税务会计学.docx

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税务会计学

1．第1题

下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。

A.货物价款　

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税

D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

2．第5题

2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

3．第6题

某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。

2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。

2008年应交所得税为（）万元。

A.240

B.285

C.105

D.195

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

4．第7题

下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）

A.个人之间互换自有居住用房

B.无偿赠与房屋给直系亲属

C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中

D.合作建房有偿转让的

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

5．第8题

某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。

A.2600元

B.3150元

C.3000元

D.3300元

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

6．第9题

现行消费税的税目有（）。

A.9个

B.11个

C.14个

D.15个

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

7．第10题

下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（）

A.经营收入

B.收益分配

C.生产经营成本

D.所有者投入

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

8．第11题

对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是（）

A.按服务业征营业税

B.按邮电通信业征营业税

C.按混合销售行为征收增值税

D.按兼营业务计征营业税

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

9．第12题

某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为（）元

A.80000

B.64000

C.76000

D.12000

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

10．第13题

纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.无形资产收入

D.依照有关规定代收的价外费用

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

11．第14题

某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为（）吨。

A.5500

B.5800

C.6000

D.6200

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

12．第15题

A.3.3万元

B.1.65万元

C.4.95万元

D.6.6万元

答案:

D

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

0.0

13．第16题

税务会计的核算对象是（）

A.企业以货币计量的经济事项

B.经营资金运动

C.税务资金运动

D.预算资金运动

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

14．第17题

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）

A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格

C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D.以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

15．第26题

下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为厂家代销服装

B.某公司将外购饮料用于个人消费

C.某企业将外购钢材用于在建工程

D.某企业将外购食品用于职工福利

答案:

D

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

0.0

16．第28题

乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元，适用的所得税税率为25%。

乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为（）万元。

A.2845

B.375

C.992.5

D.2075

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

17．第29题

土地增值税是对以下行为征收的（）。

A.出让国有土地使用权

B.转让国有土地使用权

C.出让集体土地使用权

D.转让集体土地使用权

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

18．第30题

以下税种中，哪些实行超率累进税率（）

A.增值税

B.土地增值税

C.消费税

D.企业所得税

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

19．第31题

计算土地增值税时可扣除的税费是（）。

A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税

B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加

C.个人购买房地产时缴纳的契税

D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

20．第32题

下列属税务会计提供信息特有的报表是（）。

A.资产负债表

B.损益表

C.现金流量表

D.纳税申报表

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

21．第33题

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

22．第34题

某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）

A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

23．第35题

房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。

A.营业税金及附加

B.管理费用

C.商品销售税金及附加

D.经营税金及附加

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

24．第36题

下列各项中，不属于税收基本特征的是（）

A.公益性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

25．第42题

纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税

D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

26．第43题

某化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。

则计算其消费税的销售额应为（）

A.16万元

B.6万元

C.13.68万元

D.3.68万元

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

27．第44题

某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。

当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。

那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。

A.4.5万元

B.4.25万元

C.2万元

D.1.2万元

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

28．第45题

某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税（）

A.15万元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

答案:

B

您的答案：

B

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

29．第46题

下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）

A.旅游公司代收的交通、门票费

B..广告公司支付的灯箱广告制作费

C.贷款业务的利息支出

D.娱乐业收取的烟酒饮料费

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

30．第47题

某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。

已知该煤矿适用税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（）万元。

A.60

B.64

C.72

D.76

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

31．第48题

在中华人民共和国境内开采（）的单位和个人，为资源税的纳税人

A.应税矿产品

B.生产盐

C.资源

D.应税矿产品或者生产盐

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

32．第49题

某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为1．5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。

A.55

B.40

C.25

D.15

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

33．第50题

现行企业所得税适用的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

34．第51题

根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（？

）。

A.消费税是价内税

B.消费税是选择部分生活消费品课税

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税实行的是差别比例税率？

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

35．第52题

下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天

B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天

D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

36．第71题

现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

37．第72题

按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（）。

A.3个月

B.4个月

C.5个月

D.6个月

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

38．第73题

大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。

A.64

B.72

C.8

D.0

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

39．第74题

税收的财政职能，最终形成（　）

A.财政收入

B.企业收入

C.社会收入

D.个人收入

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

40．第75题

税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（　）为手段的分配形式。

A.政治

B.经济

C.法律

D.行政

答案:

C

您的答案：

C

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

41．第76题

税务会计在年末应处理的工作中不包括（）

A.汇算清缴

B.编制并上报各种税务年报

C.协助税务机关做好税务年检工作

D.编制涉税凭证

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

42．第77题

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（）。

A.680万元

B.375．79万元

C.1395．79万元

D.715．79万元

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

43．第78题

下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。

A.转让固定资产发生的费用

B.按规定支付的财产保险费

C.购建固定资产的费用

D.广告性质的赞助费

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

44．第79题

以下外购不可以抵扣增值税进项税的是（）

A.外购修理用备件

B.外购生产设备

C.外购生产用车辆

D.外购发给职工的节日慰问品

答案:

D

您的答案：

D

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

45．第80题

消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策

A.产品差别比例税率

B.行业差别比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

答案:

A

您的答案：

A

题目分数：

1.0

此题得分：

1.0

46．第2题

增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（）。

A.销售货物支付的运输费用和建设基金

B.外购货物支付的运输费用和建设基金

C.向小规模纳税人购买农业产品的支出

D.向农业生产单位购买免税农产品的支出

答案:

A,B,C,D

您的答案：

A,B,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

47．第3题

以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。

A.进口固定资产设备

B.销售商品房

C.零售杂货

D.生产销售电力

答案:

A,C,D

您的答案：

A,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

48．第4题

下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C.某商店销售并负责为用户安装空调

D.邮政局向邮寄物品者销售包装材料

答案:

A,D

您的答案：

A,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

0.0

49．第23题

我国进口税则设有（）等税率形式。

A.最惠国税率

B.最低税率

C.协定税率

D.特惠税率

答案:

A,C,D

您的答案：

A,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

50．第24题

下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。

按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧

B..2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。

按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税

C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额

D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元

答案:

A,B,C

您的答案：

A,B,C

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

51．第25题

下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（）。

A.用于连续生产应税消费品的不纳消费税

B.用于其他方面的，应于移送使用时纳税

C.计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算

D.计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算

答案:

A,B,C,D

您的答案：

A,B,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

52．第27题

固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于（）。

A.折旧方法的不同

B.折旧年限的不同

C.计提折旧的范围不同

D.固定资产减值准备的提取

答案:

A,B,D

您的答案：

A,B,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

53．第37题

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物

C.将自产的货物用于对外捐赠

D.将外购货物用于对外投资

答案:

A,B,C,D

您的答案：

A,B,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

54．第38题

适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。

A.17%

B.6%

C.13%

D.零税率

答案:

A,B,C,D

您的答案：

A,B,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

55．第39题

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

答案:

A,D

您的答案：

A,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

56．第40题

下列说法正确的有（）

A.凡是征收消费税的货物都征增值税

B.凡是征收增值税的货物都征消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

答案:

A,C

您的答案：

A,C

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

57．第41题

征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。

A.组成计税价格=成本+利润

B.组成计税价格=成本+利润+消费税

C.组成计税价格=成本+利润+增值税

D.组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率

答案:

B,D

您的答案：

B,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

58．第63题

资源税的课税范围是（）。

A.橡胶

B.矿产品

C.汽油

D.盐

答案:

B,D

您的答案：

B,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

59．第64题

下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。

A.独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴

B.洗煤、选煤按照原煤计征资源税

C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐计征资源税

D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

答案:

A,C,D

您的答案：

A,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

60．第65题

下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.城市房地产出租

B.以继承方式转让房地产

C.企业兼并转让房地产

D.以出售方式转让国有土地使用权

答案:

A,B,C

您的答案：

A,B,C

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

61．第66题

下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有（）

A.目标不同

B.对象不同

C.核算依据不同

D.核算基础不同

答案:

A,B,C,D

您的答案：

A,B,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

62．第67题

下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（）

A.消费税

B.资源税

C.关税

D.教育费附加

答案:

A,B,C,D

您的答案：

A,B,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

63．第68题

下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

A.从事建筑安装工程作业

B.从事加工、修理修配业务

C.从事运输业务

D.从事商品零售业务

答案:

A,C

您的答案：

A,C

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

64．第69题

采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括（）。

A.本期按税法计算的应交所得税

B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整

答案:

A,B,C,D

您的答案：

A,B,C,D

题目分数：

2.0

此题得分：

2.0

65．第70题