河南省2017年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx

河南省2017年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx

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河南省2017年内审师《内部审计基础》：

制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅲ是对的

C：

只有Ⅱ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

2.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：

程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：

目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：

目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：

程序和目标在本质上是相同的。

3.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：

制定应急计划

B：

开展风险分析

C：

创建危机管理小组

D：

练习对危机的反应

4.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

A：

内部审计活动的章程

B：

内部审计实务专业实务标准

C：

内部审计道德行为规范

D：

内部审计活动的政策与程序

5.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

A：

应收账会计事项；

B：

事先编号的客户发票；

C：

客户采购订单；

D：

事先编号的装运单据。

6.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：

使软件的安装变得过于复杂。

B：

不能检测出某些病毒。

C：

耗费太多的系统资源。

D：

干扰系统的正常运行。

7.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

A：

Ⅰ和Ⅱ。

B：

Ⅰ和Ⅳ。

C：

Ⅱ和Ⅲ。

D：

Ⅱ和Ⅳ。

8.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论

A：

银行对账单与公司账户已经调节

B：

全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：

保证及时支付的内部控制措施运行良好

D：

b、C均正确。

9.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

A：

控制应该尽量简单。

B：

控制应该针对所有领域的工作情况。

C：

过时的信息是不恰当的。

D：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

10.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：

减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：

增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：

增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：

减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

11.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：

为风险管理提供咨询。

B：

作为产品开发团队的领导。

C：

作为道德规范的倡导者。

D：

作为外部审计的联系者。

12.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？

A：

转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：

回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：

一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：

线性回归模型会增加模型的可靠性

13.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

A：

存货损耗费用

B：

年度销售预报

C：

产品质量保证政策

D：

卖方定价政策

14.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A：

内部审计标准；

B：

审计业务小组；

C：

被审计单位；

D：

内部审计部门章程。

15.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

16.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

A：

内部的，不充分；

B：

外部的，很充分；

C：

既是外部的，又是内部的，且充分；

D：

既是外部的，又是内部的，但不充分。

17.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A：

可能导致重要风险得到发现

B：

包括充分的舞弊意识

C：

支持公司目标的实现

D：

可能发现控制薄弱环节

18.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

19.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

A：

要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：

要求采购员遵守详细的材料规格要求；

C：

定期轮换采购员任务；

D：

监测每名采购员的订单数量。

20.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

C：

c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：

d.确定的需求和非结构化的任务。

21.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：

扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：

将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：

咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：

向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

22.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

A：

电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：

未知原因的数据丢失和改变；

C：

不完全的备份、恢复和权变计划；

D：

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

23.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。

审计人员采取的下一步骤应是

A：

立即通知外部审计师及分部经理；

B：

将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

C：

通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

D：

报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

24.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

A：

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

B：

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

C：

雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

25.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

26.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础

A：

董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准

B：

不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C：

销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

D：

所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

27.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：

程序审计

B：

财务审计

C：

遵循性审计

D：

经营审计

28.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

A：

置信水平从95%提高到99%

B：

置信水平从95%下降到90%

C：

误受的可容许风险下降

D：

精确度增加

29.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

A：

控制应该针对所有领域的工作情况。

B：

控制应该尽量简单。

C：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：

过时的信息是不恰当的。

30.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

31.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

A：

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

C：

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

D：

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

32.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：

检查折旧政策和程序；

B：

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：

检查该设备的库存文件。

33.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种

A：

行为征兆。

B：

事态压力。

C：

合理理由。

D：

犯罪机会。

34.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作

A：

积极的、补充传统确认活动的作用

B：

管理已确认的风险

C：

假定风险归属

D：

监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

35.如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A：

通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加

B：

总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

C：

投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

D：

更多的投资者将进入股票市场

36.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。

在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

A：

现金收人记录正确

B：

现金会计记录不恰当

C：

现金账户调节恰当

D：

现金的实物保全措施恰当

37.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

38.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

39.管理层已要求