经营计划与预算管理制度.docx

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经营计划与预算管理制度

经营计划与预算管理制度

总则

经营计划总则

第一条为提高公司的经营管理水平和经济效益，加强公司及各部门经营管理的计划性，特制定本管理制度。

第二条年度经营计划是实现公司战略规划的重要组成部分，是加强资源管理、调控开发规模、实现公司发展战略的重要管理措施，是保证公司资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各级管理者的重要依据。

第三条公司对计划管理实行“统一计划、分级管理”的原则，进行总量调控和目标管理。

第四条本制度所称计划，仅指年度经营计划。

预算管理总则

第一条为规范公司的预算管理工作，结合公司各部门的实际情况，制订本预算管理制度。

●公司实行以目标利润和年度目标利润为导向的预算管理，本预算管理制度是旨在确保该导向的预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。

●公司的预算管理遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，以实现目标利润及年度目标利润为最终目标。

在预算目标指引下，各部门应围绕实现项目目标利润及年度目标利润实施经营管理活动。

经营计划和预算的内容与信息

经营计划的内容和信息

第一条本计划是公司及各部门在计划年度中经营计划的书面报告，其内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。

第二条公司年度经营计划的主要内容包括但不限于：

1.经济、政策、行业、市场、竞争环境及其变化预测，重点在于分析预测变化对本公司经营活动的影响。

2.年度自身资源状况分析和主营业务所需关键成功因素分析，主要针对业务所需关键成功因素对自身进行衡量和评价。

3.经营管理方针和目标。

经营管理方针主要包括：

基本方针、开发、销售方针、成本、利润方针等。

年度经营管理目标是根据公司经营方针而制定的。

年度经营管理目标应该完整、具体，包括对公司经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。

4.主要经营管理目标。

关键经营管理指标的选择范围包括但不限于：

a）财务指标——以年利润和项目利润回报为核心的一系列财务指标，包括总资产、净资产、资产负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、管理费用率、财务费用率、资产收益率、净资产收益率、净现金增加额、投资收益、应收帐款周转率等。

b）内部管理指标——综合管理满意度、部门协调满意度、内部服务支持满意度等。

c）客户指标——客户满意度、客户投诉率、投诉处理率、客户退房率、客户解约率等。

d）学习成长指标——员工满意度、员工流失率、员工人均培训时间等。

e）主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明。

5．年度为确保经营计划实现，而采取的工作思路和主要经营管理举措，以及相应的计划：

A）经营计划及举措

●项目投资计划及举措

●项目开发计划及举措

●工程施工计划及举措

●销售实现计划及举措

●其它经营计划及举措

B）年度业务收入计划及构成

●主营业务收入计划及说明

●其他收入计划及说明

C）年度成本费用计划及构成

●年度主营业务成本构成及说明

●年度营业费用构成及说明

●年度管理费用构成及说明

●年度财务费用构成及说明

●年度营业外支出的构成及说明

●年度开发成本费用控制的主要措施

D）财务收支计划及构成

●年度现金收支计划及说明

●年度投资计划及构成说明

●年度融资计划及构成说明

●年度应收帐款回收计划及举措

●年度固定资产购置计划及说明

E）人力资源计划及举措

●年度人力资源需求分析及招聘计划

●年度薪酬福利计划及举措

●年度考核激励计划及举措

●年度培训开发计划及举措

F）管理提升和制度建设计划及举措

●策划管理、工程管理、销售管理、客服管理等制度完善计划及举措

●预算管理、财务管理、绩效考核制度、薪酬管理制度完善计划及举措

●其它管理制度完善及举措

●其它计划及举措

6．年度公司风险分析及相应对策准备

A）战略风险及对策

B）市场风险及对策

C）经营风险及对策

D）财务风险及对策

E）人才与组织结构风险及对策

F）信用风险及对策

7．其它

A）需要股东会提供的支持和帮助

B）需要其他资源提供的支持和帮助

C）其它内容

第三条计划所需信息。

编制年度计划要广泛收集并研究有关信息，以求数据来源有依据。

其中：

（1）经济政策信息。

所在区域经济发展状况、区域经济发展总体规划、房地产行业政策、财政税收政策、城市规划方案等；

（2）市场信息。

包括区域市场行业现状及发展变化趋势、价格变化趋势、竞争情况；

（3）公司系统内部信息，包括发展战略、经营状况分析报告、内部历史信息等。

预算的内容和信息

第一条预算是依据经营计划对公司经营管理活动做出的详细财务安排，预算的信息主要来自年度经营计划。

第二条目标利润是公司预算编制的起点，年度目标利润是公司预算编制的核心。

围绕项目目标利润和年度目标利润编制的各项预算构成一个完整的预算管理体系，公司年度预算的主要内容包括但不限于：

（1）以项目目标利润为核心的财务指标预算

A．销售收入

B．开发成本

C．销售费用

D．管理费用

E．财务费用摊销预算

F．税金

G．利润

H．投资回报率

（2）以年度目标利润为核心的财务指标预算

A、销售收入预算与月度资金回笼安排

B、开发成本预算与月度资金支付安排

C、销售费用预算及月度安排

D、年度管理费用预算及月度安排

E、财务费用预算及月度安排

F、税金缴纳预算

G、年度固定资产购置预算及说明

H、其他收入和费用预算

（3）年度资金预算

A、年度资金需求预算及说明

B、月度资金需求预算及说明

（4）年度资产负债表预算及说明

（5）年度利润表预算及说明

（6）年度现金流量表预算及说明

经营计划和预算管理的组织机构

第一条公司的经营计划和预算管理组织机构包括公司总经理、副总经理（总监）、各职能部门负责人。

第二条公司股东会职责：

（1）根据公司总体战略目标，提出对地产业务发展的业绩期望和考核目标；

（2）审核批准公司总经理提交的公司年度业务经营计划及预、决算草案；

第三条总经理的职责

（1）贯彻执行董事长确定的公司总体经营管理方针、总体业绩目标；根据董事长制定的公司年度业务发展的业绩期望，确定编制方针和程序并组织安排年度经营计划及预算的编制工作；

（2）审核各部门提交的年、季、月度业务经营计划及预算草案；

（3）向董事长提交公司年度经营计划及预算草案，经审批后确定并下达公司的最终年度经营管理目标、经营计划及预算；

（4）年终评价公司经营计划及预算的实施状况，审核公司计划、预算执行情况及奖惩方案，并提报董事长。

第四条副总经理（总监）的工作职责

（1）负责提供制定下属部门年度经营计划及预算的财务依据；

（2）负责对公司年度经营计划及预算所需的财务资源进行分析；

（3）根据各部门相关业务发展计划协调和合理配置财务资源；

（4）根据公司年度经营计划指导编制部门年度财务预算草案；

（5）负责公司年度经营计划与预算管理的衔接及一致性；

（6）负责协助总经理召集、主持计划及预算编制工作，准备相关会议文件；

（7）负责协助总经理撰写年度经营计划及预算草案和最终年度经营计划及预算；

（8）负责上通下达，组织协调各负责部门展开工作，督促编制的进度；

（9）负责对下属部门所开展经营计划及预算的编制工作提供指导和支持，并提供编制中所需的各种信息；

（10）对下属部门进行日常计划管理的培训，督导各部门切实执行计划及预算有关事宜；

（11）负责对下属部门年度业务执行报告进行核定、汇总，并撰写《XX部门年度经营计划及预算执行报告》和相关分析报告，并拟定奖惩方案；

（12）其他有关计划推行的联络事项。

第五条各职能部门职责

（1）负责编制本部门年度经营计划及预算草案；

（2）协助公司制定《公司年度经营计划及预算》；

（3）负责执行本部门经营计划及预算，并定期就计划及预算执行结果向公司汇报，就本部门计划及预算执行偏差进行分析和说明；

（4）年终就本单位经营计划及预算的总体执行状况进行分析汇报；

计划和预算的编制说明和下达

经营计划及预算年度

以一个会计年度为准，即：

每年1月1日至12月31日

年度经营计划和预算的编制时间为每年的11月1日至12月31日。

计划和预算编制的主体范围

一级部门：

XXXXX

二级部门：

（1）业务部门：

工程部、设计部、销售部、招商部、开发部、

（2）职能部门：

财务部，预算部，办公室

计划和预算编制的原则、要求和依据

第一条计划编制的原则：

（1）各项业务发展目标都要对照“三个水平”进行。

即本公司历史最好水平、本年实际水平、地区同行业水平；

（2）搞好综合平衡。

全面分析与处理各方面经营活动及各环节的内在联系，突出做好能力与资源需求之间的衔接与平衡；

（3）在全面计划管理的指导下，各部门均要依据公司业务目标总要求，结合本部门制订具体计划，并将指标分解落实。

第二条预算编制原则：

（1）一致性原则：

预算编制是实施以年度目标利润和项目目标利润为导向的预算管理的重要环节，各业务职能部门要从公司总体利益出发，根据公司的长远战略规划、年度计划目标进行编制，要服从公司制定的长期发展目标和近期发展目标，要符合公司总体的经营方针。

（2）分级预算原则：

各部门分别编制本部门预算，后由本部门预算编制领导小组集体审核确定。

（3）全面完整性原则：

各项预算必须全面、完整，力求涵盖企业经营活动发生过程中涉及的所有经济行为。

（4）实事求是原则：

预算编制要根据企业实际情况，要从实际出发，要对宏观、地区经济状况、经济政策、行业趋势深入分析，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

第三条各部门经营计划和预算编制的要求和说明

（1）经营计划编制的要求和说明：

对经营计划中的重大工作内容，各部门应逐项列出，并就每项工作制定时间进度表。

（2）预算编制的要求和说明

a.各部门在对各项预算指标进行选择时，要对指标的选择原因做出说明。

b.各部门要将预算指标基本确定的部分和预测部分尽可能区分开，尽可能压缩预算的预测范围，同时要较详细的表述评估预测过程。

c.各部门务必根据公司的总体目标，结合自身的发展情况和业务特征，将各种预算细分到各月份或季度。

d.各部门要尽量明细预算中包含的项目数据，以方便经营管理者和相关部门对执行的情况进行深入分析。

e.各部门应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，列入费用预算，并计入费用预算总额。

预备费用占费用预算总额的比例不超过5%，具体比例由各部门自行申报，由本部门预算编制领导小组审批决定。

第四条经营计划和预算编制的依据和基础：

（1）战略规划、战略目标是公司远景发展纲要，是年度经营计划的指导性文件；

（2）中期发展规划是分析阶段落实长远发展战略规划的中间环节、是指导编制年度计划的依据；

（3）年度的宏观经济和政策环境、市场环境、竞争环境、行业趋势以及自身资源的分析预测是整个经营计划编制可行性的理论依据；

（4）预算是依据经营计划对公司经营管理活动做出的详细财务安排，《公司年度经营计划》中的年度目标利润和项目目标利润是各部门整个预算编制的起点；

（5）各部门报送的上年度《部门年度经营计划》及《部门年度预算方案》的经营计划和预算执行结果是整个经营计划编制连贯性的依据及预算编制的参照依据。

计划和预算的管理监督与调整

计划和预算管理监督部门及其职责

第一条在实行计划和预算管理时，坚持“权责分明，监督集中”的原则。

第二条财务部是经营计划各种报告信息的归总部门，是对经营计划执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，负责收集汇总分析各部门经营活动中的各种经营管理信息以及计划执行信息（包括