第三章税收征收管理法律制度及答案.docx

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第三章税收征收管理法律制度及答案

第三章税收征收管理法律制度

一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定答案的编号，用英文大写字母填入括号内。

）

1．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记

2．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内

C.之日起3个月内D.次日起3个月内

3．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.90日B.180日C.360日D.30日

4．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.60日B.30日C.15日D.10日

5．税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是（）。

A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内

6．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证

7．下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的

B.改变法定代表人

C.增减注册资金

D.改变开户银行账号

8．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关D.原工商登记机关

9．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内

C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前

10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

A.2年B.1年C.6个月D.3个月

11．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。

A.停业、复业登记B.变更登记

C.注销税务登记D.报验登记

12．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.30日B.15日C.10日D.45日

13．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日

C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日

14．税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（）。

A.30日B.90日C.l年D.6个月

15．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。

A.所在地B.主管地C.营业地D.注册地

16．对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。

A.45日B.60日C.90日D.180日

17．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10日B.15日C.30日D.60日

18．税务登记证每（）更换一次。

A.3年B.5年C.2年D.l年

19．单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。

A.县级以上B.省级以上C.乡级以上D.国家税务局

20．企业银行账户发生改变的应在改变后（）向主管税务机关书面报告。

A.10日B.15日C.30日D.60日

21．纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。

逾期不改的处

以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。

A.2000元以下，2000元到10000元B.2000元以下，2000元到20000元

C.5000元以下，5000元到20000元D.3000元以下，3000元到50000

22．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。

A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局

23．下列不属于发票基本内容的是（）。

A.客户名称B.商品名称C.工商登记号D.联次及用途

24．以下票据中，不属于发票的是（）。

A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据

25．对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。

A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关

26．增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。

A.存根联B.税款抵扣联C.发票联D.记账联

27．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票

28．下列由国家税务总局统一印制的是（）。

A.服务业发票B.运输业发票C.契税完税证D.增值税专用发票

29．增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门

C.省级税务机关D.国务院工商部门

30．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A.税务登记证B.主管税务机关批文

C.发票领购簿D.单位介绍信

31．下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。

A.增值税小规模纳税人

B.增值税一般纳税人

C.销售的货物全部免征增值税的纳税人

D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

32．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人向消费者销售应税项目

B.一般纳税人转让无形资产

C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人

D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位

33．下列有关最高开票限额审批权限的说法中，正确的是（）。

A．1000万元以上由省级税务机关审批

B．100万元以上由市级税务机关审批

C.10万元以上由县级以上税务机关审批

D.由区县级以上税务机关审批

34．目前增值税专用发票应通过（）使用专用发票。

A．增值税防伪税控系统B.手工填开

C．计算机D.金税卡

35.最高开票限额是指（）。

A.10份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度

B.单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度

C．10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度

D．单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度

36．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。

A.货物移送当天B.收到受托人送交的代销清单的当天

C.合同约定的收款日期当天D.收到货款的当天

37．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。

A.预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.交款提货

38．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。

A.使用中文

B.外资企业同时使用中文和外文

C.民族自治地方同时使用中文和民族文字

D.外资企业只使用外文

39．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久

40．《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。

A.转借B.拆本使用C.转让D.代开

41．申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）。

A.发票领购簿B.税务登记证

C.税务登记证（正本）D.税务登记证（副本）

42．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。

A.未按规定建立发票保管制度B.自行填开发票入账

C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受《发票换票证》

43．下列各项中属于未按规定取得发票的是（）。

A.未按规定缴销发票B.自行填开发票入账

C．虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受《发票换票证》

44．单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。

A.业务专用章B.财务专用章C.合同专用章D.证明专用章

45．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。

A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业

46．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。

A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关

C.地（市）级国税局、地税局D.省财政厅

47．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销。

A.10000B.50000C.30000D.1000

48．《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。

A.财政部门B.银行系统C.工商管理部门D.税务机关

49．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

A.丢失当日B.丢失次日C.丢失3日内D.丢失10日内

50．下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。

A.未按规定缴销发票B.损毁发票

C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况

51．下列不属于纳税申报对象的是（）。

A.从事生产经营活动的个人

B.不从事生产活动，但有纳税义务

C.在免税期间的纳税人

D.有固定工作应按工资收人缴纳个人所得税的职工

52．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以（）为实际申报日期。

A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期

53．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。

A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报

54.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。

A.1000元B.2000元以下

C.2000元以上5000元以下D.2000元以上l0O00元以下

55．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.5‰B.10‰C.5D.10

56．根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

57．根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

58．甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2008年7-12月又欠缴税款30万元。

如果2009年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。

A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款

59．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.5B.10C.15D.30

60．纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（）行为。

A.漏税B.抗税C.偷税D.逃税

61．《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是（）。

A.1万元以下B.7000元以下C.5000元以下D.3000元以下

62．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款（）的罚款。

A.30%以上3倍以下B.50%以上3倍以下

C.50%以上5倍以下D.l倍以上3倍以下

63．对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款（）的罚款。

A.30%以上3倍以下B.50%以上3倍以下

C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下

64．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。

A.30%以上3倍以下B.50%以上3倍以下

C.50%以上5倍以下D.l倍以上5倍以下

65．根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的；增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）天的当天。

A．90B．60C180D．240

66．根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为（）。

A．发货的当天

B．收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.合同约定收款日的当天

D．货物移动的当天

67．根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是（）。

A.批发企业年应税销售额为为120万元

B．零售企业年应税销售额在90万元

C.生产企业年应税销售额在40万元

D．生产企业年应税销售额在60万元

68．下列各项中不属于税收的特点的是（）。

A．自愿性B．强制性C．无偿性D．固定性

69．下列关于税收作用的表述中错误的是（）。

A.税收是国家组织财政收入的次要形式

B．税收是国家调控经济运行的重要手段

C.税收具有维护国家政权的作用

D．税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

70．（）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

A.强制性B．固定性C.无偿性D.自愿性

71．税收“三性”的核心是（）。

A．固定性B．强制性C．无偿性D．自愿性

72．下列各项中不属于流转税的是（）。

A.消费税B．营业税C．关税D．车辆购置税

73．下列各项中属于财产税的是（）。

A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税

74．下列各项中，属于中央税税种的是（）。

A.契税B.消费税C.营业税D．增值税

75．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。

A.契税B．消费税C．营业税D.增值税

76．下列各项中属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人员共和国海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《中华人民共和国增值税暂行条例》

77．区别不同类型税种购重要标志是（）。

A.税率B．纳税人C.征税对象D.纳税期限

78．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A.计税依据B．免征额C.税基D.起征点

79．在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税，这一部分数额是（）。

A.计税依据D．免征额C.税基D．起征点

80．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业

B．年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业

C．年不含税应税销售额为100万元的商业企业

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

81．2010年3月，某商店（增值税小规摸纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。

该商店本月销售这批童装应纳增值税（）元。

A．450B.588C．852.08D．882

82.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。

则本月应交的增值税为（）元。

A.46960B.46925C．48725D．47373．68

83．下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（）。

A.一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天

B．先开具发票的为开具发票的当天

C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

D．增值税扣缴义务发生时间为缴义务发生的当天

84．下列各项中不应交纳消费税的是（）

A．服装B．小汽车C．烟D．轮胎，

85．下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（）。

A.一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B．委托个人加工的应税消费晶，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税

D．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

86．下列各项应纳营业税的是（）。

A.销售不动产B．销售机器设备

C.提供修理修配劳务D．销售服装

87．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（）。

A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

B．非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税

88．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.法人企业B.取得收入的组织

C．上市公司D．合伙企业

89．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。

A．比例税率B．超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

90．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（）的税率征收企业所得税。

A.10％B．25％C.20％D.15％

91．根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。

A．转让固定资产取得的收入B．出租固定资产取得的租金收入

C．固定资产盘盈收入D.财政拨款

92.下列各项中属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B．符合条件的非营利组织的收入

C.依据收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D．因债权人缘故确实无法支付的应付款项

93．根据（企业所得税法）的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是（）。

A．消费税B．营业税c.增值税D．房产税

94．根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．3％B．5％C．10％D．12％

95．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额

B．税收滞纳金

C.被没收财物的损失

D．银行按规定加收的罚息

96．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后（）年内弥补。

A．3B．5C．7D．4

97．某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（）元。

A．10000B．120000C．20000D.15000

98.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（）万元。

A．2B.2．10C．2．20D．2．50

99．李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税税率为20％，李某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A．100000,R。

0C．159800D．160000

100．下列各项中不属于税务代理的特点的是（）。

A．公正性B．强制性C．法定性D.中介性

101．下列各项中不属于税务代理的法定业务的是（）。

A．办理税务登记B．办理发票领购手续

C.制作涉税文书。

D．提供审计报告

102．下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。

A.责令限期改正B．没收财产

C.收缴未用发票和暂停供应发票D．警告

103．对国家税务总局作出的决定不服的，可以向（）申请行政复议。

A．国务院B．国家税务总局

C.北京市高级人民法院D.最高人民法院

二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请将选定答案的编号，用英文大写字母填入括号内。

）

1．税务登记的种类包括（）。

A.设立登记B.停业、复业登记

C.外出经营报验登记D.变更登记

2．下列应当办理税务登记的是（）。

A.国家机关

B.个体工商户

C.企业在外地设立的分支机构

D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人

3．下列属于不需