五、租赁资产改良：

包括对办公、营业及生产部门之租赁场所，为使其达可供营业状态所为之必要装修、改良等。

第三条：

权责区分

本公司固定资产原则上由各使用（保管）部门配合总务及财务部门共同监管，其权责详述如下：

一、固定资产依其类别由下列各指定部门负责管理：

1.总务部负责办公类公共使用设备及公务用车之管理；

2.营运部负责营业所使用之营运设备管理；

3.烘培部所使用之设备管理亦同于营运部;但须区分为面包及西点两部分区隔管理;

4.厂务部负责存放在工厂之各类设备、办公设备及配送用货车之管理;隶属于生产设备类则由烘培部负责并按面包及西点两部分作区隔管理;

5.各部门负责隶属于该部门所使用之办公设备及其他该部门申购之设备;

二、财产使用（保管）单位应负下列职责：

1.财产使用清册之建立及维护；

2.固定资产之请购及验收；

3.固定资产之纪录及保管；

4.根据固定资产的技术状况提出固定资产的维修申请；

5.财产标签会同黏贴；

6.提出固定资产报废、闲置、出售、移转之申请；

7.固定资产保险数据之提供；

8.固定资产之盘点。

三、总务部门应负下列职责：

1.依据固定资产请购及验收数据建立管理档案；

2.固定资产产权登记之办理；

3.固定资产标签之编制、通报及下发黏贴；

4.固定资产异动、处分之协调或处理；

5.闲置资产之协调处理；

6.固定资产盘点计划统筹；

7.固定资产保险之办理。

四、财务单位应负下列职责：

1.负责固定资产购置的核价并安排资金付款；

2.负责建立公司固定资产财产目录；

3.定期、不定期根据使用部门提出之资产报废、闲置、出售、移转申请进行相关异动之帐务调整，并及时登记金蝶财务软件固定资产卡片；

4.季度末向使用部门提供固定资产财产目录，以便使用部门对资产进行核对；

5.年底参与使用部门对固定资产进行盘点清查；

6.负责每月及时正确依税法所规定之耐用年数并参酌其经济效益，就已耗部分逐年提列折旧，且不得间断

7.固定资产之折旧采平均法，并预留10%残值，而须变更其折旧方法时，事前须向当地税务机关报准。

8.固定资产报废，若该资产已达耐用年限，则直接帐务处理，若尚未达耐用年限须向税务机关报备处理。

第四条：

使用窗体

1.设备器具请购单

2.采购单

3.财产异动单

4.固定资产异动明细

5.资产标签

6.外部凭证（发票为原则）

7.维修单

8.验收窗体：

视采购项目分为：

备验收单、测试报告书、工程验收纪录表等三种

9.财产目录（财务部）、财产清册（使用单位）

第五条：

固定资产编码原则

一、目的

将本公司之固定资产按其性质归类并予以编号，以利设帐（卡）管理及计算机处理作业。

二、编号方法共八码

□－□□－□－□□□□

公司类别细分流水编号

请参阅附件「固定资产编码原则」

三、单位

本公司之固定资产不论新购或增建、改良，其单位名称如下：

1.计数：

如以支、个、条、辆、台、张等记录。

2.计量：

以长度公尺或重量公斤（KG）记录之。

3.面积：

以平方公尺或坪为单位，记录之。

第二章固定资产之取得

第六条：

请采购

使用单位如需申购任何资产时，应填写「设备器具请购单」，依核决权限签核后，交由权责单位填具「采购单」负责采购。

若可由其他单位调拨者，请先与该单位协调，并填写「财产异动单」，并会签总务部及财务部。

权责单位明确如下：

总务部-负责办公用品、公务车辆之采购

设备部-负责营运、生产及租赁改良设备之采购

紧急采购

遇特殊状况得经权责主管核准后先行采购，但仍应于三日内补办手续，其核准依核决权限表定之。

第七条：

验收

验收之工作，由采购人员会同申请使用单位人员办理；专业或技术性之资产，另应会同专业单位办理之，并将验收结果记录于「验收窗体」。

第八条：

编码

财务部应依照「固定资产编码原则」予以分类编号，输入计算机产生档案后，将相关数据传输财务部请款及办理帐务处理。

第九条：

请款及入账

财务单位于收到请款单据及相关资料后，应先检视资料是否无误，请款单据是否齐备后，据以入账；对于税法规定列为固定资产者，须核对耐用年限残值等数据，据以产生「财产目录」，并依税法规定摊提折旧；对于其耐用年限不及一年或耐用年数虽超过二年，但其金额在二千元以下者，得以费用科目列帐，惟仍应列入财产管理。

第十条：

资产标签

财务部根据分类原则提供「财产清册」给到总务部，由总务部制作出资产标签，再交由保管部门将标签贴到资产上，并有负责的保管人在财产清册上签字确认，留档列入管理，同时复印一份交总务部存档。

第十一条：

保险

一、总务部于取得固定资产时，对于易于发生危险损失及经质押贷款者，应办理投保手续。

投保应以火险为主，但如有必要时，可增保其他附加险。

二、资产验收合格后，对于应投保者，原则上总务部应于一个月内办妥保险，并将此保险资料影印一份交财务部存查。

三、续保时机以标的物于投保期限届满二个月前为原则。

第三章资产之管理

第十二条：

资产保管

各单位负责保管的固定资产按第三条权责区分的规范分别管理，并指定保管人。

1.办公室及厂务部的资产使用人明确的由使用人负责保管，无法明确责任到人的资产由分别由办公室及厂务的总务专人负责保管。

2.门店的资产属于面包部和西点部使用的分别由各店的主厨（或代店主厨）及裱花师（或代店裱花师）负责保管；属于营运部使用的及公共区域的资产由店长（或代店长）负责保管。

3.工厂面包部及西点部等生产部门的资产分别由各个生产工序单位的主管负责保管。

4.上述保管人的上一级主管为资产的监管人，负责监督管理使用人及保管人是否正确使用、维护及保管资产，并负连带责任。

门店的面包部及西点部除上一级主管为监管人外,其门店店长（或代店长）为共同监管人,负有同样责任。

第十三条：

修缮重置

设备重置应由使用单位填写「设备器具请购单」，依核决权限签核后，依第二章-固定资产之取得之作业程序办理；设备损坏需送修时，使用单位应填具「维修单」并经签核后，向维修单位提出修缮申请。

第十四条：

异动

各单位间因业务需要，互相移转资产时，应以异动方式处理；异动时由移出单位填具「财产异动单」经主管副总经理签核,并交由接收单位主管及副总经理签认，异动双方确认后交总务部签核后作资产异动。

异动后总务部将异动单交财务部作帐务处理。

财务部做完帐后,重新出异动后的财产清单给总务部,总务部再把财产清单交给异动单位的保管人签字确认存档,并复印一份回传总务部留存。

第十五条：

资产闲置处理

一、范围

1.因技术改进或设备更新，原购买资产已停用者。

2.因技术上无法克服之新购资产，自购入后逾一年以上尚未使用者。

3.因损坏，经鉴定确定已无法修复；或修复费用已逾残值或不符成本效益者。

4.其他因素致停用一年以上者。

二、鉴定部门

凡资产不具技术性者，由总务部会同使用单位人员鉴定之，若须由外部专家技术鉴定者则由使用单位委聘之。

三、处理

1.不定期

资产发生闲置时，由使用单位填写「财产异动单」，注明闲置原因，若数量较多则以「固定资产异动明细」为附件，提出调拨、留用、出售及报废之申请，依核决权限送签处理，更新资产状态数据，并转财务部作相关帐务处理。

2.定期

各固定资产，各使用单位每半年至少一次应将无利用价值而尚未处理之闲置资产数据予以整理填具「财产异动单」，注明闲置原因，若数量较多则以「固定资产异动明细」为附件，拟订处理对策，呈核批准后处理之。

（1）调拨：

参考第十二条规定办理

（2）留用：

经判定留用之闲置资产，其原使用单位需负保管之责。

（3）出售：

闲置资产经判定出售时，由总务部或采购部门办理出售处置完成后，总务部应将出售等相关数据传输财务单位作帐务处理

总务部出售前应参考资产之账面价值设定底价，必要时委请专业商业机构办理鉴价，供总经理核决。

（4）报废：

各单位之资产如确不堪使用、无法维修且无拍卖价值者，得申请报废，报废资产时，使用单位应填写「财产异动单」，注明报废原因、拍照存证，依核决权限呈核后，将相关数据传输财务部作帐务处理，并作为向税务机关申报之依据。

资产报废之原因经查明如属人为疏失，应予追究失职人员责任，依规定办理奖惩，并列入考绩。

第十六条：

资产遗失之处置

资产遗失时应即填具「财产异动单」，注明遗失原因，依核决权限呈核后，交总务部处理，相关数据传输财务部作帐务处理；遗失原因经判定为人为过失造成者，将惩处保管人及监管人,依事实情况呈请总经理核定惩处，若隐瞒未呈报者，经盘点或稽核单位查出，须负赔偿责任（依事由或残值最高以新购价为限）并议处相关人员之失职责任。

第十七条：

资产减损之处置

一、固定资产减损时，财产使用单位应填写「财产异动单」呈核批准后，送财务部门办理。

二、固定资产减损核决权限，应依各项支出核决权限之规定办理。

第十八条：

资产损坏及遗失之处分

1、如资产损坏或遗失系人为非正常使用或蓄意造成且责任人明确,给公司造成重大经济损失者，公司给予严厉处分并追究其经济责任。

说明如下：

（一）当事人

1．维修费用或资产重置价值1万元以上的，予以除名处分并全额赔偿。

2．维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记大过一次并全额赔偿。

3．维修费用或资产重置价值3千元以下500元以上者，记小过一次并全额赔偿。

4．维修费用或资产重置价值500元以下者，记警告一次并全额赔偿。

（二）保管人

1．维修费用或资产重置价值1万元以上的，记大过一次。

2．维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记小过一次。

3．维修费用或资产重置价值3千元以下500元以上者，记警告一次。

4．维修费用或资产重置价值500元以下者，予以口头警告一次。

5.如保管人为当事人则以当事人的处分标准处分。

（三）监管人

1．维修费用或资产重置价值1万元以上的，记小过一次。

2．维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记警告一次。

3．维修费用或资产重置价值3千元以下者，予以口头警告一次。

二、如资产非正常使用造成损坏或遗失无法明确责任人,给公司造成重大经济损失者，公司给予严厉处分并追究其经济责任。

说明如下：

（一）保管人

1．维修费用或资产重置价值1万元以上的，记大过一次。

2．维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记小过一次。

3．维修费用或资产重置价值3千元以下者，记警告一次。

（二）监管人

1．维修费用或资产重置价值1万元以上的，记大过一次。

2．维修费用或资产重置价值1万元以下3千元以上者，记小过一次。

3．维修费用或资产重置价值3千元以下者，记警告一次。

第四章稽核及盘点

第十八条：

稽核及抽盘

总务部、财务部及内部稽核单位得不定期查核资产明细及其实体状况，查核时除针对数量正确与否加以点数外，并应了解资产是否正常运用，正确保养维护及功能是否良好。

稽核人员或抽盘人员应就稽核及抽盘结果提出稽核报告或抽盘报告，其项目内容同盘点结果。

总务部人员每月应针对上海市各门店或工厂及总部做固定资产抽盘（按财产清册重点查核）;稽核人员则不定期进行门店资产查核;外省份门店及工厂则委由当地最高营运主管及工厂主管指定专人每月进行抽盘查核,并于每月底将抽盘查核报告回传至总务部汇整。

每月抽盘店数为已开业店数的10%，遇全面盘点时，该月份则不进行抽盘。

第十九条：

盘点

一、盘点方法：

平时采账面记录，每半年（按事实需要安排日期采实地全面盘点。

二、盘点单位：

初盘由使用（保管）单位行之，复盘由总务部担任，财务及稽核室人员会同复盘或监盘。

三、盘点计划：

盘点时，由总务部于盘点前30天编制盘点计划经核准后依下述各盘点计划程序进行盘点，盘点计划应包含下列项目，必要时得增列之；

1.盘点目的。

2.盘点范围／项目／区域

3.盘点日期。

4.盘点单位（初盘／复盘／抽盘／监盘）

5.盘点方法。

6.盘点程序：

分为使用单位初盘及总务部复盘。

7.盘点记录。

四、盘点确认：

盘点后，盘点人须于盘点表会签确认，依受盘项目使用状况适时注记填报。

五、盘点报告：

财务人员将盘点成果做成盘点报告，内容应包括：

1.受盘单位。

2.盘点日期。

3.盘点差异（含减损情况报告）。

4.差异原因分析及责任检讨。

5.建议改善方案。

第五章附则

第二十条：

实施与修订

本办法经总经理核准后实施，修订时亦同。

固定资产编码原则

编码（共八码）：

公司名称：

第一位

类别分类：

第二、第三位（以会计科目分类）

细分：

第四位（按内部管理需要分类）

流水号：

第五位-第八位共四位

公司名称-第一位

1代表津味

2代表和夏

3代表麦佳

4代表胜品

资产类别-第二、第三位

【01】代表办公家具

【02】代表办公电子设备

【03】代表运输设备

【04】代表营运家具

【05】代表营运经营设备

【06】代表营运电子设备

【07】代表生产设备

【08】租赁资产改良支出

细分-第四位

办公家具的细分类

1代表屏风类

2代表桌子类

3代表椅子类

4代表柜子类

5代表其他

办公电子设备细分类

1代表台式计算机

2代表笔记本计算机

3代表其他

运输设备

1代表公务用车

2代表配送中心用车

3代表其他

营运家具

1代表屏风类

2代表桌子类

3代表椅子类

4代表柜子类

5代表其他

营运经营设备

1营业设备

2其他设备

营运电子设备

1代表台式计算机

2代表笔记本计算机

3代表POS机

4其他

生产设备

1机械设备

流水编号-第五、六、七、八位：

从0001起依顺序编号