固定资产内部审计报告.docx

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固定资产内部审计报告

固定资产内部审计报告

ok3w_ads（“s004”）;

ok3w_ads（“s005”）；

篇一：

固定资产审计底稿（含报告）

审计组长（签字）：

XXXX编制人（签字）:

XXXX审计实施计划

被审计单位：

2008年7月1日具体审计项目

审

审

起

计方法计人员止日期

应注意的重

审计的具体内容

点问题1。

岗位分工与授权批准

2.请购与审批控

深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度

阅

审

7-1~7—2

制

3.采购与验收控制

4.付款控制5.监督检查1。

岗位分工与授权批准

2.取得与验收控

深圳市XXXX股份

审

有限公司固定资产内部控制规阅范

7-3~7-4

制

3.日常保管控制4.处置与转移控制

5。

监督检查

深圳市XXXX股份

查7-购货与付款、盘

有限公司存货内部会计控制制询度

深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度深圳市

XXXX股份有限公司信息披露制度深圳市XXXX股份有

查

限公司债券持有人明细资料保询管制度

深圳市XXXX股份有限公司章程

凭证账的核查

询

抽查

备注

查

询询

查查

5点

7-6

7—7

固定资产的盘点

7-10

7—12

7—13~14

审计部门:

XXXXXXX审计组长（主审）：

XXXX编制

人:

XXXX

审计通知书

制度核查记录

被审计单位:

2008年月日制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度

1.是否有完善的规定和流程控制:

2。

现实中执行和运用

的程度：

深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度

深圳市XXXX股份有限公司章程

深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度

深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度

1.是否有完善的规定和流程控制：

2.现实中执行和运用的程度:

1.是否有完善的规定和流程控制:

2。

现实中执行和运用的程度:

1.是否有完善的规定和流程控制：

2。

现实中执行和运用的程度：

1.是否有完善的规定和流程控制：

2。

现实中执行和运用的程度:

制度执行负责人：

XXXX执行：

XXXX复核:

XXXX审计组长：

XXXX审计员：

XXXX

审议报告征求意见书

审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束,现将审计报告初稿送阅,在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意.2008年07月15日（盖章）收件人签章：

收件时间：

年月日时分附被审单位意见被审单位（盖章）部门负责人（签字）年月日

深圳市XXXX股份有限公司购买资产业务专项审计报告

篇二:

审计报告—固定资产内部控制与管理

审计报告

2010年审字第号

关于固定资产内部控制与管理的审计报告

总经理：

根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年3月25日至2010年4月30日，我们审计组对相关部门的固定资产内部控制与管理情况进行了审计。

审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利.审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

为规范公司固定资产管理，保证固定资产正确核算，避免固定资

产流失，加强固定资产的保管及使用管理,特制定《固定资产管理制

度》.固定资产的购建首先由使用部门填写申请报告单申请购买，然

后由管理部门提交申请报告给总经理审批，审批通过后，工程部采购

信息管理员根据申请内容进行招标，招标采用的方式有邀请供应商投

标或委托中介机构发布招标信息等两种方式;通常设备的订购采用的

都是委托机构公开招标的方式；能耗、人工、产量等方面

是大型设备

购建时选择供应商的重要标准;招标结果的确认必须要有使用部门、

管理部门、质管部、工艺研究室等代表签名确认，单项金额大于或等

于30万的，必须要有财务部参与;而指定订购则属于特殊情况，因为

以前已经与该供应商进行过交易,并认为该供应商生产的设备比较稳

定，所以直接招标确认供应商，所有确认报告都必须交由总经理审批.

合同时,300万以上由总经理签订合同，300万以下的可以由副总经

理签订,管理部门按照合同约定的付款条件办理请款手续,最后一次请款前须交齐全部采购发票方可进行申请；设备制造完毕后运到我司进行安装，安装完毕及试产三批产品后，验收合格的由管理部门、使用部门、生产部、GMP办、质管部共同填写《设备验收记录》,一式三份，分别管理部门留一份,质管部一份，财务部一份，验收不合格的退回厂家或将该设备降级处理,而固定资产记账员则在收到《设备验收记录》或《竣工报告单》后进行转固定资产的操作；应付账款记账员在收到《汇款申请单》和《资金汇划补充凭证》后

进行登账；

二、审计内容

本次审计采取了抽查方式，核查固定资产的订购与管理情况。

（1）抽查近年来其中一份固定资产购建合同,核对其与申请报告单、订

购确认报告单上的资产名称、金额内容是否一致;对于金额大于或

等于10万元的固定资产投资的采购是否有组织不少于三家以上供

应商进行竞价采购；验收报告单是否与安装确认单上的内容一致，是否有相关部门签字确认；

（2）抽查固定资产的折旧方法与折旧率是否符合公司规定，前后期是否

一致;

（3）抽查在建工程付款中是否有相应发票或其他原始凭证；已完工的在

建工程是否及时转入固定资产，以及是否及时办理竣工验收和移交

使用手续;

（4）检查新增固定资产和在建工程是否都经过授权批准;超出预算的项

目指出是否经过相关审批手续；

（5）抽查固定资产的毁损、报废、清理是否经过相关部门的技术鉴定和

授权批准；固定资产的转让、出租、抵押或担保是否经过适当的审

批；固定资产正常报废出售时，是否经过适当的手续进行；

（6）检查固定资产卡片和固定资产台账是否与固定资产明细账上资产

名称、使用年限、折旧额与预计净残值率的内容一致;

（7）抽查固定资产的财产保险单据，检查价值较大的固定资产是否均办

理了保险;

三、审计结果

（1）固定资产购建流程按照《固定资产购建管理规定》执行,大额的固

定资产购建亦都按照相关制度执行；但有小部分金额大于或等于10

万的设备订购时存在缺少组织不少于三家以上的供应商进行竞价

采购;

（2）折旧方法符合公司的规定，但由于公司采用ERP程序与用友系统来

进行月折旧额的计算，而两个系统最后采的最后几位小数分别为四

位和六位，所以造成前期折旧额较大，而后期因为要调整前期多提

的折旧额而提得较小;

（3）新增在建工程与固定资产都经过总经理的签名授权批准，而新增固

定资产与在建工程均有做预算，并经总经理审批签名确认；

（4）固定资产的毁损、报废、清理都能够按照相关手续进行；而固定资

产的转让、出租、抵押、或担保亦都能按相关手续办理；

（5）固定资产主卡与固定资产明细账上内容一致；而副卡上的折旧栏则

缺少固定资产折旧的相关内容；

（6）价值较大的固定资产均办理了财产保险；

（7）部分已完工的在建工程未能够及时转入固定资产,原因在于缺少部

分的竣工验收单;

四、存在的问题

1（制度文字性描述较多，缺少相关工作流程图,接替人员需要花很长时

间来熟悉整个业务情况;

2（没有贯彻执行“金额大于或等于10万元的固定资产的订购"采用货

比三家的原则,因为前次购买后使用效果不错而继续向同一间公司买不同的设备，缺乏与同设备而不同公司的质与价比较，从而提高了公司的效益风险；

3（固定资产的折旧方法前后期一致，但部分固定资产的月折旧额前后期

不一致，原因在于计提折旧的两个系统小数点后几位的保留数不一致,导致发生这种情况；

4（部分工程竣工没有及时提交竣工验收报告与竣工结算书上财务部门,

延迟了进行在建工程转固定资产的操作；

五、审计意见和建议

1（固定资产购建管理流程图;

2（固定资产转让管理流程图；

3（固定资产报废管理流程图;

4（购建固定资

产时贯彻执行组织不少于3家供应商进行招标；

5（制定《固定资产投资项目管理流程》；

6（合同签订授权制度；

2010年5月10日

篇三:

内部审计报告

＊＊公司

2009年第三季度内部审计工作报告

董事会审计委员会：

根据年度审计计划安排，内审部于2009年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计;2009年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计。

一、审计概况

审计依据：

财政部《会计法》、《内部会计控制规范？

？

基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计项目：

采购供应管理审计；固定资产管理审计.

审计内容:

审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况;审查公司采购询价的有效性;审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性;审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况;审查公司固定资产投资预算制度的执行情况;审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况;审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况。

审查程序和方法：

（1）检查采购管理的制度文档。

（2）抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。

（3）对采购部员工进行访谈。

（4）固定资产分析性复核.（5）检查固定资产增加和减少情况。

（6）检查固定资产的所有权.（7）对购入的固定资产进行实地观察.（8）检查固定资产的抵押、

担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。

二、审计评论

经过审计，我们有如下结论：

（一）采购供应管理

我单位采购供应管理制度基本健全,人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。

审计过程中发现了一些问题,经过现场沟通,提出建议，采购部也根据现实情况,对相关问题也采取了有效的改进措施.

（二）固定资产管理

公司建立了《固定资产管理制度》。

公司对固定资产购臵实行授权批准制度，严格履行审批程序。

同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。

针对在建工程,配备了专人对工程基建项目进行专项管理.

公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折

旧。

公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续,每年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相符.上述制度的建立实施确保了固定资产的安全和完整、在建工程项目的如期投产.

审计中发现了一些问题，在现场审计过程中已与相关人员

进行了沟通,并随即提出了整改建议,被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

三、审计结果及建议

（一）采购供应管理：

1、需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确.依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率.

建议:

重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序

设计。

如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求.

2、时间缺乏弹性,不易调整采购策略。

建议：

由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步.另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。

让营销人员签订合同明确交货日期时能

做到心中有数，不致引起纠纷。

3、由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。

未体现计划与实际的差异.

建议:

计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等,加强计划的准确度和指导作用。

计划编制要有实质性。

（二）固定资产管理

1、固定资产的修理

在审计过程中,我们发现没有制度或程序规定了固定资产一般修理或大修理的相关规定,在固定资产需要修理前也没有办理固定资产修理的申请和批准手续，财务部入账只是根据修理发票和修理项目清单入账,并且没有记录固定资产修理的状态，这样不利于固定资产使用情况的管理。

建议:

在相关制度中规定对固定资产的维修和使用情况进行记录和监

督，并报财务部固定资产管理员登记固定资产卡片中的维修记录；对于价值在30万元以上的固定资产，应建立该项固定资产的专项操作规程和检查制度，以尽量减少由于不当操作而影响固定资产的使用寿命。

2、固定资产信息管理

目前对于固定资产的信息管理有行政部的台账和财务部

的固定资产卡片明细账，两部门定期核对互相登记的信息。

但是行政部的台账除了固定资产外还有低值易耗品等非固定资产，与财务部登记的明细账的范围不同，两部门虽然经常核对，但还是有差异。

建议:

统一使用用友的固定资产模块对固定资产的信息进行管理,这样可以在整个公司内统一固定资产管理信息，并且可以减少人力、提高效率。

建议由行政部固定资产管理人员在用友中登记卡片账,财务部固定资产会计计算折旧并登记总账。

3、固定资产的处臵

在审计过程中，我们发现没有具体的程序规定固定资产清理，也没有对处臵后的固定资产的实物如何处理作出规定.

建议：

公司应对闲臵的固定资产作出相关的处理规定，以尽量减少闲臵的资产;建议公司对报废后的固定资产实物的处理也作出相关明确的规定。

四、其他说明

因限于此次人力资源管理和货币资金管理审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。

审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

以上报告送呈董事会审计委员会审阅.

＊＊公司

内审部

2009年9月30日