历年专升本审计真题.docx
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历年专升本审计真题
一、单项选择题
1、从本质内容来看，审计对象就是（）
A、被审计单位的会计资料B、被审计单位的相关资料
C、被审计单位的内部控制制度D、被审计单位的经济活动
2、某审计机构利用在被审计单位所属行业的统一性的经济技术指标对被审计单位的经济活动进行判断，这样的指标被称为（）
A、具体审计标准B、在一定范围内共用的审计标准
C、个别审计标准D、通用的审计标准
3、按照《审计法》的规定，地方各级人民政府的审计机关应该（）
A、对本级人民政府负责并报告工作
B、对上一级审计机关负责并报告工作
C、对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作
D、审计业务以本级人民政府领导为主
4、对容易发生问题、往来业务较多、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（）
A、比较分析法B、综合分析法C、账户分析法D、账龄分析法
5、审计人员对固有风险和控制风险的评估水平与所需的审计证据数量是（）
A、正向关系B、比例关系C、反向关系D、没有关系
6、审计人员应当对拟以信赖的内部控制实施（），以评估风险控制。
A、符合性测试B、实质性测试C、穿行测试D、双重目的测试
7、在应收账款账户余额正确的基础上，应进一步查明应收账款余额的真实性，其有效方法是（）
A、抽查原始凭证、记账凭证与账簿凭证是否一致
B、核对应收账款总账和明细账是否一致
C、向债务人直接进行函证
D、审查赊销手续是否合法、合规
8、在进行管理费用的审计中，以下属于需要在审计过程中重点注意的敏感性项目的是（）
A、会议费和业务招待费B、职工教育经费和工会经费
C、管理人员工资和福利费D、房产税和土地使用税
9、研究和评价实收资本的内部控制时，不宜采用的审计方法是（）
A、审阅有关投入资本业务的管理制度
B、询问有关人员
C、向有关人员进行调查
D、分析有关投资协议
10、审计报告日期是指（）
A、被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期
B、被审计单位会计报表截止的日期
C、审计报告完稿、印发的日期
D、审计人员完成外勤审计工作的日期
11、审计的主体是（）
A、被审计单位B、专门的审计机构和人员C、被审计单位财政经营活动
D、行政管理部门
12、审计证据有两个特点：
一是适当性，二是（）
A、可靠性B、充分性C、相关性D、经济性
13、下列哪一项符合内控要求？
（）
A、保管物资并负责记账B、审批并执行经济业务
C、会计和出纳由一个兼职D、凭证正副联一次复写填制
14、对被审计单位的经营场所，实物和有关业务进行查看的方法被称为（）
A、查询法B、观察法C、检查法D、核对法
15、专门规范社会审计的法律是（
A、《宪法》B、《审计法》C、《CPA法》D、《公司法》
16、影响审计检查风险的关键因素是（
A、被审计单位的内控B、审计环境C、被审计单位管理层D、审计人员
17、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（）
A、销货发票B、支票存根
18、Firms在承接业务时，需要与被审计单位签订（）
A、审计通知书B、审计业务约定书C、审计计划D、管理建议书
19、在确定审计证据的“相关性”时下列各项不是CPA应考虑的是（）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B、针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
D、只与特定认定相关的，审计证据并不能替代与其他认定的审计证据
20、下列关于审计证据的说法中不正确的是（）
A、检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B、观察提供的审计证据仅限于发生的时点
C、关于询问的答复，CPA应当获取其他证据加以佐证
D、重新执行仅适用于内控
21、鉴证业务三方关系人（）
A、CPA、委托人、被签证单位B、CPA、委托人、责任方C、CPA、责任方、预期使用者D、CPA、委托方、预期使用者
22、会计师事务所对W公司审计，审计了W下属子公司S同期按计税基础编制的2006年的审计工作，则审计证据按目的和内容分属于（）
A、经营审计B、合规性审计C、财务审计D、CPA审计
23、政府审计与CPA审计的相似之处（）
A.审计所依赖的准则B、审计要实现的目标C、内部控制利用D、审计取证的权限
24、存在下列情况时，CPA可确定采用积极函证（）
A、重大错报评估为低水平B、涉及大量的账户余额
C、预期不存在重大错报D、有理由相信被函证者不认真对待
25、下列各项中属于测试采购与付款循环中内控的“发生”认定常用控制测试程序的是（）
A、检查验收单是否缺号B、检查有关未记录的买方发票
C、检查付款售单是否附买卖方发票D、审核批准采购价格和折扣的标准
26、如果CPA从被审计单位的开户银行获取对账单和所有已付支票清单，该CPA（）
A、不再向银行函证B、仍需向银行函证C、符合对账单D、可根据实际需要确定是
27、在CPA所关心的下列问题中（）是为了实现截止测试
A、年前开出的支票是否均在年前入账
B、应收账款是否真实
C、存货的跌价损失是否已抵减
D、固定资产是否以充作借款担保
28、下列各项中违反分类认定的是（）
A、把寄存的商品记在会计账上B、将已发生的销售业务不登记入账
C、将接近于资产负债表日的项目记录于下期
D、如果将现销记录于赊销，将出售固定资产所得的收入记录为营业收入
29、我国政府审计机关属于（）
A、立法型B、行政型C、司法型D、独立型
30、将审计划分国家审计、社会审计、内部审计的分离标准是（）
A、审计主体B、审计客体C、审计内容D、审计范围
31、审计对象可高度概括为被审计单位的（）
A、经济活动B、C、财政收支D、财政收支及经济管理活动
32、社会审计与内审存在很大的区别，下列说法不正确的是（）
A、在审计方式上，审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排实施
B、在审计内容上，内审的内容主要是检查各项内部控制的执行情况，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计对会计报表发表审计意见
C、社会审计依据准则是独立审计准则，内审依据的是内部审计
D、在独立性方面，社会审计是相对独立，而内审师双向独立
33、CPA为发现被审计单位的会计报表和其他审计资料中的重要性及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。
A、记标B、分析性复核C、估价D、检查
34、实物证据通常证明（）
A、实物资产的所有权B、实物资产计价准确性
C、实物资产是否存在D、有关记录是否正确
35、下列选项中不属于固定资产内控制度的是（）
A预算制度B维护保养制度
C划分资本性支出与收益性支出的合理标准D定期盘点制度
36、下列情况下可采用否定式函证的有（ ）
A账龄较长的债务人B欠款金额较多的债务人
C有争议的债务人D欠款金额较小的债务人
37、CPA对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）
A销货退回是否已经核准B是否存在过多的销货折扣
C销货业务的入账时间是否正确D年底应收账款的真实性
38、不存在相关内控时，某一交易类别和账户单独或连同其他账户交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称（）
A固有风险B检查风险C控制风险D交易风险
39、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（）
A审计报告B审计工作底稿C审计处理决定书D管理建议书
40、对国家机关，企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（）
A经济效益审计B财政财务审计C财经法规审计D经济责任审计
41、最能体现审计鉴证职能的是：
A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.财政审计
二、多项选择题
1、我国政府审计的独立性，表现在以下几个方面（）
A、政府审计机构负责人得委派要有必需的法律程序
B、审计机构的审计收费要列入政府的财政预算
C、可在法定的职权范围内，依照法律法规对被审计单位作出处理、处罚的决定
D、工作安排及其结果只向本级领导和上一级审计机构负责并汇报
E、与民间审计的独立性完全一样
2、非直接取证的方法包括（）
A、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法E审查法
3、下列各项表述中，你认为正确的是（）
A、审计工作底稿是形成审计意见的间接证据
B、审计工作底稿是审计质量控制记监督的基础
C、审计工作底稿是解除审计人员审计责任的重要依据
D、审计工作底稿的质量直接反应整个审计工作的质量
E、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部工作记录
4、审计人员的审计责任（）
A、建立健全的内部控制制度
B、按照独立审计准则的要求出具审计报告
C、保证审计报告的真实性、合法性
D、保证审计报告的真实性、合法性、完整性
5、在对固定资产项目进行符合性测试时，审计人员测试的重点包括（）
A、固定资产的取得是否与预算相符
B、固定资产的取得和处置是否确实经过授权审批
C、区分资本性支出和收益性支出的规定在实际执行中是否得到遵守
D、资产负债表中固定资产原价的列示是否与固定资产总分类账余额相一致
6、被审计单位的内部控制可能因（）而失效。
A、环境变化B、执行不力C、滥用职权D、串通舞弊E、业务性质改变
7、审计人员在对会计报表进行审计时，还应对（）等重要事项予以关注。
A、会计报表的期初余额B、期后事项C、或有损失D、被审计单位持续经营能力E、被审计单位会计人员的素质
8、良好的现金内部控制应做到（）
A、钱账分管B、按月盘点现金C、收入及时入账，并且当日送存银行D、加强对现金收支的内部审计E、定期与开户银行对账
9、在对收入及其结算情况进行审计时，一般要结合（）进行。
A、应收账款B、应付账款C、预付账款D、预收账款E、其他应收款
10、审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为有些保留事项的存在及其影响。
这些保留事项主要有（）
A、监事会人员的变动B、审计范围受到限制C、未调整事项D、待定事项
11、CPA在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（）
A函证方式的选择B以前年度的函证结果
C函证发送时间D应收账款在全部资产中的重要性
E被审计单位内控的强弱
12、被审计单位管理当局应承担的会计责任为（）
A保持资产的安全完整B保证审计报告的真实、完整
C保证会计资料的真实、完整、合法D建立健全内控
E提供管理当局声明书
13、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）审查
A直接材料B直接人工C制造费用D管理费用E财务费用
14、审计要保持独立性必须（）
A思想独立B组织独立C判断独立D经济独立E工作独立
15、审计人员可不进行符合性测试程序，而直接实施实质性程序的情况有（）
A内控不存在B相关内控虽存在，但审计人员通过了解发现其并未有效执行
C内控存在重大缺陷D内控拟信赖
E符合性测试的工作量可能大于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量
16、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（）
A独立原则B客观原则C公正原则D透明原则
17、下列证据中属基本证据的有（）
A实物B书面C口头D环境
18、社会审计的法定业务有（）
A审查企业会计报告B验证企业资本
C办理企业合并D企业服务业务
19、会计报表审计中审计报告的意见类型有（）
A无保留意见类型B保留意见类型
C否定意见类型D无法表示
20、在审计实施阶段要做的工作有（）
A编制审计方案B进行控制测试
C进行实质性测试D撰写审计报告
21、审查书面资料的审计方法，按照审查技术分为（）
A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法E．分析法
三、判断题
1、政府审计和内部审计的主要职能就是经济监督，而民间审计的主要职能是经济鉴证，所以民间审计不具有经济监督的职能。
（）
2、注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应认为是对被审计单位持续经营能力及经营效率、效果所作承诺。
（）
3一般来说，审计风险越大，所需的审计证据越少；反之，所需的证据数量越多。
（）
4、审计风险是指会计报表存在重大错报或披露，而审计人员审计后没能发现，发表不恰当审计意见的可能性。
（）
5、审计人员对在审计过程中发现的内部控制的重大缺陷，应记录于审计工作底稿，并及时告知被审计单位，必要时，可出具管理建议书。
（）
6、无论采用的额方法是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。
（）
7、审计人员在执行会计报表审计业务时，应根据被审计单位规模大小，确定是否对其相关的内部控制制度进行充分的了解。
（）
8、抽取一定数量的银行存款的收、付款凭证与相关科目进行核对其目的是评价银行存款内部控制运行的有效性。
（）
9、从总体的情况来看，辅助生产费用、制造费用分配的审计，无论从方法还是在内容上都是完全一致的。
（）
10、无论评估的重大错报风险如何，CPA均应对所有重大的认定层次实施实质性程序以获取充分适当的审计证据（）
11、鉴证业务提供的保证是合理保证（）
12、安排CPA检查以前年度工作底稿的CPA发现以前自己编制的工作底稿有计算错误，对其涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论（）
13、询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，CPA还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据（）
14、审计人员评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计程序时的重要性水平。
（）
四：
1、审计按主体分类可分为：
_______、________、________。
2、我国CPA的法律责任有违约______、________。
3、按照会计核算程序，依次对证、帐、表各环节进行检查核对的会计方法是________
4、会计职能________、_________、经济签证。
5、CPA职业道德基本要求______、_______、公正。
6、审计职能___________________________________
7、审计按主体分类分_______________________________
8、审计的目的_______________________
9、审计风险包括______________________________________________________
10、审计的意见类型
11、管理建议书
12、内控评价_______________________
13、审计报告四种类型
14、审计证据的特征________________________________
15、审计程序分____________——____________——_____________
五、名词解释
1、审计风险
2、审计证据
3、审计抽样
4、重要性
5、.审计风险
6、审计准则
7、符合性测试
8、民间审计
9、审计业务约定书
10、内部控制
11、审计报告
12、审计风险
13、审计报告
14、顺查法
15、财政财务收支审计
六、简答
1、何为独立性？
独立性是CPA的灵魂个是否正确？
为什么？
2、要求：
选择正确答案并说明理由。
（1）下列哪种情况下，CPA会选择“无法表示意见”
①无法搜集到足够有效的证据
②对使用的会计政策的披露不充分
③背离会计准则
④不能对会计政策的变更做出合理的解释
（2）若存在一项重大不确定性事项，该事项已恰当处理，CPA应发表
①无保留
②带强调
③无法表示
④无法表示或者视不确定性是否充分披露而发表保留意见
（3）某上市公司当年EBIT是500万，CPA审计发现一笔应记入财务费用利息支出1000万，应计入在建工程，若调整为EBIT为负，但上市公司拒绝，此时CPA应发表
①无保留②保留③否定④无法表示
（4）由于公司会计记录不完整，CPA无法获得有些交易的充分适当证据，CPA应在哪两种意见间选择
①保留或者带强调②否定或者无法表示③带强调或者否定④无法表示或者保留
3、应收账款函证与会计记录不附原因
4、CPA什么情况下发表保留意见
5、A和BCPA对xyz股份有限公司，200x年会计报表进行审计其未经审计的有关会计报表项目金额如下（单位：
万元）
会计报表项目名称：
资产总计：
28000000主营业务收入：
22000000
股东权益合计：
15000000净利润：
2000000
如果以资产总额，净资产（股东权益）主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，假设资产总额，净资产，主营业务收入和净利润的固定百分比为0.5%，10%，0.5%,请代A和B注册会计师计算确定xyz公司200x年度会计报表层次的重要性水平。
6、根据《独立审计基本准则》的规定，CPA应负的审计责任是什么
7、CPA出具标准的无保留审计报告，需要具备什么条件
8、论述分析性复核方法在不同审计阶段的作用
9、审计人员对A公司2005年固定资产折旧进行了审查时发现，A公司本年1月新增已投入生产使用机器设备一台，原价200000元，估计净残值1250元，预计使用年限5年，使用年数总和法对该项目固定资产计提折旧，有调查发现该公司其余固定资产用直线法计提折旧，该公司对这一事项未在财报附注中予以披露。
根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响，应对被审计单位提出如何要求？
10、会计事务所的业务范围
11、工作底稿的构成要素
12、审计责任与会计责任
13、简述审计职能和作用
14、简述企业内部控制的作用
15、简答：
情况1
情况2
情况3
情况4
可接受审计风险
4%
4%
2%
2%
重大错报风险
100%
80%
90%
70%
1.四种情况检查风险分别是？
2.那种情况所需要获取的审计证据最多？
为什么？
五、论述：
1.国家审计与注册会计师审计的区别
2.审计的概念与审计的基本职能
六、案例分析
审计人员接受委托对甲公司2005年度企业会计报表进行审计，当审查“管理费用”账户时，其中有如下记录
⑴’支付购买原材料运输费用5000元
⑵支付销售产品的广告费用2000元
⑶支付设备处置清理费用3000元
⑷支付生产车间的水电费用8000元
⑸支付在建工程职工的薪酬60000元
要求：
如果你是审计人员，请逐项判断以上各项业务会计处理是否正确并提出审计意见。
综合：
注会审查红光公司2000年12月31日资产负债表和该年利润表时查明，“持有至到期投资—债券投资”项目数额为10万元，“投资收益”项目数额为9600元，该公司无短期投资及长期股权投资。
审计人员进一步审查“持有至到期投资”账簿及相关资料知,2000年1月初，红光公司用银行存款溢价购入还款期为3年的长期债券，其面值为10万，实际支付价款10.9万，债券票面利率9.6%，溢价金额按直线法摊销（该债券为到期一次还本付息）
要求：
核实2000年12月31日“持有至到期投资”及该年“投资收益”项目实有数并提出审计意见。
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