财务风险尽职调查工作底稿目录.doc
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财务风险尽职调查工作底稿目录
索引号
是否适用
工作底稿
2-1
Y
财务指标
2-1-1
Y
最近两年（一期）主要财务指标
2-1-2
Y
主要财务指标变化分析及与同行业类似公司或平均水平比较分析
2-2
Y
应收款项
2-2-1
Y
应收款项明细表、变动及回收性分析
2-2-2
Y
大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录
2-2-3
Y
应收款项帐龄分析表及坏帐准备明细表
2-3
Y
存货
2-3-1
Y
存货明细表、存货帐龄表、存货构成表
2-3-2
Y
存货实地查看记录与调整至资产负责表日存货帐面余额过程
2-3-3
Y
存货真实性分析、账龄分析与构成分析
2-4
Y
关联方与关联方交易
2-4-1
Y
关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料
2-4-2
Y
关联方交易管理制度
2-4-3
Y
关联方交易决策程序执行情况
2-4-4
Y
关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，相关第三方类似产品定价资料
2-4-5
Y
主要关联方交易合同
2-4-6
Y
关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比及其对公司独立性的影响
2-4-7
Y
对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例
2-4-8
Y
关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重
2-4-9
Y
关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明
2-5
Y
收入、成本与费用的配比性
2-5-1
Y
收入分类明细表及其变动分析
2-5-2
Y
按产品类别计算的毛利率及其变化分析
2-5-3
Y
成本与收入配比性分析
2-5-4
Y
公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
2-5-5
Y
销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析
2-5-6
Y
与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析
2-6
N
非经常性损益
2-6-1
N
非经常性损益明细表
2-6-2
N
大额非经常性损益真实性分析
2-6-3
N
非经常性损益占利润总额比例及非经性扣益对公司财务状况和经营成果的影响
2-7
Y
审计意见与更换会计师事务所情况
2-7-1
Y
审计报告
2-7-2
Y
公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明
2-7-3
Y
最近二年更换会计师事务所原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况
2-8
Y
货币资金
2-8-1
Y
货币资金明细表及真实性核查记录
2-8-2
Y
现金盘点记录
2-8-3
Y
银行对帐单、余额调节表
2-8-4
Y
未达帐项核查记录
2-9
Y
应付款项
2-9-1
Y
应付款项明细表、变动及期后支付
2-9-2
Y
大额应付款项、帐龄较长的应付款项抽查记录
2-9-3
Y
应付款项余额变动情况、真实性分析
2-10
Y
预付帐款
2-10-1
Y
预付款项明细表、变动及期后支付
2-10-2
Y
大额应付款项、帐龄较长的应付款项抽查记录
2-10-3
Y
应付款项余额变动情况、真实性分析
2-11
Y
预收帐款
2-11-1
Y
预收款明细表
2-11-2
Y
大额预收款项、帐龄较长的预收款项抽查记录
2-11-3
Y
预收款项余额变动情况、真实性、是否存在收入转帐情形分析
2-12
Y
应交税款
2-12-1
Y
应交税款明细表
2-12-2
Y
纳税申报情况核查记录
2-12-3
Y
税款缴纳情况核查记录
2-12-4
Y
税收优惠情况
2-12-5
Y
税务稽查情况
2-13
N
借款
2-13-1
N
银行借款明细表
2-13-2
N
借款合同及相关担保合同等
2-13-3
N
货款卡信息资料
2-13-4
N
借款、还款、利息支出情况抽查
2-14
Y
递延收益
2-14-1
Y
递延收益明细表及变动
3-1减值准备会计政策稳健性尽职调查工作底稿
公司名称：
湖南泰邦农业股份有限公司 调查地点：
调查内容：
调查人员：
复核人员：
调查时间：
调查时间：
复核日期：
调查过程及方法
计划实施的调查程序
是否执行
未执行的原因
执行索引号
（1）查阅公司资产减值准备计提方法
是
3-1-1
（2）抽查公司减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况
不适用
3-1-2
（3）编制各项资产减值准备计提、冲销与转加情况明细表
不适用
3-1-3
（4）计算、分析减值准备计提与资产质量状况是否相符
不适用
3-1-4
3-2会计政策稳健性尽职调查工作底稿目录
索引号
是否适用
工作底稿
3-1
Y
资产减值准备会计政策稳健性
3-1-1
Y
各项资产减值准备计提方法
3-1-2
N
各项资产减值准备计提、冲销与转回审批程序及执行情况
3-1-3
N
各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细
3-1-4
Y
各项资产减值计提情况是否与公司资产质量状况相符合的分析
3-2
N
投资会计政策稳健性
3-2-1
N
公司投资决策程序与实际执行情况
3-2-2
N
投资会计核算情况
3-2-3
N
纳入合并范围子公司基本情况
3-2-4
N
对子公司财务状况的重要方面及财务报表真实性的核查记录
3-3
Y
固定资产与折旧会计政策稳健性
3-3-1
Y
固定资产明细表
3-3-2
Y
按类别列示的固定资产及折旧明细表
3-3-3
Y
固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率
3-3-4
Y
实地醒看记录及实际运行情况核查
3-3-5
Y
购建与处置固定资产程序及实际执行情况
3-3-6
Y
固定资产折旧重新计算表
3-3-7
Y
固定资产状况分析
3-4
Y
无形资产会计政策稳健性
3-4-1
N
无形资产明细表
3-4-2
N
无形资产权属证明文件
3-4-3
Y
无形资产计价政策、摊销方法与推销年限
3-4-4
N
对外购无形资产核查记录
3-4-5
N
对股东投入无形资产核查记录
3-4-6
N
对公司内部研发形成的无形资产的确认时间及金额的核查记录
3-4-7
N
与无形资产取得、处置有关的审批程序及实际执行情况
3-5
Y
收入会计政策稳健性
3-5-1
Y
公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性分析
3-5-2
N
收入确认抽查记录及真实性分析
3-5-3
N
结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况等对公司收入变动合理性的分析
3-5-4
N
收入截止性测试
3-6
N
广告费、研发费与利息费会计政策稳健性
3-6-1
Y
广告费、研发费与利息费用明细表
3-6-2
N
主要广告合同与借款合同
3-6-3
N
研发费、利息费资本化情况明细表及其合规性分析
3-7
N
合并财务会计报表会计政策稳健性
3-7-1
N
合并范围及确定依据
3-7-2
N
子公司会计政策、会计期间及为编制合并报表进行的调整情况
3-7-3
N
合并工会计报表抵销分录
4-3所属行业情况及市场竞争状况尽职调查工作底稿
公司名称：
湖南泰邦农业股份有限公司 调查地点：
调查内容：
调查人员：
复核人员：
调查时间：
调查时间：
复核日期：
调查过程及方法
计划实施的调查程序
是否执行
未执行的原因
执行索引号
（1）访读记录
是
4-3-1
（2）所属行业及市场数据等资料
是
4-3-2
（3）公司对所处行业基本情况和公司在行业中的状况
是
4-3-3
调查结论：
公司在行业当中占据份额较小，影响力较低。
持续经营能力尽职调查工作底稿目录
索引号
是否适用
工作底稿
4-1
︱√︱
主营业务及经营模式
4-1-1
︱√︱
访谈记录
4-1-2
︱√︱
公司关于商业模式、销售模式、盈利模式的说明
4-1-3
︱√︱
对公司经营模式主要风险及对未来的影响，是否发生或将发生转型等的核查记录
4-2
︱√︱
业务发展目标
4-2-1
︱√︱
访谈记录
4-2-2
︱√︱
待履行的重大业务合同
4-2-3
︱√︱
公司业务发展目标与实现目标的主要措施
4-3
︱√︱
所属行业情况及市场竞争状况
4-3-1
︱√︱
访谈记录
4-3-2
︱√︱
所属行业及市场数据等资料
4-3-3
︱√︱
公司对所处行业基本情况（监管体制、政策趁势等），面临的主要竞争状况，公司在行业中竞争地位、自身竞争优势及劣势，以及采取的竞争策略和应对措施的说明
4-4
︱√︱
对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力
4-4-1
︱√︱
访谈记录
4-4-2
︱√︱
前五名客户情况表（包括但不限于客户名称、销售额及其占当期主营业务收入的比例）
4-4-3
︱√︱
前五名供应商情况表（包括但不限于供应商名称、采购额及其占当期采购总额的比例）
4-4-4
︱√︱
研发费用投入及其占营业收入比重情况表
4-4-5
︱√︱
公司研发机构和研发人员情况
公司治理尽职调查工作底稿目录
索引号
是否适用
工作底稿
5-1
︱√︱
公司治理机制的建立情况
5-1-1
︱√︱
访谈记录
5-1-2
︱√︱
公司章程
5-1-3
︱√︱
组织结构图
5-1-4
︱√︱
股东大会、董事会、监事会（以下简称“三会”）、高级管理人员的构成情况和职责
5-1-5
︱√︱
三会议事规则
5-2
︱√︱
公司治理机制的执行情况
5-2-1
︱√︱
访谈记录
5-2-2
︱√︱
三会会议决议、会议记录等
5-2-3
︱√︱
管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价
5-2-4
︱√︱
公司治
升级会员 