《事后监督》银行新员工培训课件x.pptx

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,中原银行事后监督培训,会计运营部2015.6,主要内容,1、事后监督管理办法,事后监督是按照独立性、连续性、及时性、全面性、重点性和回避原则，对会计业务处理依据、处理手续、处理结果进行审查，并提出合理化意见和建议。

1、事后监督管理办法,事后监督工作权限,1-1、事后监督管理范围,1-1-1、业务凭证的监督,

（一）检查凭证的真实性，是否为现行统一印制且本行受理的凭证，是否正确使用凭证；

（二）凭证的联次是否齐全，所送联次是否符合要求；（三）凭证的要素是否齐全，填写内容是否正确；（四）出票日期、委托日期是否正确、有效；（五）账号、户名是否相符；（六）大小写金额是否相符，有无人民币符号；,1-1-1、业务凭证的监督,（七）日期、收款人名称、大小写金额有无涂改、变造的痕迹，可更改的要素是否经更正人签章证明；（八）票据背书是否连续、符合规定，转让背书记载事项是否齐全，是否受理有缺陷票据或假票据；（九）款项来源、用途是否合规；（十）自制凭证的内容是否真实、填写是否规范，摘要是否清晰明确，对转依据是否合规；,1-1-1、业务凭证的监督,1-1-1、业务凭证的监督,（十一）凭证所有附件是否真实、合规、齐全；（十二）各种业务印章和个人名章是否正确、齐全；（十三）凭证编号与系统录入是否一致；（十四）内部主要凭证是否经有权人审批。

1-1-2、账务核算的监督,

（一）监督检查各项业务的真实性、合规性、合法性；

（二）各类账务记载是否正确，有无串户现象；（三）利率使用是否正确，利息的计算是否正确；（四）各项收费的标准、计算是否正确；（五）账务冲正依据是否合规，方法是否正确；,1-1-2、账务核算的监督,（六）大额支付业务处理是否符合规定；（七）销户手续是否齐全、合规；（八）定期存款的提前支取是否正常、符合规定；（九）代理业务的办理是否符合规定；（十）特殊业务（挂失、密码重置、查询、冻结、止付、扣划、资料维护、补换卡等）的办理是否符合规定；,1-1-2、账务核算的监督,（十一）开立个人账户是否符合实名制有关规定，对个人客户身份证是否进行联网核查，核查结果不符合规定的是否进一步核实，审核身份证件是否过期；（十二）会计科目的使用是否正确；（十三）是否严格按照各项业务操作规程操作。

1-1-3、业务审批权限的监督,特殊科目的使用、错账的冲正、手工调整利息、特种转账传票、大额交易、挂销账等应由有权人签批的业务，是否经有权人审批，有无越权行为等。

1-2、业务差错的分类,1-2-1、规范性差错,

（一）漏盖私章，漏盖、错盖会计业务专用章等或业务章日期不为业务发生日；

（二）应分笔记账而汇总记账，或反之；（三）自制凭证填写不规范、不清楚、摘要不清、不详；（四）凭证整理不规范，传票内容与附件内容不符；（五）未按规定时间回复“事后监督通知书”或整改不符合规定；（六）出现其他业务差错，参照相关业务部门的条款执行。

1-2-2、一般性差错,

（一）压单压票，转账业务、现金业务未及时记账或记账错误造成账款不符的；

（二）出现差错或账务出现异常，未按正确方法进行更正；（三）内部账入账错误，如串户、漏入、反方、重复记账或金额不符；（四）非系统问题，应打印内容未打印或手工填写的；（五）自制记账凭证记载内容填写有误；,1-2-2、一般性差错,（六）未按规定办理账户的开立、变更、撤销，定期存款提前支取手续不符合规定；（七）未按规定办理客户预留银行印鉴的增加、撤销；（八）受理非当日业务凭证；（九）大额支付业务未按要求进行电话核实；（十）未按实名制、客户身份证件联网核查等有关规定办理储蓄业务；,1-2-2、一般性差错,（十一）代理业务未按规定电话核实、未录入代办人信息；（十二）资产业务未按规定审核合同、协议、借据、通知书等资料，填写内容不全或错误，系统录入内容与上述资料记载不一致；（十三）同城提入的清算凭证未按规定加盖清算章；操作员违反业务操作规程，导致空提票据或提前抵用票据、隔场退提入代付款票据等；（十四）出现其他业务差错，参照相关业务部门的条款执行。

1-2-3、严重性差错,

（一）随意更换、更改、自制原始凭证；

（二）支付凭证、收入凭证无效，原始记账凭证附件不全或丢失；（三）违规出售重要空白凭证，或重要空白凭证使用情况与实际销账不符；（四）违反业务操作程序，在业务程序外编排打印凭证等；（五）擅自更改客户信息；（六）出票印鉴与预留印鉴不符，或未通过电子验印系统审核客户印鉴；,1-2-3、严重性差错,（七）受理有缺陷票据或伪造、变造票据；（八）需审批事项无审批手续，或超越权限审批；（九）办理业务超越监管部门审批的业务范围；（十）特殊业务（如冻结、解冻、挂失、解挂等）手续不全、不符合规定；（十一）受理远期或逾期票据；（十二）受理金额、日期、收款人名称更改，大小写金额没有同时记载，大小写金额不一致的无效凭证；（十三）收费、划分标准错误或应收费未收费；,1-2-3、严重性差错,（十四）不应计息存款账户计息或应计息存款账户未计息；（十五）验资账户转款不符合规定；（十六）未查明原因擅自冲账；（十七）各类申请书、协议书、存款、取款凭条无客户签章或客户签章与户名不符;（十八）未按规定办理客户预留银行印鉴的变更；（十九）出现其他业务差错，参照相关业务部门的条款执行。

1-3、差错处理-事后监督差错流程管理,1-3、差错处理,1-3、差错与考核,柜员考核及各考核项占比柜员考核类型季度绩效考核年度等级考核,1-3、差错与考核,工作质量考核及加减分,主要内容,2、事后监督审核要点,2-1、基础审核,2-1、基础审核,2-1、基础审核,2-2、零售业务审核,2-2、零售业务审核,2-2、零售业务审核,2-2、零售业务审核零售柜面客户身份识别要点,2-2、零售业务审核,零售柜面客户身份识别要点,2-2、零售业务审核,2-2、零售业务审核,2-3、公司业务审核,2-3、公司业务审核现金存款,审核现金缴款单填写是否规范，签章是否齐全,系统打印记录与现金缴款单填写内容是否一致。

2-3、公司业务审核,2-3、公司业务审核,2-3、公司业务审核,2-3、公司业务审核,主要内容,柜面常见业务差错有以下七大类，占全部差错的70%左右。

其他差错,影像未扫描,收费误,未授权,传票缺失,凭证要素误,客户未签章,未核查,3、柜面业务常见差错类型,3-1、对公业务,1、支票或现金交款单要素有误。

支票日期有误。

在年初或月初时常有逾期支票或远期支票的差错。

支票或现金交款单等凭证大写金额有误、大小写金额不符或者支票金额涂改等。

2、客户名称或账号有误。

例如账号少写1位或少写个0等。

3、客户账记账金额有误。

4、客户账记账串户。

5、支票验印时误将支票号码输入错误。

6、现金支票背面收款人未签章或将印鉴章加盖在“附加信息”栏。

7、单位转给个人的款项未详细填写用途，或者所填写的用途与所附依据不一致。

3-1、对公业务,8、50万元（含）以上大额资金支付未进行电话核实。

9、现金支票未标注账户类型、非基本户取现未见审批人签章、大额取款未见有权人签章。

10、对公客户进行印鉴变更时，应经会计主管授权并与客户录音电话核实。

原印鉴处应加盖原公章、原财务章和原法人代表名章，如果无法加盖原公章或原财务章的，应附有相应的销章证明或者立案证明、登报声明等，如果无法加盖原法人代表名章的，应有单位出具证明。

3-1、对公业务,1、应注意审核客户身份证是否过期（所有需审核客户证件的业务均需审核此内容）。

2、目前所有的军人、武警已经配发了居民身份证，在受理军人身份证、军官证、武装警察身份证开户业务时，应要求其提供居民身份证，并进行联网核查。

3、新开户名与身份证件姓名不符,如客户习惯性签名、柜员输错等，常见的有“锋”和“峰”，“侯”和“候”等。

柜员在办理完业务后应认真核对客户签名是否与账户户名相符，如不符应立即更正处理。

3-2、对私开户业务,3-2、对私开户业务,3-2、对私开户业务,5、根据中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知的要求，对于代理开立个人银行结算账户的，银行应严格审核代理人的身份证件，联系被代理人进行核实，并留存电话记录等联系资料。

6、十六岁以下中国公民开户业务存在由监护人代理开立，但未提供监护人关系证明、或者误由非监护人（如）代为开立。

3-2、对私开户业务,3-2、对私存取业务,3-2、个人汇款业务,3-2、个人汇款业务,3-2、个人挂失业务,3-2、个人非金融业务,3-2、个人其他业务,案例一：

某柜员办理借记取款1500元，提交取款交易并由客户输密码后，柜员未回车确认提交业务，即将款项支付给了客户。

因未留存客户交易记录，无法查询到客户信息，该笔款项至今未追回。

3-3、案例分析,3-3、案例分析,案例二：

某网点12月份在进行银企对账中发现，客户12600035861对账不符，差额4900元，经查询系7月份有一笔现金交款未记账。

网点审核客户手中的现金交款单，发现客户填写的收款账号为12600035861，但系统实际入账账号为12200085857，记账串户，经调阅7月份的影像，发现影像中现金交款单填写的收款账号确为12200085857，与实际入账账号一致，但影像中的现金交款单字体与客户持有的现金交款单字体不一致，疑为经办柜员填制。

3-3、案例分析,经询问经办柜员，才知道当晚日终核票时柜员发现该笔业务的打印记录和客户手写的户名账号不符，因为自身经验不足，误以为是客户填写有误，于是替客户又手工补制了一张现金缴款单，按照自己白天的打印内容修改了原始错账凭证，进行了换票。

授权主管补打交易记录未询问原因，未认真审核，且客户12200085857和12600035861前期对账人员对账流于形式，以致于事隔5个多月才发现对账不符。

后网点立即进行了调账处理。

3-3、案例分析,3-3、案例分析,3-3、案例分析,谢谢大家！