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审计学在线作业

13春学期《审计学》在线作业

单选题多选题判断题

一、单选题（共25道试题，共50分。

）V

1.在审计进程中，由于审计程序设计和利用不妥，审计方式选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。

A.抽样风险B.非抽样风险C.误拒风险D.依赖不足风险

2.实施主营业务收入的截止测试，主如果为了避免和纠正主营业务收入账户内的（）事项。

A.不属于本期的产品销售收入

B.未经认可的大额销售

C.销售折让、退回

D.外币结算正的错误

3.详查法与抽查法的划分是按照（）。

A.审查经济业务资料的规模大小和搜集审计证据的范围大小

B.审计工作的顺序和会计业务处置程序

C.的关系被审计单位付费的多少

D.审计目的的不同

4.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。

以下与此相关的各类说法中，你不认可的事是（　）。

A.注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险

B.不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员

C.审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序

D.不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

5.在肯定实质性程序的性质、时间时，若是注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。

A.决定接受的检查风险水平为高水平

B.决定接受的检查风险水平为低水平

C.评估的控制风险水平为高水平

D.评估的控制风险水平为低水平

6.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（）。

A.审计风险是预先设定的

B.重大错报风险是评估的

C.审计风险是注册会计师审计前面临的

D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

7.将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。

A.审计的内容B.审计的范围C.执行审计的地址D.审计主体

8.审计的性质应当表述为（）。

A.经济监督

B.财政财务收支的检查

C.会计检查

D.独立性经济监督

9.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。

A.由明细账追查至销售发票

B.审查销售发票

C.审查发货单

D.由销售发票追查至明细账

10.审计最本质的特征是（）。

A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性

11.丁会计师事务所于2021年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2021年度财务报表的保留意见审计报告。

审计报告于2021年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2021年3月2日，相关的审计工作草稿于2021年3月10日归整完毕。

则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。

A.全数保留至2021年3月2日

B.至少保留至2021年3月4日

C.至少保留至2021年3月6日

D.至少保留至2021年3月10日

12.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方式是（）。

A.分析程序

B.观察

C.函证

D.询问

13.内部控制的目标不包括（）。

A.财务报告的靠得住性

B.审计风险处在低水平

C.经营的效率和效果

D.在所有经营活动中遵遵法律法规的要求

14.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司以后，得悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。

在实施了必要的审计程序后，注册会计师以为虽然火灾造成的损失很大，但绝大部份损失已由保险公司补偿，因此对被审计单位并未造成重大的实际影响。

对此，注册会计师应当（）。

A.在审计报告意见段后增增强调事项段B.更改审计报告的日期

C.要求C公司在财务报表附注中披露D.不改变审计报告的日期

15.对以下项目，审计人员应以核实其是不是发生为主的是（）。

A.资产欠债表日的各项资

B.资产欠债表日的各项欠债

C.资产欠债表日的各项所有者权益

D.列示于损益表的各项收入和费用

16.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作肯定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。

A.总资产、净资产

B.销售收入、费用总额

C.毛利、净利润

D.流动资产、流动欠债

17.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的进程中，获取或形成了下列资料或记录。

按照审计工作草稿的性质，李民应当将（）形成审计工作草稿。

A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B.被审计单位在依照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告

C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

18.注册会计师的下列行为中，不违背职业道德规范的是（）。

A.承接了主要工作由专家完成的业务

B.按服务功效的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

19.关于控制环境的说法不正确的是（）。

A.控制环境包括治理职能和管理职能，和治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、熟悉和办法

B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的熟悉和态度。

良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础

C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是不是营造并维持了诚实守信和合乎道德的文化，和是不是成立了避免或发现并纠正舞弊和错误的适当控制

D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

20.对以下项目，审计人员应以核实其是不是发生为主的是（）。

A.资产欠债表日的各项资

B.资产欠债表日的各项欠债

C.资产欠债表日的各项所有者权益

D.列示于损益表的各项收入和费用

21.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）

A.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼

B.在与鉴证客户财务总监合伙的企业中拥有50%股分

C.将会计师事务所设计的税收规画方案推荐给母公司和其他全资子公司

D.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

22.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。

A.有价证券的市价是不是列示

B.实现的销售是不是全数记录入账

C.长期投资是不是超过净资产的50％

D.购货引发的借贷两边是不是同期入账

23.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

A.验资B.财务报表审阅C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序

24.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。

A.由明细账追查至销售发票B.由销售发票追查至明细账C.审查发货单D.审查销售发票

25.在以下与重要性相关的各类说法中，你不以为正确的是（）。

A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变更

B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变更关系

C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变更关系

D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

二、多选题（共20道试题，共40分。

）V

1.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（）的结论。

A.控制设计合理

B.控制设计不合理或缺乏必要的控制

C.控制设计虽然不合理，但执行有效

D.控制设计合理且执行无效

2.注册会计师进一步审计程序的类型包括（）。

A.分析程序B.风险评估程序C.从头计算D.从头执行

3.鉴证业务的目标可分为（）。

A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证

4.注册会计师应当了解被审计单位是不是存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。

A.行业发展及其可能致使的被审计单位不具有足以应对行业转变的人力资源和业务专长等风险

B.开发新产品或提供新服务及其可能致使的被审计单位产品责任增加等风险

C.新公布的会计法规及其可能致使的被审计单位执行法规不妥或不完整或会计处置本钱增加等风险

D.本期及未来的融资条件及其可能致使的被审计单位由于无法知足融资条件而失去融资机缘等风险

5.T会计师事务所于2021年3月10日完成了Y公司的2021年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。

2021年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，按照年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。

对于这两个业务的相关工作草稿，会计师事务所应当（）。

A.对于财务报表审计的工作草稿，应当于5月9日之前归档

B.对于两个项目的工作草稿，均应与5月9日之前归档

C.对于偿债能力的工作草稿，应当于5月24日之前归档

D.对于两个项目的工作草稿，均应于5月24日之前归档

6.按照会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对证量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。

A.执行的程序是不是有效，获取的证据是不是充分

B.遵遵法律法规、职业道德和业务准则的情况

C.质量控制制度设计的适当性和运行的有效性

D.质量控制政策和程序的实际运用是不是适当

7.注册会计师判按期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。

A.上期结转至本期的金额

B.上期所采用的会计政策

C.上期期末已存在的或有事项及许诺

D.是不是对期初余额发表专门的审计意见

8.审计档案有当期档案与永久性档案之分。

以下有关当期档案的说法中，不正确的是（）。

A.当期档案是指仅供本期和下期利用的审计档案

B.记录企业规章制度的审计档案属于当期档案

C.在控制测试中形成的审计档案属于当期档案

D.记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案

9.清点方式可以分为突击清点和通知清点，下列物品不适用于突击清点方式的有（）。

A.现金B.产成品C.有价证券D.固定资产

10.注册会计师所需获取的审计证据数量受各类因素的影响。

以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.证据存在的质量缺点越多，所需的证据越多

D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少

11.若是注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露致使对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况和管理层拟采取的改善办法，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表（）审计报告。

A.无法表示意见B.带有强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见

12.我国审计监督体系包括（）。

A.国家审计机关B.会计师事务所C.内部审计机构D.资产评估部门

13.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括（）。

A.被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款

B.持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票

C.因开出单据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的单据

D.被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在不合意见，尚未最后处置完毕

14.下列说法正确的有（）。

A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需获取的样本量越大

15.审计准则的作用包括（）。

A.有利于实现审计工作规范

B.有利于保证和提高审计工作质量

C.有利于保护审计报告提供者和利用者两边的合法权益

D.可以增进审计经验交流

16.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是不是均已记录入账进行审计时，常常利用的控制测试程序有（）。

A.检查发运凭证持续编号的完整性

B.检查赊销业务是不是通过授权批准

C.检查销售发票持续编号的完整性

D.观察已经寄出的对账单的完整性

17.注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作草稿。

肯定审计工作草稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。

A.如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作草稿对相关内容的记录应加倍详细

B.如按照已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论

C.如按照已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因

D.在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作草稿的范围应当更为普遍

18.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（）。

A.所有权结构B.法律和监管结构C.组织结构D.经营活动、投资活动、筹资活动

19.被审计单位的信息处置控制包括信息技术的一般控制和应用控制。

其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。

A.数据中心和网络运行

B.系统软件的购买、修改和保护

C.检查数据计算的准确性

D.应用系统的购买、开发及保护

20.在审计证据中，会计记录属于（）。

A.外部证据B.书面证据C.内部证据D.环境证据

三、判断题（共5道试题，共10分。

）V

1.注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。

A.错误B.正确

2.财务报表层次的重大错报风险极可能源于薄弱的控制环境。

A.错误B.正确

3.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。

A.错误B.正确

4.若是注册会计师以为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在肯定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。

A.错误B.正确

5.若是以为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。

A.错误B.正确