会计综合实训.docx
《会计综合实训.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计综合实训.docx（289页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
会计综合实训
会计综合实训-
会计综合实习报告
（注：
本报告是由《网中网会计综合实习平台》自动生成）
1、实习生信息
学号
姓名
实习批次
1万达国际
实习结束时间
实习企业名称
万达国际股份有限公司
实习企业概况
2、经济业务
序号
日期
业务摘要
业务内容
1
2009-12-1
销售业务
（1）
2009年12月01日，万达国际股份有限公司向北京市天鸿机电公司销售H-1铣床，货已发出,款项已收到，根据背景资料，填制记账凭证。
2
2009-12-1
购买办公用品业务
（2）
2009年12月01日，万达国际股份有限公司购买办公用品一批，款项以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。
3
2009-12-2
汇票业务（3）
2009年12月02日，万达国际股份有限公司向银行申请银行汇票一张，到安阳煤矿购煤，根据背景资料，填制记账凭证。
4
2009-12-3
捐款业务（4）
2009年12月03日，万达国际股份有限公司通过希望工程捐款给贫困地区小学，根据背景资料，填制记账凭证。
5
2009-12-3
支付货款业务（5）
2009年12月03日，万达国际股份有限公司归还前欠上海钢铁厂货款，根据背景资料，填制记账凭证。
6
2009-12-3
销售业务（6）
2009年12月03日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售C-1车床，货已发出，并扣除代垫运费800元，款项上月已预收157000.00元，多余款项通过信汇退回，根据背景资料，填制记账凭证。
7
2009-12-4
销售业务（7）
2009年12月04日，万达国际股份有限公司向广州市新林机电公司销售C-1车床，并签发转账支票支付运费，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续.运费由销货方承担，根据背景资料，填制记账凭证。
（万达国际股份有限公司把自己承担的运费在“销售费用-其他”科目下核算）。
8
2009-12-4
采购业务（8）
2009年12月04日，万达国际股份有限公司向长江钢铁公司购买圆钢，对方垫付运费5040.00元，款项上月已预付103320.00元，根据背景资料，填制记账凭证。
（计划成本法核算购进物资）
9
2009-12-5
借款业务（9）
2009年12月05日，万达国际股份有限公司向银行申请为期6个月，利率为4.86%的短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。
10
2009-12-5
缴纳税费业务（10）
2009年12月05日，万达国际股份有限公司通过银行缴纳税费，收到各有关税金的缴款书收据联，根据背景资料，填制记账凭证。
（假设此题教育附加及地方附加不计）
11
2009-12-5
固定资产清理（11-1）
2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，根据背景资料，填制转入固定资产清理的记账凭证。
12
2009-12-5
固定资产清理（11-2）
2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，根据背景资料，填制支付清理费用的记账凭证。
13
2009-12-5
固定资产清理（11-3）
2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，根据背景资料，填制取得报废钻床变价收入的记账凭证。
14
2009-12-5
固定资产清理（11-4）
2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废,发生清理费，取得变价收入，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。
15
2009-12-6
广告费业务（12）
2009年12月06日，万达国际股份有限公司支付广告费（中国工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。
16
2009-12-6
采购业务（13）
2009年12月06日，万达国际股份有限公司向山西鸿运轴承厂购买Q123轴承，发生运费，用上月办理好的银行汇票结算，根据背景资料，填制记账凭证。
（材料未入库，计划成本法核算）
17
2009-12-6
固定资产业务（14-1）
2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，协议价27000元，款项已收到，根据背景资料，填制固定资产转入清理的记账凭证。
18
2009-12-6
固定资产业务（14-2）
2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制收到变卖磨齿机价款的记账凭证。
19
2009-12-6
固定资产业务（14-3）
2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。
20
2009-12-7
退货业务（15）
2009年12月07日，万达国际股份有限公司上月从山西鸿运轴承厂购入的Q123轴承，款未付。
由于型号不对，与对方协商退货，收到负数发票，根据背景资料，填制记账冲销在途物资的记账凭证。
（该轴承一直未办理入库手续）
21
2009-12-7
租赁业务（16）
2009年12月07日，万达国际股份有限公司将不需要用的仓库出租给北京市机床经销公司，租期2年，每月租金8400.00元，收到本月租金，根据背景资料，填制记账凭证。
22
2009-12-7
报销差旅费（17）
2009年12月07日，万达国际股份有限公司采购员刘海出差回来，报销差旅费，根据背景资料，填制记账凭证。
23
2009-12-8
银行汇票结算（18）
2009年12月08日，万达国际股份有限公司收到银行通知，向山西鸿运轴承厂开出的银行汇票有多余款2220元,已划回收账，根据背景资料，填制记账凭证。
24
2009-12-8
购材料业务（19）
2009年12月08日，万达国际股份有限公司向河南安阳煤矿公司购买的280吨煤，运费购货方负担，款项用本月2日办理的银行汇票支付，根据背景资料，填制记账凭证。
（材料未入库，计划成本法核算）
25
2009-12-8
采购业务（20）
2009年12月08日，万达国际股份有限公司用月初的外埠存款向上海黄河钢铁公司购买圆钢5吨，支付运费款，存款余款退回，根据背景资料，填制记账凭证。
（材料未入库，采用计划成本法核算）
26
2009-12-9
债务重组业务（21）
2009年12月09日，万达国际股份有限公司与山西机电公司协商，前欠货款629000元以部分偿还作为了结，根据背景资料，填制记账凭证。
85
2009-12-27
利息业务（74）
2009年12月27日，万达国际股份有限公司支付用于厂房建造的长期借款第四季度利息，前两月已经计提（工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。
86
2009-12-28
短期借款（75）
2009年12月28日，万达国际股份有限公司归还短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。
87
2009-12-28
在建工程（76）
2009年12月28日，万达国际股份有限公司建造厂房，支付工程款，根据背景资料，填制记账凭证。
88
2009-12-29
水电费业务（77）
2009年12月29日，万达国际股份有限公司支付电费，根据背景资料，填制记账凭证。
（万达国际股份有限公司未对各部门电费耗用情况进行记录，将其全部计入“管理费用-水电费”）
89
2009-12-29
水电费业务（78）
2009年12月29日，万达国际股份有限公司支付本月水费，根据背景资料，填制记账凭证。
（按附件中各部门用水量分配记入相应科目）
90
2009-12-29
结转发出材料成本差异（79）
2009年12月29日，万达国际股份有限公司结转本月发出材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。
（总部负担的差异计入“管理费用-其他”）。
91
2009-12-30
应付职工薪酬业务（80）
2009年12月30日，万达国际股份有限公司计提职工薪酬，另外按工资的2%和1.5%分别计提工会经费和教育经费，根据背景资料，填制记账凭证。
（工会经费和教育经费不做分摊，直接计入“管理费用”）
92
2009-12-30
结转辅助生产车间制造费用业务（81）
2009年12月30日，万达国际股份有限公司按修理工时结转机修车间的生产费用，按用电数量分配配电车间发生的生产费用，根据背景资料，填制记账凭证。
（管理部门受益的费用计入“管理费用-其他”）
93
2009-12-30
结转生产车间制造费用业务（82）
2009年12月30日，万达国际股份有限公司按定额工时结转各基本生产车间的制造费用，根据背景资料，填制记账凭证。
94
2009-12-31
财产清查（83）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司对财产进行清查，编制盘亏及转出进项税额的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。
95
2009-12-31
结转产品销售成本（85）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司采用全月一次加权平均法，结转各产品销售成本，根据背景资料，填制记账凭证。
96
2009-12-31
财产清查结果处理（86）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司对财产清查进行处理，根据背景资料，填制记账凭证。
97
2009-12-31
结转未交增值税业务（87）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转本月未交增值税，根据背景资料，填制记账凭证。
98
2009-12-31
计提减值准备业务（88）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司因技术发展，公司原非专利技术贬值，计提了减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。
99
2009-12-31
坏账准备（89）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司计提坏账准备，根据背景资料，填制记账凭证。
100
2009-12-31
投资收益（90）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司收到被投资单位分来的利润，根据背景资料，填制记账凭证。
101
2009-12-31
结转收益类账户（95）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转收益类账户到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。
102
2009-12-31
结转费用成本类账户（92）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司根据前面发生业务结转费用成本类账户到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。
103
2009-12-31
计算所得税业务（93）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司对利润总额进行调整，编制计提所得税的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。
（提示：
2008年1月1日起实行新企业所得税法，基本税率为25%）
104
2009-12-31
结转所得税费用（94）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转所得税费用到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。
105
2009-12-31
结转完工产品成本业务（84）
2009年12月30日，万达国际股份有限公司结转本月完成产品成本，根据背景资料，填制记账凭证。
106
2009-12-31
计提城建税（91）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司计提本月的城建税，根据背景资料，填制记账凭证。
（本公司教育费附加免缴）
107
2009-12-31
结转本年利润账户（96）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司将本年利润（连同期初余额）账户余额结转到利润分配-未分配利润账户中，根据背景资料，填制记账凭证。
108
2009-12-31
分配利润（97）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司年末按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润，比例为净利润的30%，根据背景资料，填制记账凭证。
109
2009-12-31
结转利润分配（98）
2009年12月31日，万达国际股份有限公司根据上题业务结转利润分配，根据背景资料，填制记账凭证。
3、实习结果数据
3.1、记账凭证
记账凭证
2009年12月1日
字第1
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
销售H-1铣床
银行存款
工商银行
482625.00
√
销售H-1铣床
主营业务收入
H-1铣床
412500.00
√
销售H-1铣床
应交税费
应交增值税（销项税额）
70125.00
√
合计
482625.00
482625.00
记账凭证
2009年12月1日
字第2
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
购买办公用品
管理费用
办公用品
267.50
√
购买办公用品
库存现金
267.50
√
合计
267.50
267.50
记账凭证
2009年12月2日
字第3
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
汇款-购煤
其他货币资金
银行汇票存款
64330.00
√
汇款-购煤
财务费用
手续费
6.00
√
汇款-购煤
银行存款
工商银行
64336.00
√
合计
64336.00
64336.00
记账凭证
2009年12月3日
字第4
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
希望工程捐款
营业外支出
50000.00
√
希望工程捐款
银行存款
工商银行
50000.00
√
合计
50000.00
50000.00
记账凭证
2009年12月3日
字第5
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
支付上海钢铁厂货款
应付账款
上海钢铁厂
268000.00
√
支付上海钢铁厂货款
财务费用
手续费
26.80
√
支付上海钢铁厂货款
银行存款
工商银行
268026.80
√
合计
268026.80
268026.80
记账凭证
2009年12月3日
字第6
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
销售C-1车床
预收账款
山西机电公司
157000.00
√
销售C-1车床
财务费用
手续费
10.00
√
销售C-1车床
主营业务收入
C-1车床
129600.00
√
销售C-1车床
应交税费
应交增值税（销项税额）
22032.00
√
销售C-1车床
银行存款
工商银行
800.00
√
销售C-1车床
银行存款
工商银行
10.00
√
销售C-1车床
银行存款
工商银行
4568.00
√
合计
157010.00
157010.00
记账凭证
2009年12月4日
字第7
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
销售C-1车床
应收账款
广州市新林机电公司
758160.00
√
销售C-1车床
财务费用
手续费
16.00
√
销售C-1车床
应交税费
应交增值税（进项税额）
210.00
√
销售C-1车床
销售费用
其他
2790.00
√
销售C-1车床
主营业务收入
C-1车床
648000.00
√
销售C-1车床
应交税费
应交增值税（销项税额）
110160.00
√
销售C-1车床
银行存款
工商银行
3000.00
√
销售C-1车床
银行存款
工商银行
16.00
√
合计
761176.00
761176.00
记账凭证
2009年12月4日
字第8
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
购买圆钢
材料采购
圆钢
84000.00
√
购买圆钢
材料采购
圆钢
4687.20
√
购买圆钢
应交税费
应交增值税（进项税额）
352.80
√
购买圆钢
应交税费
应交增值税（进项税额）
14280.00
√
购买圆钢
预付账款
长江钢铁公司
103320.00
√
合计
103320.00
103320.00
记账凭证
2009年12月5日
字第9
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
申请短期借款
银行存款
工商银行
150000.00
√
申请短期借款
短期借款
150000.00
√
合计
150000.00
150000.00
记账凭证
2009年12月5日
字第10
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
缴纳税费
应交税费
未交增值税
216500.00
√
缴纳税费
应交税费
应交城市维护建设税
15155.00
√
缴纳税费
应交税费
应交所得税
165000.00
√
缴纳税费
应交税费
应交个人所得税
14234.00
√
缴纳税费
银行存款
工商银行
410889.00
√
合计
410889.00
410889.00
记账凭证
2009年12月5日
字第11
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
固定资产清理
固定资产清理
7000.00
√
固定资产清理
累计折旧
80000.00
√
固定资产清理
固定资产
87000.00
√
合计
87000.00
87000.00
记账凭证
2009年12月5日
字第12
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
支付清理费用
固定资产清理
2000.00
√
支付清理费用
银行存款
交通银行
2000.00
√
合计
2000.00
2000.00
记账凭证
2009年12月5日
字第13
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
取得变价收入
银行存款
交通银行
5616.00
√
取得变价收入
固定资产清理
5400.00
√
取得变价收入
应交税费
应交增值税（销项税额）
216.00
√
合计
5616.00
5616.00
记账凭证
2009年12月5日
字第14
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
结转固定资产清理损益
营业外支出
3600.00
√
结转固定资产清理损益
固定资产清理
3600.00
√
合计
3600.00
3600.00
记账凭证
2009年12月6日
字第15
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
支付广告费
销售费用
广告费
30000.00
√
支付广告费
银行存款
工商银行
30000.00
√
合计
30000.00
30000.00
记账凭证
2009年12月6日
字第16
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
购买Q123轴承
材料采购
轴承Q123
34000.00
√
购买Q123轴承
材料采购
轴承Q123
3720.00
√
购买Q123轴承
应交税费
应交增值税（进项税额）
5780.00
√
购买Q123轴承
应交税费
应交增值税（进项税额）
280.00
√
购买Q123轴承
其他货币资金
银行汇票存款
43780.00
√
合计
43780.00
43780.00
记账凭证
2009年12月6日
字第17
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
出售固定资产
固定资产清理
24000.00
√
出售固定资产
累计折旧
15000.00
√
出售固定资产
固定资产
39000.00
√
合计
39000.00
39000.00
记账凭证
2009年12月6日
字第18
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
出售固定资产
银行存款
工商银行
27000.00
√
出售固定资产
固定资产清理
27000.00
√
合计
27000.00
27000.00
记账凭证
2009年12月6日
字第19
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
结转固定资产清理损益
固定资产清理
3000.00
√
结转固定资产清理损益
营业
升级会员 