税法I单项选择练习题.doc

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各章单项选择练习题

第一章税法基本原理

1.从立法过程看，税法属于（）.

A.制定法B.习惯法

C.授权性法规D.义务性法规

2.关于税法解释，下列表述正确的是（）.

A.税法的行政解释在行政执法中不具有普遍的约束力

B.税务机关不得对税法进行限制解释

C.税法立法解释只能事后解释，不得事前解释

D.税法解释包括税法司法解释

3.关于国际税收协定，下列表述正确的是（）.

A.税收协定既属于国际法的范畴，也属于国内法的范畴

B.税收协定具有高于国内税法的效力

C.税收协定影响一个国家税法的自主制定

D.税收协定限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

4.下列各项中，属于税务规章的是（）.

A.《财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》（财税66号）

B.《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）

C.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发81号）

D.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）

5.《国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复》（国税函1号）规定，《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）自2003年3月1日起执行；此前，企业债务重组中因豁免债务等取得的债务重组所得，应按照当时的会计准则处理。

这样规定符合税法适用原则中的（）.

A.实体从旧，程序从新原则

B.法律不溯及既往原则

C.新法优于旧法原则

D.特别法优于普通法原则

6.税务机关最基本的权力是（）.

A.税收征收权B.税务管理权

C.税收检查权D.税收违法处理权

7.《财政部国家税务总局关于调整工业盐和食用盐增值税税率的通知》明确，“本通知所称盐，是指主体化学成分为氯化钠的工业盐和食用盐，包括海盐、井矿盐和湖盐。

”这一解释属于税法解释中的（）.

A.字面解释B.限制解释

C.扩充解释D.合宪解释

8.我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是（）.

A.《全国税政实施要则》

B.《农业税条例》

C.《文化娱乐税条例》

D.《中外合资经营企业所得税法》

9.下列单位具有税收执法主体资格的是（）.

A.受托代征税款的单位

B.国家税务总局稽查局

C.某市国家税务局征管处（科）

D.省级税务局的稽查局

10.我国现行增值税采用的税率形式是（）.

A.比例税率B.累进税率

C.定额税率D.平均税率

11.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，古旧图书免征增值税。

这属于减免税中的（）.

A.法定减免B.特定减免

C.临时减免D.税额减免

12.关于国际税收协定，下列表述正确的是（）.

A.签订国际税收协定的主体是有关国际组织

B.税收协定属于国际法的范畴，具有法律上的约束力

C.税收协定的效力低于国内税法

D.税收协定限制各国对跨国投资者提供税收优惠

13.某扣缴义务人将扣缴的2010年4月的雇员工资薪金个人所得税10万元于2010年5月17日（星期一）才解缴入库。

税务机关应对其加收滞纳金（）元 .

A.0B.350

C.500D.2000

14.下列行为中属于引起税收法律关系产生的标志的有（）.

A.《增值税暂行条例》的颁布

B.税务机关发售发票

C.一般纳税人资格认定

D.企业销售货物

15.国债利息收入是企业所得税的免税收入，这属于减税免税中的（）.

A.税基式减免B.税率式减免

C.税额式减免D.鼓励性减免

16.关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是（）.

A.欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日

B.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

C.在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金

D.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

17.国际反避税合作的主要内容是（）.

A.防止居民和非居民避税

B.签订税收协定

C.税收情报交换

D.预约定价税制

18.跨国纳税人通过各种错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，称为（）.

A.国际避税B.国际逃税

C.国际避税地D.国际反避税

答案：

1.A2.D3.B4.B5.C6.A7.B8.C9.D10.A11.A12.B13.C14.D15.A16.C17.C18.A

解析：

1.本题考核税法的特点。

关于税法特点，从立法过程来看，税法属于制定法，而不是习惯法；从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规；从内容看，税法具有综合性，而不是单一的法律。

2.本题考核对税法解释的了解和掌握。

税法的规范性行政解释在行政执法中具有普遍的约束力；税法解释按解释尺度的不同，可以分为字面解释、限制解释和扩充解释，国家税务总局有限制性解释的情形；税法解释按解释权限划分，可以分为立法解释、司法解释和行政解释；税法立法解释包括事前解释和事后解释。

3.本题考核对国际税收协定相关知识的了解和掌握。

税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴；税收协定具有高于国内税法的效力；税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇.

4.本题考核税收立法权的运行。

税务规章是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税收规范性文件。

国家税务总局令属于税务规章，而财税、国税发、国家税务总局公告属于规范性文件。

5.本题考核税法的适用原则。

法律不溯及既往原则的基本含义是：

一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

6.本题考核税收法律关系的主体及其权利与义务。

税务机关的权利与义务体现为职权与职责，税收征收权是税务机关最基本的权力，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等。

7.本题考核对税法解释的掌握。

按照解释的尺度不同，税法解释还可以分为字面解释、限制解释与扩充解释。

税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释。

8.本题考核对新中国税法建立和发展的了解。

1956年5月3日，第一届全国代表大会常委会第三十五次会议通过《文化娱乐税条例》，并以中华人民共和国主席令的形式颁布，这是我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律。

9.本题考核执法主体合法性原则。

执法主体法定是执法主体合法性原则之一。

根据法律规定，目前我国的税收执法主体主要包括国家税务总局、各地国家税务局和地方税务局、税务分局、税务所。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体的资格。

10.本题考核对现行各税种适用税率形式的区分。

我国现行增值税适用比例税率形式.

11.本题考核减免税的分类。

法定减免，是减免税的一种分类，凡是由各种税的基本法规定的减税、免税都称为法定减免。

法定减免必须在基本法规中明确列举减免税项目、减免税的范围和时间。

12.本题考核对国际税收协定相关知识的了解和掌握。

签订国际税收协定的主体是有关主权国家或地区；税收协定属于国际法的范畴，具有法律上的约束力；税收协定的效力高于国内税法；税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。

13.本题考核滞纳金的征收。

现行税收征管法及其实施细则规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

代扣代缴的工资薪金个人所得税应在月份终了后7日内解缴，该扣缴义务人滞纳天数为10天，应纳滞纳金=100000×10×0.5‰=500（元）.

14.本题考核税收法律关系的产生。

税收法律关系的产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系。

纳税义务产生的标志应当是纳税主体进行的应当课税的行为，如销售货物、取得应税收入等，不应当是征税主体或其他主体的行为。

国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。

15.本题考核减免税的基本形式。

税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。

具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

企业所得税的免税收入属于免征额。

16.本题考核税收征收管理相关规定。

选项A不正确，欠税时间从规定的纳税期限届满的次日至纳税人、扣缴义务人缴纳或者解缴税款的当日；选项B不正确，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月；选项D不正确，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

17.本题考核国际反避税。

18.本题考核对国际避税知识的了解。

国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过各种错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务。

第二章增值税

1.依照增值税的现行规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用13%税率征收增值税的是（）.

A.盐B.薄荷油

C.空调机D.速冻水饺

2.某家用空调器生产企业采用分期收款方式于2010年4月份售出空调400台，每台成本2000元，售价2500元（不含增值税），书面合同约定空调发出后先收一半款项，余额以后三个月内分三次收回。

则4月份应确认此笔业务的销售额为（）万元。

A.80B.100

C.117D.50

3.企业或个人的下列业务应缴纳增值税的是（）.

A.药品生产和经销

B.医院提供医疗服务时销售的药品

C.货物运输

D.设备安装

4.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（）.

A.应视同销售计算增值税销项税额

B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出

C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出

D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出

5.如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（），其进项税额准予抵扣。

A.节日福利B.办公楼装潢

C.对外馈赠D.宾馆住宿

6.企业发生的下列行为，应该视同销售征收增值税的是（）.

A.购买物品用于职工浴室

B.购买餐具给