初级经济法基础复习考点.docx
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初级经济法基础复习考点
初级经济法基础复习考点
多选题
1、下列税种中，属于行为类税种的有（）。
A．车船使用税
B．契税
C．印花税
D．房产税
单选题
2、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。
（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。
（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。
已知：
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
2011年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为（）万元。
A．3.6
B．8.4
C．12.6
D．21
多选题
3、下列房产中，可以免征房产税的有（）。
A．军队出租的空余房产
B．商业银行经营用房产
C．企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D．在用的毁损不堪居住的房产
单选题
4、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。
当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税（）万元。
A．1.2
B．6.19
C．6
D．72
多选题
5、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
6、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税
单选题
7、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为（）万元。
A．32．4
B．1，2
C．33．6
D．17．4
多选题
8、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。
A．房管部门向居民出租的公有住房
B．文化体育单位出租的公有住房
C．外商投资企业的房产
D．个人对外出租经营的自有住房
多选题
9、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（）。
A．房产原值
B．房产余值
C．房产租金
D．房产净值
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
简答题
11、某市某企业某年有如下业务：
（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；
（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。
（该地区扣除比例是30%）
要求：
计算该企业本年应缴纳的房产税。
单选题
12、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。
A．管理费用
B．销售费用
C．财务费用
D．银行存款
单选题
13、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。
成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。
2006年发生业务如下：
（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。
别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。
手续费计入营业费用。
（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。
年内已取得预售款6000万元。
（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。
（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。
（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）
2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是（）万元。
A．600
B．650
C．660
D．1050
多选题
14、在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括（）。
A．城建税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
单选题
15、某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得转让收入3500万元，缴纳转让相关税费共计190万元，补交土地出让金30万元并提供了相关票据。
该办公楼原造价3000万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需4000万元，该办公楼经评估还有6成新。
该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。
A．264
B．255
C．225
D．195
单选题
16、下列有关税金计算的说法正确的是（）。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内
B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算
C．所有项目均应计算土地增值税
D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
简答题
17、某商贸企业为增值税一般纳税人，2009年5月初留抵税额8万元。
当月发生如下业务：
（1）购进粮食两批：
从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，从小规模农业生产企业购入40万元，均取得增值税普通发票。
购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票；
（2）发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元；
（3）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食（均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票），剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%；
（4）向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元。
向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。
向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元；
（5）向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元；
（6）将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。
已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%；
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。
企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数：
1.计算业务
（1）中可抵扣的进项税额；
单选题
18、下列陈述错误的是（）。
A．关税的征收对象是进出境的货物和物品
B．货物和物品在进出口时，才会被征收关税
C．关税是单一环节的价内税
D．关税有较强的涉外性
多选题
19、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人的表述，正确的是（）。
A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人
C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人
D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人
E．有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人
多选题
20、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。
具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定
C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税
E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
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1-答案：
B,C
[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。
车船使用税、房产税属于财产税类。
2-答案：
A
[解析]应纳房产税=30×12%=3.6（万元）
3-答案：
A,C
[解析]这是典型的考核单纯性记忆的客观题。
自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税，A可选；从2001年1月1日起，企业按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自用住房，暂免征收房产税，C也可选；B是在用的经营性房产，应该征税；对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税，而D选项体现出该危房在用，所以不能免税。
4-答案：
B
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。
应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）。
5-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
6-答案：
A,B
房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
7-答案：
D
[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。
甲企业2004年应纳房产税为=3000÷2×（1-10％）×1．2％+10×12％=17．4（万元）。
8-答案：
A,C
[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
9-答案：
B,C
[解析]本题考核房产税的计税依据。
房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6（万元）
暂无解析
12-答案：
A
暂无解析
13-答案：
B
（1）2006年该企业广告费100万元不调整所得额。
14-答案：
A,B,C
[解析]土地增值税和增值税一样不得计入成本。
15-答案：
A
[解析]出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
本题办公楼的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=4000×60%=2400（万元）。
所以，该企业转让办公楼土地增值额=3500-（2400+190+30）=3500-2620=880（万元），880÷2620×100%=33.59%，适用税率为30%，应纳土地增值税=880×30%=264（万元）。
16-答案：
B
[考点]1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素[解析]本题考查税金的计算。
营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。
17-答案：
计算业务（4）中应确认的销项税额=200×17%+36÷（1+17%）×17%+（780-60）÷（1+17%）×17%+60÷（1+13%）×13%=150.75（万元）
暂无解析
18-答案：
C
[解析]关税是单一环节的价外税，即在征收关税时，是以实际成交价为计税依据，关税不包括在内的。
19-答案：
A,B,C,D
暂无解析
20-答案：
A,B
[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。
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