增值税练习题单项等.docx
《增值税练习题单项等.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税练习题单项等.docx（33页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
增值税练习题单项等
（2010年）下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）
纳税人销售林木并提供林木管护劳务
电信单位销售移动电话并提供电信服务
纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
商场销售冰箱并提供运输装卸服务
（2010年）下列业务中，应当征收增值税的有（）
银行销售金银
邮政部门发行报刊
寄售商店代销寄售物品
集邮公司销售集邮商品
电力公司向发电企业收取过网费
（2010年）下列农业生产资料中，免征增值税的有（）
有机肥
硝酸铵
滴灌管
饲用鱼油
宠物饲料
（2010年）下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）
以垃圾为燃料生产的热力
以立窑法工艺生产的水泥熟料
以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
（2010年）关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（）
纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
（2010年）下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）
销售货退回
销售折让
销售折扣
开票有误
无法认证
（2009年）对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。
实行简易征收办法
不得自行开具或申请代开增值税专用发票
不得抵扣进项税额
一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
（2009年）下列各项业务应当征收增值税的有（）。
货物期货
银行销售金银
邮政部门销售集邮商品
印刷图书、报纸、杂志
受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
（2009年）纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有（）。
寄售商店代销寄售物品
典当业销售死当物品
生产销售商品混凝土
销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
销售生物制品
（2009年）下列各项业务免征增值税的有（）。
粮食购销企业销售救灾救济粮
销售宠物饲料。
销售农膜
血站供应医疗机构临床用血
销售自行开发生产的软件产品
（2009年）根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（）。
经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业
经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业
外商投资企业
委托外贸企业代理出口的生产企业
借出口经营权、挂靠出口货物的企业
（2008年）下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。
尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理
增值税留抵税额可申请退税
纳税人可自行保留防伪税控专用设备
纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
（2008年）关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（）。
增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还
实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额．按当地平均工资标准的6倍确定
兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税
对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额
促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用
（2008年）企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（）。
国家明确规定不予退（免）增值税的货物
出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物
出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物
2009年10月该化妆品厂增值税进项税额（）万元
89．27
89．71
91．45
93．46
2009年10月该化妆品厂增值税销项税额（）万元
49．30
50．32
50．83
159．63
2009年10月该化妆品厂应退增值税（）万元
13．28
15．02
42．15
83.20
2009年11月该化妆品厂应缴纳消费税（）万元
136．00
143．40
172．20
179．40
2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税（）万元
14．44
16．96
17．90
18．37
下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有（）
购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
出口化妆品，增值税可以享受免税并退税政策
以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同
将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税
下列各项中，应当征收增值税的是（）。
对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费
销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费
银行销售金银
转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务
下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
企业将购进的酒发给职工作为福利
企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
企业将自产货物用于换取生产资料
按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13％增值税税率的是（）。
食品厂加工蔬菜罐头销售
食品店加工方便面销售
粮食加工厂加工玉米面销售
食品厂加工速冻水饺销售
根据增值税规定，下列说法正确的是（）。
增值税一般纳税人取得海关专用缴款书应当在开票之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税
纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
纳税人采取还本销售货物的，销售中应当扣除还本支出
某增值税一般纳税人，2010年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为元。
该企业将1／4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额元。
则该企业当月应纳增值税税额为（）元。
96374．96
．6
89415
．45
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2010年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月销售货物取得零售收入共计元。
该企业本月应缴纳的增值税为（）。
5230元
6080元
3754．27元
4604．27元
某商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2010年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。
该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，售价为600元，该商店当月应纳增值税税额（）元。
3386．54
1714．56
2341．75
3350
按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。
单位单独提供林木管护劳务
电视专栏提供版面做广告业务
典当业销售死当物品
单位聘用的员工为本单位修理机器
某超市（一般纳税人）2010年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额元（不含税），收到货款元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。
．32
．92
．91
．30
下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
甲企业为增值税一般纳税人，2010年3月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1．5万元、建设基金0．8万元。
采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税贷款10万元，甲企业接收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。
则甲企业3月份应纳增值税税额为（）万元。
10．58
5．47
8．56
9．23
对于增值税一般纳税人，下列项目准予抵扣进项税额的单据、发票是（）。
进口货物取得的海关专用缴款书
购进货物取得的邮政部门邮寄费发票
出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票
购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票
某军需工厂（增值税一般纳税人）2010年9月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万（不含税，税率为17％），销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元（不含税），本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分．则该军需工厂当月应纳增值税为（）万元。
6．33
6．99
0
-12．50
下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是（）。
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人
甲（生产）企业销售给乙（商业）企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用外购的烟酒一批抵顶欠款，则下列表述正确的是（）。
甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
甲、乙双方都应作购销处理．但乙企业不得给对方开具增值税专用发票
甲、乙双方都应作购销处理．可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
百货商场（一般纳税人）2010年3月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入300万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入10万元；销售其它货物取得零售收入400万元。
3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月从农场购进的鲜奶用于职工福利，账面成本2．06万元（其中包括运输成本0．93万元），该商场3月份应缴纳的增值税为（）万元。
43．35
45．37
43．33
46．57
某保健食品制造公司（一般纳税人），2010年12月从农民手中购入其种植的黄芪药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将3吨黄芪用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。
则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（）。
3380元
4500元
5380元
4600元
下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是（）。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证
实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对
未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为9％。
2010年8月外购货物取得增值税专用发票注明税额为60万元，货已入库。
上期期末留抵税额8万元。
当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。
本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。
该企业本期继续留抵税额为（）万元。
0
3．4
2．27
1．8
某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月电脑股份公司可以抵扣的进项税额为3400元。
则该电脑股份公司当月应纳增值税为（）元。
69955
69700
69917．95
73317．95
某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。
下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（）。
本期增值税销项税为799．15元
本期增值税销项税为1380．34元
该金店以旧换新方式销售的手表，应当以150元为计税依据
该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
某外贸公司2010年9月份购进及出口情况如下：
（1）第一次购电风扇500台，不含税单债150元／台；第二次购进电风扇200台，不含税单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。
（2）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理（美元与人民币比价为1：
6．87，退税率为13％）。
该笔出口业务应退增值税为（）。
13559元
13598元
15106元
17782元
某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。
2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0．6万元，当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7．64万元。
则应缴纳的增值税税额为（）万元。
0．15
1．44
0．62
0．20
某增值税一般纳税人，2010年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为元。
该企业将60％用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额元；将其余部分用于职工集体食堂。
因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元（其中运费成本760元）。
则该企业当月应纳增值税税额为（）元。
．33
．25
．33
．45
王某系个体经营者。
从事水产品零售业务，2010年10月，销售水产品共取得收入4850元。
则王某应纳增值税为（）元。
0
194
274．53
141．26
按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。
对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法
对外贸企业实行退税，采取。
即征即退”方法
对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法
对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
某企业为小规模纳税人，2010年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为（）元。
900
600
594．23
1188．46
按照现行规定，下列各项中不符合税收政策的是（）。
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
农民个人按照竹器企业提供样品规格，购买木条手工编织混合坯具的，免征增值税
进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税
对非营利性医疗机构自产自用的制剂，照章征收增值税
关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法不正确的是（）。
在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，可通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、化妆品等消费品不得开具专用发票
受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，处以偷税数额3倍以下的罚款
专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
下列有关增值税的说法正确的是（）。
纳税人一经放弃免税权，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
对销售水产品的个体工商户，其按次缴纳增值税起征点确定为每次（日）销售额300元
纳税人销售货物的增值税起征点为1500—3000元
对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，执行先征后退增值税的政策
关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。
采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天
自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
进口货物为报关进口的当天
将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天
下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是（）。
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税
根据现行增值税的规定。
下列说法正确的有（）。
油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记
油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税
油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7％预征率计算缴纳增值税
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供贷方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。
该企业11月份应缴纳的增值税为（）。
9350元
7310元
8098元
8948元
某软件开发企业系一般纳税人，2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行汉化处理后在境内销售，取得不含税销售额元。
本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为元；支付运费5000元，取得运输企业开具的运费发票上列示：
运输费用4200元，保管费300元，建设基金500元。
（以上销售额均为不含税收入）该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
10200
20400
64740
下列关于黄金交易的陈述，正确的是（）。
黄金生产和经营单位销售全部黄金免征增值税
黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割但未出库的，免征增值税
纳税人销售的标准黄金享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策
经营单位销售标准黄金免征增值税
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％。
2010年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。
本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
0
22
26
68
下列说法中，表述正确的是（）。
增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税又退税的办法
会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，照章征收增值税
小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税又退税的办法
供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。
生产型增值税
收入型增值税
消费型增值税
积累型增值税
分配型增值税
根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
汽车修理厂提供汽车的修配
城建公司提供房屋的修理
桥梁公司提供桥梁的维修
油气田企业为某城市市区提供地下水路建设
油气田企业为油田提供桥梁架设
下列表述中，说法正确的有（）。
加油站本身倒库油可以从当月成品油销售数量中扣除
电力公司向发电企业收取的过网费征收营业税，不征收增值税
供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用征收增值税
具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税
按照现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的有（）。
缝纫业务
企业受托为另一企业加工服装
纳税人随同软件销售一并收取的软件培训费
转让电影著作权时销售的母片
受托为其他企业开发软件，软件所有权归属受托方
按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。
电力公司向发电企业收取的过网费
开采未经加工的天然水
邮政部门销售集邮商品
中华会计网校销售《财会学习》
体育总局发行体育彩票
关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（）。
宠物饲料属于免征增值税的饲料范围
避孕药品和用具免征增值税
劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统使用免征增值税
军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品征收增值税
对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即遇政策
下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。
用于修理房屋的外购材料的进项税
用于集体福利的购进货物的进项税
用于免税项目的应税劳务的进项税
用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税
外购应税劳务用于对外赠送的进项税
根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。
销售水产品的个体丁商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元
葛州坝电站对外销售电力产品税收负担超过8％的部分实行增值税即征即退政策
对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3％的部分实行先征后退政策
三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3％的部分实行即征即退
对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（）情况不得开具增值税专用发票。
烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员
轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）
商业企业销售烟、酒给消费者
国有粮食购销企业销售给其他单位粮食
药厂销售免税药品
某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票
升级会员 