国际商务单证理论与实务讲义DOC.docx

国际商务单证理论与实务讲义DOC.docx

《国际商务单证理论与实务讲义DOC.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际商务单证理论与实务讲义DOC.docx（194页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

国际商务单证理论与实务讲义DOC

前言

一、考试情况简介

1．时间——每年6月上旬

2．合格要求

理论与实践两科均达到60分及以上者为通过

如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废

3．教材

《国际商务单证理论与实务》

《全国国际商务单证培训考试大纲及复习指南》

4．题型

第一部分：

基础理论与知识（中文），满分100分

⑴单项选择题

⑵多项选择题

⑶判断题

注意：

题量大，速度不能太慢。

判断题答案为“是”的，在答题卡上涂“A”；答案为“否”的，在答题卡上涂“B”。

选择题包括有计算、简答、案例分析、根据已有单证回答问题等多种形式，不是单纯地进行选择。

第二部分：

单证操作与缮制（英文），满分100分

⑴根据合同审核信用证（36分）18×2＝36

⑵根据已知资料审核并修改单据（20分）

两张单据总分20分，10＋10＝20

⑶根据合同或信用证资料制作单据（44分）

三张单据总分44分，在题目中会标出需填写的项目，一个项目一分

注意：

实务部分实际上涉及两个内容：

一是根据合同审核信用证，一是根据资料填写各种单据。

实务部分题型不变，但分值比例不是一成不变的。

常见单据有：

商业发票、汇票、提单、保险单、装箱单、普惠制原产地证、报检单、装船通知等。

二、教材及章节分析（括号内容为相应的实务操作要求）

第一章概述

第二章贸易术语

第三章合同（合同的阅读）

第四章货款支付（信用证审核，汇票的填制）

第五章商务单证（形式发票、商业发票、装箱单、装船通知的填制）

第六章运输和保险（海运提单、CIF保险单的填制）

第七章官方出口单证（出口许可证、原产地证、报检单的填制）

第八章进口单证（信用证申请书的填制）

第九章计算

注意：

第五、六、七章是作为卖方在办理出口交单时应提供的单据，其中第七章是由卖方到官方机构办理的单据。

第八章是作为买方在办理进口时：

申请信用证、从卖方处得到的单据（进口商务单证），须买方提供的单据（进口到货单证）。

⑦付款赎单

①申请开证

④

③通知

交单、议付

审证、改证、发货

、发货

②开证、寄证

⑤交单索偿

⑥偿付

三、考试特点

1．理论部分：

考点分散，各章都有

认真看教材，重要知识点掌握清楚，理解并记忆

2．操作部分：

考点集中，一个信用证五大单据

多做真题，在做的基础上进行总结归纳，把握出题思路。

四、考试准备

重视考试大纲、教材内容、历年真题、指南

1．弄清楚指南后面的考试大纲

2．尊重指定教材原文，要抠字眼，不自编自造语言

3．真题、指南中的每一道题要知其来龙去脉，真题、指南的原题或衍生题会重复出现在考题中。

五、证书功能

收获在证书之外——掌握国际贸易的整体流程。

第一章概述

第一节单证的作用和分类

一、单证的作用

二、单证的分类（大纲内容）

一、国际贸易单证的作用

（一）单证的含义

广义：

国际贸易中使用的各种单据、文件与证件的统称。

狭义：

结算单证，特别是信用证支付方式下的结算单证。

（二）单证的作用

1．合同履行的必要手段

卖方交单即交货，买方见单即付款。

货物买卖通过单证买卖实现，双方交易不再以货物为核心，而以单证为核心。

2．外贸经营管理的重要工具

外贸企业经营管理的重要工具——合同内容、信用证条款、交货品质、数量、运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务环节，最终在单证工作上集中反映出来。

一国对外贸易管理的重要工具——国际贸易单证体现了一国对外贸易政策。

3．进出口企业提高经济效益的重要保证

单证质量的提高，单证管理工作的加强，可以加速资金回笼，提高资金使用效率，提高外贸企业的经济效益。

4．进出口企业形象的重要内涵

美观、整洁、清楚的单证，为企业塑造良好的形象。

【例题1·2006年】在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。

（A）

二、国际贸易单证的分类

（一）《托收统一规则》《URC522》的分类

1．金融单据financialdocuments——货币属性，如汇票、本票、支票等结汇单据

2．商业单据commercialdocuments——商品属性，用以描述货物性质

⑴基本单据：

使用频率很高，商业发票、海运提单、保险单

⑵附属单据：

由买方要求卖方提供

官方的——进口国官方要求的单据，领事发票、海关发票、原产地证明

非官方的——进口方要求说明货物及相关情况的单据，装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等。

【例题2·2010年】下列选项中哪些是商业单据？

（ABE）

A、发票B、提单C、报关单D、汇票E、形式发票

【解析】商业单据包括基本单据和附属单据。

汇票属于金融单据。

发票和提单属于基本单据。

形式发票属于附属单据，用以描述货物性质。

报关单是海关对货物办理通关手续的文书。

【例题3·2011年】《URC522》根据单证的性质将单据分为（B）

A、基本单据和附属单据B、金融单据和商业单据

C、进口单据和出口单据D、纸质单据和电子单据

【例题4】根据单证的用途划分，下列属于官方单据的是：

（C）

A、商业发票B、报关单C、产地证D、保险单

【例题5·2010年】根据《URC522》的分类，（C）不属于进口方要求说明货物及相关情况的单据。

A.装箱单或重量单B.装运通知

C.原产地证明书D.寄单或寄样证明

（二）《跟单信用证统一惯例》《UCP600》的分类

1．运输单据transportdocuments——海运提单；非转让海运单；租船合约提单；多式联运单据；航空单据；公路、铁路和内陆水运单据；快递、邮政收据、邮寄证明。

2．保险单据insurancedocuments——保险单、保险凭证、承保证明、预保单等。

3．商业发票commercialinvoice

4．其他单据otherdocuments——装箱单、重量单和各种证明书。

【例题6·2010年】根据UCP600，运输单据包括哪些种类？

【提问】保险单据包括哪些？

P137

【例题7】根据《UCP600》对信用证项下的单据分类，不包括在内的单据是（A）。

A.金融单据B.保险单据

C.运输单据D.商业发票

（三）UN／EDIFACT的分类（联合国工作组的分类）

将国际贸易单证分为九大类：

（1）生产单证

（2）订购单证（3）销售单证（4）银行单证（5）保险单证（6）货运代理服务单证（7）运输单证（8）出口单证（9）进口和转口单证

【例题8·2010年】UN／EDIFACT标准将国际贸易单证分为（A）

A、9大类B、4大类C、2大类D、5大类

（四）按照单证形式分类

分为纸面单证和电子单证，两者具有同等效力

【例题9】根据《2010通则》，纸面单据和电子单据具有同等效力。

（　A　）

第一节单证的作用和分类小结

一、国际贸易单证的作用

（一）单证的含义

广义：

各种单据、文件与证件

狭义：

结算单证

（二）单证的作用

1．合同履行的必要手段

2．外贸经营管理的重要工具

3．进出口企业提高经济效益的重要保证

4．进出口企业形象的重要内涵

二、国际贸易单证的分类

（一）《托收统一规则》《URC522》的分类

1．金融单据financialdocuments——货币属性，如汇票、本票、支票等结汇单据

2．商业单据commercialdocuments——商品属性，用以描述货物性质

⑴基本单据：

使用频率很高，商业发票、海运提单、保险单

⑵附属单据：

由买方要求卖方提供

官方的——进口国官方要求的单据

非官方的——进口方要求说明货物及相关情况的单据

（二）《跟单信用证统一惯例》《UCP600》的分类

运输单据、保险单据、商业发票、其他单据

（三）UN／EDIFACT的分类（联合国工作组的分类）

将国际贸易单证分为九大类

（四）按照单证形式分类

分为纸面单证和电子单证，两者具有同等效力

第二节国际贸易单证工作环节与要求

一、单证工作环节

二、制单基本要求

三、制单的依据

四、对单证员的要求

一、国际贸易单证工作环节

1．基本环节包括制单、审单、交单和归档

2．信用证支付方式下，在制单环节前还有审证

【例题1】国际贸易单证工作的基本环节包括（ABDE）。

A．归档B．审单C．审证D．交单E．制单

二、制单基本要求

正确、完整、及时、简明、整洁

（一）正确——单证工作的前提，也是最重要的一条

1．各种单据必须做到“三相符”

单证相符——单据与信用证相符，占首要地位（信用证是制作单据的依据）

单单相符——单据与单据相符

单同相符——单据与贸易合同相符

2．各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定

国际商会《跟单信用证统一惯例》（简称《UCP600》）是审单依据，也是信用证审证依据。

（UCP500已被UCP600条款取代）

在缮制单据时，应注意不要与《UCP600》的规定有抵触

3．银行，主要控制“单证相符”+“单单相符”+与相关国际惯例相符（银行只考虑单据的相符性，不考虑货物问题，交单即议付。

）

外贸企业，“三相符”+与相关国际惯例相符+“单货相符”（单据内容与实际的交货相符）。

【例题2·2009年】下列哪项不属于“正确”制单要求的“三相符”？

（B）

A、单据与信用证相符B、单据与货物相符

C、单据与单据相符D、单据与贸易合同相符

【例题3·2010年】在单据的“三相符”中，占首要地位的是（B）

A、单同相符B、单证相符C、单单相符D、单货相符

【例题4·2006年】企业审核信用证项下单据的标准是（ABCD）

A.单据与信用证相符B.单据与贸易合同相符

C.单据与单据之间相符D.单据与所代表的货物相符E.以上均不正确

【例题5·2009年】因下列情况开证行有权拒付票款 （   AD  ）

A、单据内容与信用证条款不符    B、实际货物未装运C、单据与货物有出入      

D、单据与单据互相之间不符E、单据内容与合同条款不符

【例题6·2007年】按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（C）

A.单据与信用证之间是否相符B.单据与单据之间是否相符

C.单据与货物之间是否相符D.单据与《UCP600》是否相符

【例题7】信用证支付方式下，出口企业制单必须做到（ABCDE）。

A．单据与进口国有关法令和规定相符B．单据与信用证相符

C．单据与单据相符D．单据与贸易合同相符E．单据与有关国际惯例相符

【例题8】信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾时，如果不能修改或同意接受信用证条件，则必须以买卖合同为制单和审单的依据，才能达到安全收汇的目的。

（　B　）

（二）完整

1．成套单证群体的完整性。

在以信用证为支付方式的情况下，出口商只有按照规定备齐所需单证，银行才能履行议付、付款或承兑的责任。

托收也是如此。

信用证条款中有DOCUMENTSREQUIRED，会详细列明所需要的单据及相关内容。

比如CIF下，至少要提供发票、提单、保险单，还有些要提供箱单、检验证书、产地证、附属证明等。

2．每一种单据所填的内容必须完备齐全。

3．各种单据份数齐全，尤其是提单的份数。

【例题9·2005年】根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是（D）

A.单据种类的完整B.单据所填写的内容完整

C.每种单据份数的完整D.所有单证都必须签署

（三）及时

解释：

*信用证有效期：

UCP600规定，一切信用证均须规定一个到期日和到期地点。

规定的到期日，为信用证的有效期。

（DateandPlaceofExpiry）

*交单期：

信用证应规定一个运输单据出单后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即交单期。

（Presentation/NegotiationPeriod）

*装运期：

装运期是指卖方装运货物的期限，提单签发日期应在装运期限内。

（LatestDateofShipment）

*双到期：

信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期限为有效期。

指信用证和货物装运同时到期。

1．及时出单

单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限，或商业习惯的合理日期

☆保险单日期早于或等于提单的签发日期。

（CIF术语下，卖方在货物装船前购买保险）

☆提单日期不得迟于装运期限。

（货物装船在装运期限内，装船后拿到提单）

☆装运通知书必须在货物装运后立即发出。

（以方便买方办理保险与接货）

☆汇票日期在提单签发日期后一两天

各单据日期次序

发票日期<检验证书日期、保险单日期<提单装船日期<装船通知日期<汇票出票日期<信用证最迟交单日期或信用证有效期

2．及时交单

向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。

如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。

（21天条款）

☆如果有规定期限则按照规定期限交单（多为提单签发日期15天内），但不得迟于信用证的到期日；

☆如未规定该限期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但不得迟于信用证的到期日。

【例题10·2005年】根据《UCP600》，信用证项下单据应在信用证有效期和交单期内向银行提交。

如果信用证对交单期未作规定，则交单期不得迟于运输单据日期后的15天，并且不得迟于信用证的有效期。

（B）

【例题11·2007年】信用证规定的到期日为2006年5月31日，而未规定最迟装运期，按UCP600的规定，可理解为（C）

A.最迟装运期为2006年5月10日B.最迟装运期为2006年5月16日

C.最迟装运期为2006年5月31日D.该信用证无效

【例题12】按照《跟单信用证统一惯例》的规定，受益人最后向银行交单议付的期限是不迟于提单签发日的（C）天后。

A、11B、15C、21D、25

【例题13】假如在一笔交易中，提单日期为2009年7月15日，信用证有效期为2009年8月15日。

按《UCP600》,受益人最迟向银行交单的期限为（B）。

A．2009年7月15日B．2009年8月5日

C．2009年8月15日D．2009年8月6日

【例题14】交单是指在合同、信用证规定的时间，以正确的方式，将符合要求的单证交给正确的当事人。

通常在T/T方式下，出口企业应到银行交单。

（B）

【解析】T/TTelegraphicTransfer电汇，汇付的一种，指买方主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。

适用于预付货款、货到付款，单据与款项结算没有关系。

汇付有三种方法——M/T信汇，T/T电汇和D/D票汇，无论采用何种汇款方法，货运单据由卖方自行寄交买方，银行并不经手，所以又称单纯性支付。

在托收和信用证方式下，卖方须到银行交单，才能得到款项。

信用证：

银行有条件的付款承诺。

（见单付款）（L/C）

托收：

卖方出具汇票，委托银行向买方收取货款的支付方式。

（D/P付款交单，D/A承兑交单）

（四）简明

《UCP600》中指出：

“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。

”

（五）整洁

单证的表面是否清洁、美观、大方

单据中的各项内容是否清楚、易认

【例题15】（2007年、2011年试题）

国际商务单据工作的基本要求是什么？

你认为作为出口企业的单证工作人员应如何做好单证工作？

【解析】首先，国际商务单据工作的基本要求是正确、及时、完整、简明、整洁。

其次，分别简要介绍这五点。

三、制单的依据

缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例及国内法规、相关国外客户要求。

1．买卖合同

买卖合同是制单和审单的首要依据。

狭义角度：

国际贸易单证要与合同内容相一致。

广义角度：

双方往来的业务函电也可作为制单和审单的依据。

2．信用证

在以信用证为支付方式的交易中，信用证成为制单和审单的主要依据。

信用证是独立于合同之外的文件，银行的付款原则是“只凭信用证而不问合同”，所以在审证环节，就要做好信用证与合同的一致问题。

银行才承担付款责任。

3．有关商品的原始资料

生产商提供的一些资料，如出厂装箱单中显示的规格、型号、数量等,往往是缮制装箱单的基本依据。

4．相关国际惯例和国内法规

《跟单信用证统一惯例》即《UCP600》、《托收统一规则》即《URC522》、《国际贸易术语解释通则》即《INCOTERMS2010》等。

国家海关总署、质检总局、商务部等国家职能机关就国际贸易相关事宜制定的法律法规。

5．相关国外客户要求

【例题16·2008年】制作和审核单据的依据是什么？

【提示】通过本题掌握简答题的答题方法。

【例题17·2010年】非信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。

A．信用证B．买卖合同C．往来函电D．有关商品的原始资料

【例题18】信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。

A．信用证B．买卖合同C．相关国际惯例D．有关商品的原始资料

【例题19】制单的依据包括（）。

A．买卖合同和信用证B．有关商品的原始资料

C．相关国际惯例D．相关国内管理规定E．相关国外客户要求

【例题20】买卖双方往来的业务函电不可以作为制单和审单的依据。

（　　）

四、对单证员的要求

1、具备良好的职业道德2、掌握必要的专业知识和技能

3、打好扎实的外语基础4、拥有丰富的实践经验

5、坚持认真的工作态度

第二节国际贸易单证工作环节与要求小结

一、国际贸易单证工作环节

制单、审单、交单和归档，信用证支付方式下，在制单环节前还有审证

二、制单基本要求

（一）正确——单证工作的前提，也是最重要的一条

1．“三相符”——单证（首要）、单单、单同相符

2．符合有关国际惯例和法令和规定

3．银行，“单证相符”和“单单相符”，以及与相关国际惯例相符

外贸企业，“四相符”，“三相符”+“单货相符”

（二）完整

1．成套单证群体的完整性。

2．每一种单据所填的内容齐全。

3．各种单据份数齐全。

（三）及时

1．及时出单

单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限，或商业习惯的合理日期

2．及时交单

向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。

如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。

（21天条款）

（四）简明

（五）整洁

三、制单的依据

1．买卖合同是制单和审单的首要依据。

2．在以信用证为支付方式的交易中，信用证成为制单和审单的主要依据。

3．有关商品的原始资料

4．相关国际惯例和国内法规

5．相关国外客户要求

四、对单证员的要求

第三节国际贸易单证标准化

一、国际贸易单证标准化进程

二、我国国际贸易单证主要标准

三、国际贸易单证样式

四、国际贸易单证常用代码

国际贸易单证标准化主要指单证内容和格式的标准化

一、国际贸易单证标准化进程

国际贸易单证标准化工作涉及的四大要素：

单证格式、贸易数据元、贸易数据元代码、标准EDI报文

我国国际贸易单证标准化工作是由商务部主管

二、我国国际贸易单证主要标准P9

1．单证格式标准

2．代码标准

三、国际贸易单证样式

P10

四、国际贸易单证常用代码（注意教材中的表格）

国家、口岸、货币、计量单位、海运港口代码，时间的数字表示，运输标志

（一）《国家和地区名称代码》

两个字母代码

中国CN、美国US、德国DE、法国FR、英国GB、俄罗斯RU、日本JP

德国的德语是Deutschland，代码DE

英国的全称是TheUnitedKingdomofGreateBritainandNorthernIreland.大不列颠及北爱尔兰联合王国，GB指GreateBritain，代码不是UK

（二）《中华人民共和国口岸及有关地点代码》

采用国际标准惯例的主要口岸两层代码的做法。

五位字母代码，前两位为国家代码，后三位为地点代码——上海CNSGH，伦敦GBLON，纽约USNYC，东京JPTYO，巴黎FRPAR。

同时北京口岸10个代码，北京市三位代码BJS，首都国际机场PEK，北京火车站BJZ，北京西站BJX。

（三）《国际贸易用标准运输标志》

运输标志shippingmarks指国际运输中，标在单件货物和相关单证上的标志和编号。

又称“唛头”、“标准唛头”。

四项组成——收货人简称、参考号、目的地、件数编号

分四行，每行限17个字母或数字，使用大写英文字母、数字；不允许使用几何图形或其他图案；不允许用彩色编码作为运输标志。

如：

K.K.G..T收货人K.K.G.T公司

2009USHWJCK30568合同号

SHANGHAI目的地上海

C/N.1-60（或2/60）第2件／共60件

注意：

参考号可以是合同、发票、L/C或订单号码

C/Ncasenumber指包装件数号，即外包装件数，如纸箱（CARTON）、木箱（WOODENCASE）、捆等，不是指货物的数量。

【例题1】请问下列哪个英文短语是运输标志（）

A、shippingmarkB、customarytare

C、bulkcargoD、salebyseller’sbrand

【例题2·2007年】国际标准化组织推荐的运输标志，应包括的内容是（）

A、收货人名称的缩写或简称B、参考号（订单号、发票号）

C、目的地D、件号或箱号E、信用证号

【例题3·2010年】国际贸易中，标准运输标志由哪几部分组成？

试举例说明在使用标准运输标志时应注意哪些问题？

（四）《表示货币的字母代码》

三个英文字母组成，前两个字母代表国名，后一个字母代表货币。

如：

人民币CNY,不是RMB，RMB是货币符号。

美元USD，欧元EUR，英镑GBP，卢布RUR，日元JPY。

【例题4】根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是（）

A、CNY89.00B、GBP89.00C、RMB89.00D、USD89.00

【注意】RMB不是货币代码，是货币符号

（五）《日期、时间和时间期限的数字表示》

日期用8位数字表示。

例如：

2009年9月16日表示为：

20090916

日期与时间组合的表示：

20090916T152746

起止时间的表示：

20090916T152746/20100916T152746

（六）《国际贸易计量单位代码》P17

采用国际公制计量单位。

例如：

千克kg、米m、小时h。

（七）《中国及世界主要海运贸易港口代码》P18

第三节国际贸易单证标准化小结

一、国际贸易单证标准化进程

二、我国国际贸易单证主要标准

三、国际贸易单证样式

四、国际贸易单证常用代码

（一）《国家和地区名称代码》

两个字母代码，中国CN、美国US、德国DE、法国FR、英国GB、俄罗斯RU、日本JP