账簿的设置与登记.docx

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账簿的设置与登记

第六章账簿的设置与登记

一、名词解释

1．会计账簿2．总分类账3．明细分类账4．对账

5．结账6．财产清查7．未达账项

二、填空题

1．序时账又称日记账，特种日记账一般包括和。

2．分类账又分为和。

3．备查账是对某些未能在和中进行登记的经济事项进行补充登记，以便考查的辅助账簿，如“”和“”等。

4．现金日记账是由出纳人员根据，按照逐日逐笔进行登记的。

5．月份终了，企业、行政事业单位银行存款日记账账面结余数与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“”，以检验企业银行存款日记账的记录是否正确。

6．总分类账是按照，对经济业务进行分类登记的账簿。

7．明细分类账是按照，进行明细分类登记的账簿。

8．各种账簿必须按编定的页次顺序连续登记，不得和。

9．是检查账簿记录行之有效的方法之一，但它并不能试算出账簿记录的所有错误。

10．账账核对就是核对是否相符。

三、判断题

1．特种日记账是用来记录某一类经济业务发生情况的日记账。

（）

2．普通日记账是用来记录某一类经济业务情况的日记账。

（）

3.“银行存款余额调节表”可以作为登账的依据。

（）

4．现金日记账是由会计人员登记的。

（）

5．所有记账错误都可以用红字更正法进行更正。

（）

6．总分类账户和所属明细分类账户进行平行登记时，可以不在同一天登记，但应该在同一会计期间内登记。

（）

7．平行登记的结果，使总账和所属明细账之间形成相互核对的数量关系。

（）

8．会计账簿与会计凭证提供的会计资料一样，都是分类、序时、全面、连续的。

（）

9．会计账簿和会计凭证记录经济业务的方式不同。

（）

10．现金日记账应采用订本账。

（）

11．每日经济业务登记完毕，应结计现金日记账的当日余款，并以账面余额同库存现金的实存额进行核对，检查账实是否相符。

（）

12．数量金额式明细账适用于明细项目较多，且要求分别列示成本、费用、收入、利润及利润分配的明细账。

（）

13．明细账一般是逐笔登记，也可以定期汇总登记。

（）

14．总账的登记依据可以是原始凭证或原始凭证汇总表。

（）

15．总账的登记依据可以是明细账或日记账。

（）

16．现金日记账和银行存款日记账须逐日结出余额。

（）

17．如果账簿记录发生错误，应根据错误的具体情况，采用规定的方法予以更正，不得涂改、挖补、刮擦或用退色药水更改字迹。

（）

18．年终结账后，总账和日记账应当更换新账，明细账一般也应更换；但有些明细账，如材料明细账、固定资产明细账可以连续使用，不必每年更换。

（）

19．年终更换新账时，新旧账簿有关账户之间的转记金额，应该编制记账凭证。

（）

20．在会计年度中间变更记账人员，可不办理有关交接手续。

（）

21．结账一般包括月结、季结和年结。

（）

22．红色墨水可以在写摘要时使用。

（）

23．如果企业管理工作做得好可以不进行财产清查。

（）

24．“实存账存对比表”通常只填列账实不符的物资，对于账实完全相符的财产物资并不列入。

（）

25．财产清查前，应做好相应的组织准备和业务准备。

（）

26.“实存账存对比表”是调整账簿记录的原始凭证。

（）

27．盘点现金时，出纳人员必须在场，以明确经济责任。

（）

28．银行存款日记账和银行对账单都正确时，二者的余额仍然有可能不一致。

（）

29．往来款项的清查，采用与对方核对账目的方法。

（）

30．对于未达账项应编制“银行存款余额调节表”进行调节，同时将未达账项编制记账凭证调整入账。

（）

四、单项选择题

1．若记账凭证正确，记账时将10000元误记为1000元，更正时应采用（）。

A．红字更正法B．补充登记账法

C．红蓝字法D．划线更正法

2．（）为编制会计报表提供依据。

A．填制和审核原始凭证B．编制记账凭证

C．设置和登记账簿D．编制会计分录

3．账簿按（）分为序时账、分类账和备查账。

A．用途B．经济内容

C．外表形式D．会计要素

4．（）是按照经济业务发生先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。

A．序时账B．分类账

C．明细账D．备查账

5．现金日记账和银行存款日记账属于（）。

A．序时账B．分类账

C．备查账D．总账

6.（）是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。

A．序时账B．分类账

C．备查账D．订本账

7.账簿按（）不同，可以分为订本账、活页账和卡片账。

A．用途B．外表形式

C．提供核算指标的详细程度D．经济内容

8．（）是在启用前就以编有顺序号的若干账页固定装订成册的账簿。

A．总账B．明细账

C．订本账D．活页账

9．总账、现金日记账和银行存款日记账应采用（）。

A．活页账B．订本账

C．卡片账D．以上均可

10．现金日记账和银行存款日记账由（）登记。

A．财务负责人B．经办人员

C．总账会计D．出纳人员

11．现金日记账和银行存款日记账的登记方法是（）。

A．逐日汇总登记B．定期逐笔序时登记

C．逐日逐笔分类登记D．逐日逐笔序时登记

12．现金日记账和银行存款日记账的登记依据是（）。

A．审核无误的收、付款原始凭证B．审核无误的收、付款记账凭证

C．审核无误的所有原始凭证D．审核无误的所有记账凭证

13．现金日记账中，“凭证字号”栏不可能出现（）。

A．现收XXB．现付XX

C．银收XXD．银付XX

14．（）明细账的基本结构为“借方”、“贷方”和“余额”三栏。

A．三栏式B．多栏式

C．数量金额式D．横线登记式

15．（）明细账的基本结构为“收入”、“发出”、“结存”三栏，每栏设“数量”、“单价”和“金额”三栏。

A．三栏式B．多栏式

C．数量金额式D．横线登记式

16．（）明细账应根据经济业务的内容和经营管理的需要，在“借方”或“贷方”分别按明细项目设若干专栏。

A．三栏式B．多栏式

C．数量金额式D．横线登记式

17．（）采用数量金额式明细账。

A．应收账款明细账B．营业外收入明细账

C．管理费用明细账D．产成品明细账

18．（）采用数量金额式明细账。

A．本年利润明细账B．短期借款明细账

C．其他应收款明细账D．原材料明细账

19．（）采用多栏式明细账。

A．生产成本明细账B．预提费用明细账

C．待摊费用明细账D．原材料明细账

20．明细账的登记方法是（）。

A．只能逐笔登记B．只能定期汇总登记

C．一般是逐笔登记，也可以定期汇总登记D．以上都不对

21．明细账的登记依据是（）。

A．只有原始凭证B．只有记账凭证

C．只有原始凭证汇总表D．原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证

22．总账一般采用（）。

A．“收入”、“支付”、“结余”三栏式账页

B．“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页

C．多栏式账页

D．横线登记式账页

23．一般情况下，在登账时，须用（）书写。

A．蓝黑墨水笔B．圆珠笔

C．铅笔D．红色墨水笔

24．（）只能在结账、划线、改错和冲账时使用。

A．蓝黑墨水笔B．圆珠笔

C．铅笔D．红色墨水笔

25．在登账时，如果发生隔页、跳行，（）。

A．应将空页撕掉

B．应更改账簿记录

C．应将空页、空行用线对角划掉，加盖“作废”字样，并由记账人员签章

D．以上都不对

26．没有余额的账户，应在“借方”或“贷方”栏内（）。

A．注明没有余额B．注明没有余额，并在余额栏内用“0”表示

C．注明“平”字D．注明“平”字，并在余额栏内用“0”表示

27．每登记满一张账页时，（）。

A．在下一页继续记录发生的业务

B．应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行

C．在本页的最末一行摘要栏内注明“转次页”字样

D．应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行，并在摘要栏内注明“转次页”字样

28．在结账前，若发现记账凭证没有错，仅仅是账簿记录中的文字或数字错误，应用（）更正。

A．划线更正法B．红字更正法

C．补充登记法D．以上方法均可

29．在结账前，若发现记账凭证所记金额小于应记金额，并已过账，应用（）更正。

A．划线更正法B．补充登记法

C．红字更正法D．平行登记法

30．用补充登记法更正错账时，（）。

A．应用红字按少记金额填制一张补记凭证

B．应用蓝字按少记金额填制一张补记凭证

C．应用红字按应记金额填制一张补记凭证

D．应用蓝字按应记金额填制一张补记凭证

31．在结账前，若发现记账凭证中所记金额大于应记金额，而应借应贷科目没有错误，并已过账，应用（）更正。

A．补充登记法B．红字更正法

C．划线更正法D．以上方法均可

32．“应交税费—应交增值税”明细账应该采用（）。

A．借方多栏式B．贷方多栏式

C．借方贷方多栏式D．三栏式

33．期末根据账簿记录，计算并记录出账户的本期发生额和期末余额，在会计上称为（）。

A．对账B．结账

C．调账D．查账

34．对银行存款的清查编制（）。

A．实存账存对比表B．现金清查报告表

C．银行存款余额调节表D．试算平衡表

35．技术推算盘点法通常用于（）的盘点。

A．固定资产B．流动资产

C．现金D．大量成堆、难以逐一清点的材料

36．以下情况中宜采用局部清查的有（）。

A．年终决算前进行的清查B．企业清产核资

C．企业更换财产经管人员D．企业改为股份制试点企业进行的清查

37．企业在财产清查中，盘盈材料一批，原因待查，此时，应根据（）进行会计财务处理。

A．盘存单B．实存账存对比表

C．进货单D．发货单

38．对于企业确定无法收回的应收款，在提取坏账准备的企业，经批准应列入（）账户。

A．管理费用B．坏账准备

C．营业外支出D．投资收益

39．财产清查按照（），可以分为全面清查和局部清查。

A．清查的时间B．清查的方法

C．清查的地点D．清查的范围

40．财产清查按照（），可以分为定期清查和不定期清查。

A．清查的时间B．清查的方法

C．清查的地点D．清查的对象和范围

41．（）是记录盘点结果的书面证明，也是反映财产物资实存数的原始凭证。

A．盘存单B．实存账存对比表

C．盘点盈亏报告表D．以上均是

42．现金清查的方法是（）。

A．实地盘点法B．技术推算盘点法

C．账目核对法D．复核法

43．对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（）。

A．盘存单B．账存实存对比表

C．库存现金盘点表D．银行对账单

44．对银行存款进行清查时，应将（）与银行编制的对账单进行逐笔核对。

A．银行存款总账B．银行存款日记账

C．银行存款结算单据D．支票簿

45．银行存款实有数为（）。

A．银行存款日记账余额B．银行对账单余额

C．银行存款余额调节表中调节后相等的余额D．以上都不对

46．银行存款余额调节表中调节后余额相等，说明（）。

A．企业和银行账面记录肯定没有错误B．企业和银行账面记录一般没有错误

C．企业和银行账面记录肯定有错误D．企业和银行账面记录一般有错误

47．对盘盈的原材料报经批准，做出处理后编制的分录应借记（）。

A．“原材料”B．“待处理财产损溢”

C．“管理费用”D．“营业外收入”

48．发现固定资产盘盈时，应贷记（）。

A．“待处理财产损溢”B．“固定资产”

C．“累计折旧”D．“营业外收入”

49．进行财产清查，是为了检查（）。

A．账账是否相符B．账表是否相符

C．账证是否相符D．账实是否相符

50．企业财产清查后，据以填制待处理财产盘盈、盘亏记账凭证的原始凭证是（）。

A．材料物资入库单B．材料物资出库单

C．盘存单D．实存账存对比表

51．在财产清查中发现存货盘亏，如果为定额内的自然损耗，应在批准时记入（）。

A．其他应收款B．营业外支出

C．管理费用D．财务费用

52．在财产清查中发现存货盘盈，按规定的手续应冲减（）。

A．销售费用B．营业外收入

C．管理费用D．财务费用

53．出纳每日终了的清查工作属于（）。

A．全面清查和定期清查B．局部清查和不定期清查

C．全面清查和不定期清查D．局部清查和定期清查

54．账存实存对比表是调节账面记录的（）。

A．记账凭证B．转账凭证

C．原始凭证D．累计凭证

55．对财物的收发都有严格的手续，且在账簿中又连续记录便于确定结存的制度

是（）。

A．实地盘存制B．权责发生制

C．永续盘存制D．收付实现制

56．在永续盘存制下，平时（）。

A．只在账簿中登记财产物资的增加数，不登记财产物资的减少数

B．只在账簿中登记财产物资的减少数，不登记财产物资的增加数

C．对各项财产物资的增加数和减少数，都要在账簿中登记

D．对各项财产物资的增加数和减少数，都不需要在账簿中登记

57．一般来说，年终决算之前，要（）。

A．对企业所有财产进行一次全面清查

B．对企业部分财产进行实地盘点

C．对企业所有财产进行局部清查

D．对流动性较大的财产进行全面清查

五、多项选择题

1．账簿按外表形式可分为（）。

A．订本账B．活页账

C．备查账D．分类账

2．登记总账的依据是（）。

A．记账凭证B．科目汇总表

C．汇总记账凭证D．原始凭证

3．更正错账的方法有（）。

A．划线更正法B．补充登记法

C．增减登记法D．红字更正法

4．下列账户的明细账应采用多栏式的有（）。

A．管理费用B．制造费用

C．应付账款D．应收账款

5．总分类账户与其所属的明细分类账户平行登记的结果，必然是（）。

A．总分类账期初余额＝所属明细分类账期初余额之和

B．总分类账期末余额＝所属明细分类账期末余额之和

C．总分类账户本期借方发生额＝所属明细分类账本期借方发生额之和

D．总分类账户本期贷方发生额＝所属明细分类账本期贷方发生额之和

6．总分类账户与所属的明细分类账户（）。

A．是性质相同的账户B．是结构不同的账户

C．核算的内容相同，只是详细层次上不一样D．采用平行登记方法

7．会计账簿对经济业务进行（）记录。

A．零散的B．分类和序时的

C．全面和连续的D．以上都正确

8．属于分类账的有（）。

A．现金日记账B．总账

C．原材料明细账D．租入固定资产登记簿

9．现金日记账和银行存款日记账（）。

A．一般采用订本式账簿和三栏式账页B．由出纳人员登记

C．根据审核后的收、付款记账凭证登记D．逐日逐笔序时登记

10．现金日记账的登记依据有（）。

A．现金收支的原始凭证B．现金收款凭证

C．现金付款凭证D．银行存款付款凭证

11．银行存款日记账的登记依据有（）。

A．银行存款收支的原始凭证B．银行存款收款凭证

C．银行存款付款凭证D．现金付款凭证

12．明细分类账的账页格式主要有（）。

A．三栏式B．多栏式

C．数量金额式D．平行式

13．采用三栏式明细账的有（）。

A．预提费用明细账B．应收账款明细账

C．短期借款明细账D．待摊费用明细账

14．采用多栏式明细账的有（）。

A．生产成本明细账B．产品销售收人明细账

C．制造费用明细账D．本年利润明细账

15．不采用卡片式明细账的有（）。

A．材料采购明细账B．其他应收款—备用金明细账

C．固定资产明细账D．产品销售费用明细表

16．总账（）。

A．采用订本式账簿

B．一般为三栏式账页

C．采用逐笔登记方式，也可采用汇总登记方式

D．登记依据可以是记账凭证，也可以是记账凭证汇总表和汇总记账凭证

17.账簿的登记规则包括（）。

A．以审核无误的会计凭证为依据B．必须逐页、逐行按顺序连续登记

C．必须及时结出余额D．必须逐页结转

18．登账时，应将会计凭证的（）等逐项记入账内。

A．日期B．种类和编号

C．业务内容摘要D．金额

19．用划线更正法更正错误时（）。

A．应用红笔划线，并将错误数字全部划销B．用蓝笔在错误数字上方写上正确数字

C．用红笔在错误数字上方写上正确数字D．由更正人员在更正处盖章以示负责

20．对账包括（）。

A．账证核对B．账账核对

C．账实核对D．账表核对

21．账账核对包括（）。

A．总账与日记账核对

B．总账与明细账核对

C．会计账与保管账核对

D．各种应收、应付账款明细账面余额与有关债权、债务单位的账目余额相核对

22．企业从银行提取现金500元，该业务应登记（）。

A．现金日记账B．银行存款日记账

C．总分类账D．明细账

E．备查账

23．登账要求（）。

A．书写的文字、数字上面要留适当的空距，一般应占格的1/2

B．可用圆珠笔、蓝黑钢笔

C．不得用铅笔

D．要按页码顺序登记，不得跳行、隔页

24．会计账簿应具备的基本要素有（）。

A．封面B．扉页

C．账页D．封底

25．财产物资的盘存制度有（）。

A．永续盘存制B．实地盘存制

C．权责发生制D．实收实付制

26．财产清查按清查的执行单位分为（）。

A．定期清查B．不定期清查

C．内部清查D．外部清查

27．实物清查的常用方法有（）。

A．实地盘点法B．技术推算盘点法

C．账目核对法D．逆查法

28．实地盘点法可用于（）清查。

A．实物B．现金

C．银行存款D．往来款项

29．银行存款的清查，需将（）进行相互逐笔勾对。

A．银行存款总账B．银行对账单

C．银行存款日记账D．支票登记簿

30．银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有（）。

A．企业或银行出现记账错误B．出现未达账项

C．出现已达账项D．以上均是

31．未达账项包括（）。

A．企业已记收，银行未记收的款项B．企业已记付，银行未记付的款项

C．银行已记收，企业未记收的款项D．银行已记付，企业未记付的款项

32．财产清查的意义在于（）。

A．保证账实相符B．保证财产物资安全完整

C．挖掘财产物资的潜力D．维护财经纪律

33．企业进行全面清查主要发生在（）。

A．年末结算B．清产核资

C．关停并转D．更换出纳

E．单位主要负责人调离

34．在下列哪种情况下，可采用不定期清查（）。

A．更换财产、现金的保管人B．发生自然灾害意外损失

C．企业改变隶属关系D．财税检查

E．企业关停并转、清产核资

35．下列可作为原始凭证调整账簿记录的有（）。

A．账存实存对比表B．未达账项登记表

C．现金盘点报告表D．银行存款余额调节表

E．结算款项核对登记表

36.“银行存款余额调节表”是（）。

A．原始凭证B．盘存表的表现形式

C．只起对账作用D．银行存款清查方法

E．调整账簿记录的原始凭证

37．“账存实存对比表”是（）。

A．财产清查的重要报表B．会计账簿的重要组成部分

C．调节账簿的原始凭证D．资产负债表的附表之一

E．分析盈亏原因，明确责任的重要依据

六、简答题

1．简述总分类账和明细分类账的关系及平行登记的要点。

2．登记账簿的要求有哪些？

3．简述更正错账的方法及适用情况。

4．简述结账前账项调整的内容。

5．财产清查的作用有哪些？

6．存货账实不符的原因有哪些？

7．财产清查的种类有哪些？

8．简述财产清查结果处理的内容。

七、业务练习题

练习一

目的：

练习错账的更正方法。

资料：

某企业将账簿与记账凭证进行核对，发现下列经济业务的凭证内容或账簿记录有错误。

1．开出转账支票一张200元，支付管理部门零星开支。

原记账凭证如下。

借：

管理费用200

贷：

库存现金（现金）200

2．签发转账支票4000元，预付后三个季度的报刊订阅费。

原记账凭证如下。

借：

待摊费用400

贷：

银行存款400

3．签发转账支票6000元，预付后三个季度房租。

原记账凭证如下。

借：

待摊费用9000

贷：

银行存款9000

4．用现金支付管理部门零星购置费78元。

原记账凭证如下。

借：

管理费用78

贷：

库存现金（现金）78

记账时现金付出栏记录为87元

要求：

判断上列各经济业务的账务处理是否有误，如有错误采用适当方法加以更正。

练习二

目的：

继续练习错账的更正方法。

资料：

大宇公司本月发现下列账务处理错误。

1．用银行存款偿还B公司款项5000元，编制会计凭证如下，尚未登记入账。

借：

应收账款5000

贷：

银行存款5000

2．公司以现金600元支付下半年报刊费，编制如下会计凭证并登记入账。

借：

预提费用600

贷：

库存现金（现金）600

3．以银行存款支付办公费6900元，编制如下会计凭证并登记入账。

借：

管理费用9600

贷：

银行存款9600

4．公司接到银行通知，收回甲企业所欠的货款500000元，已做会计凭证并入账。

借：

银行存款50000

贷：

应收账款50000

要求：

判断各种错误性质，说明应采取什么样的更正方法，并予以更正。

练习三

目的：

对财产清查结果进行账务处理。

资料：

某工厂年终进行财产清查，在清查中发现下列事项。

1．盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提折旧2400元。

2．发现账外机器一台，估计重置价值为10000元，净值为6000元。

3．甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际存量445公斤，经查明其中7公斤为定额损耗，3公斤为日常收发计量差错。

4．乙材料账面余额为156公斤，价值3800元，盘存实际存量为151公斤，缺少数为保管人员失职造成的损失。

5．丙材料盘盈30公斤，每公斤30元，经查明其中25公斤为代其他工厂加工剩余材料，该厂未及时提回，其余属于日常收发计量差错。

要求：

根据上述资料，编制相关会计分录。

练习四

目的：

继续练习财产清查相关业务的账务处理。

资料：

1．某企业在财产清查中，发现盘盈设备一台，同类设备的市场价格为70000元，根据其新旧程度估计已损耗价值为30000元。

报经审批后，作营业外收入处理。

2．某企业在财产清查中，发现盘亏设备一台，其账面原值50000元，已提折旧20000元。

报经审批后，作营业外支出处理。

3．某企业在财产清查中发现一宗A材料盘盈，估计其实际