平凉市崆峒区索罗乡学区财务管理制度.doc

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崆峒区索罗乡学区文件

平凉市崆峒区索罗乡学区财务管理制度

为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理，提高资产使用效率，保证学校正常运行，根据有关财经法规和会计制度，特制定本规定。

一、财务管理的主要目的

1、按上级相关文件精神合理编制学校预算。

2、严格按有关收费政策规范收费。

（如作业本费等代收费项目）。

3、加强核算，提高资金使用效益。

4、防止国有资产流失。

5、建立健全财务规章制度。

6、对学校经济活动实施有效的控制和监督，严格履行“专款专用”。

7、定期进行财务分析，及时、真实、客观地反映学校财务状况，为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。

二、管理体制及岗位设置

1、学校财务工作实行法人代表负责制。

2、学校财务全部纳入学区进行统一核算和管理。

3、各学校应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位，配备报帐会计，报帐会计不得由总务主任兼任。

三、预算管理

建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。

坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经学校教代会通过并上报学区审批，学校根据预算安排好用款计划，学区根据用款计划实行全面监控，以确保收支平衡。

预算编制的原则首先是“保吃饭”，其次是“保教育教学的正常运转”；二是按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。

四、收入管理

１、各学校要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。

各项收入均须按规定纳入学校账户进行统一核算和管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。

收到现金必须及时、足额存入学校银行统一帐户，不得坐收坐支，杜绝私存，任何资金都不得在财务管理体制外循环。

２、学校所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据，财务人员应加强对票据的管理，设置票据使用台账，负责票据的购领、登记和核销工作，票据作废时写“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。

3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户。

4、严格按照国家、省有关规定，规范学校收费行为，禁止乱收费。

学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行；需要增加的收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报，办理相关的审批手续。

五、支出管理

1、公用经费可以支出的范围：

教学业务管理、教师培训、实验实习，教学资料、印刷、水电、邮电、取暖、交通、差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用；房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

2、用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。

3、各校要按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。

一是开展教学业务与管理活动；二是开展实践、实习、文体活动；三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用；四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护；五是设备、仪器、图书资料等物品购置。

4、学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修，要编制预算，小学壹仟元以上，初中两仟元以上的维修项目，要报学区审批。

中小学一万元以上维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施。

工程完工后要申请验收和决算审计。

5、专项经费支出，必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用，并实行独立核算，按实列报。

6、学校经费不准开支的范围：

不准用于人员津贴、补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于偿还债务；严格控制招待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出；教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。

7、加强学校现金的管理

学校使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。

不准虚列支出套取现金，不准坐收坐支，及时报帐。

报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。

8、各项经费支出参照标准

（1）公务费33%，主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅、招待等支出；

（2）业务费25%，主要用于教育教学、教研、文体活动、实验实习宣传费用等支出；

（3）购置费17%，主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置等支出；

（4）维修费10%，主要用于房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出；

（5）其它支出15%，除上述支出外，如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费；

六、财务报批制度

1、依据《会计法》规定，中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备；凭证名称、填制日期和编号，接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额，填制单位名称和财务专用章，经办人签字，内容真实完整。

2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字，分管负责人复核证明，学区领导审核列支。

校长经手的原始凭证必须由分管负责人（副校长、教导主任或总务主任）复核证明，再由学区领导审批。

3、差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”，出差补助具体标准按照《中共崆峒区委办公室崆峒区人民政府办公室<关于转发平凉市市级党政机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》（区委办发[2008]106号）执行。

4、学校必须严格控制招待费，不准用于购买高档烟酒等礼品。

（不超过公用经费2%）

5、会议费使用要求

（1）学校承办教育局、学区、校际之间的会议和教研活动，以及校内的大型活动会议，会议费用须凭会议通知、会议人员签到册报销。

（2）学校内部自行召开的会议，不能报销会议费用。

6、学校大宗物品采购

学校教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目，应在每年1月和6月底之前将采购项目计划上报乡学区，由乡学区集中汇总后，由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购，费用由乡学区统一从各校账户上支付。

若学校自行采购，在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度，采购时报相关部门批准，乡学区凭政府采购审批表予以报销。

7、教师培训费使用要求

根据区教育局规定，教师培训费支出不得低于公用经费的5%，并主要用于教师培训的差旅费、伙食补助费、住宿费和资料费等。

校长、教师外出培训学习须附教育局通知或相关文件报销。

七、账务管理制度

1、各中小学配置一名报帐员，负责向学区报帐，并按月记好固定资产等辅助台帐。

2、各校必须建立财务公开制度，报帐员每月报帐前，应将所有资料在校内公开，接受教职工监督。

六、财产管理制度

1、各校加强固定资产管理防止固定资产流失，学校由总务处统一分类编号，建立固定资产一级台账，附单件明细卡，报账员建立二级台账；

2、新增固定资产应及时记入固定资产台账，做到账物相符；

3、固定资产增加、减少、转移须报校长批准后，由总务处实施。

本制度自二0一0年九月一日起执行