某公司现金和银行存款管理流程手册.doc
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现金和银行存款管理流程手册
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目录
第一部分 概述 1
1 定义与范围 1
2 职能说明 2
3 现金和银行存款管理运作分类 3
第二部分 业务流程 5
1 收款 5
1.1 流程图 5
1.2 管理方法 6
1.3 流程描述 7
2 付款 13
2.1 流程图 13
2.2 管理方法 15
2.3 流程描述 16
3 现金和银行日常管理 24
3.1 流程图 24
3.2 管理方法 26
3.3 流程描述 27
第三部分 附件 35
附件1 内部制度索引 35
附件2 新增/改进单据索引 36
附件3 内部管理报告 40
附件4主要业绩考核指标样本汇总 44
第一部分概述
1定义与范围
定义
§现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金；
§银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
范围
§本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险业务财务管理流程。
2职能说明
职能
负责人员
职责描述
共享服务－财务中心
出纳
现金
§及时进行现金收付
§保管现金，保证现金的完整和安全
§根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告
§系统登记现金日记账
§负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告
银行存款
§及时进行银行收付
§保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全
§根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告
§系统登记银行日记账
§记录保管支票备查簿
共享服务－财务中心
应收账款/费用会计
§及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确
共享服务－财务中心
总账会计
§编制现金流量表
§不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告
§监督抽查出纳编制的银行余额调节表
共享服务－财务中心
财务经理
§抽查现金盘点报告
§复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等
§复核与现金、银行存款管理有关的报告
3现金和银行存款管理运作分类
现金和银行存款管理的运作可分为：
控制环境
运作分类
具体工作
控制程序
§经营管理的观念、方法和风格
§组织结构
§权限和责任分配
§监控方法
§内部审计
§人事政策和实务
收款
§现金收款
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§职责分工
§独立复核
§会计系统
§银行收款
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§职责分工
§独立复核
§会计系统
付款
§付款准备
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§职责分工
§独立复核
§授权
§资金管理
§会计系统
§现金付款
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§职责分工
§独立复核
§授权
§资金管理
§会计系统
§银行付款
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§职责分工
§独立复核
§授权
§资金管理
§会计系统
§公司卡管理
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§职责分工
§独立复核
§授权
§资金管理
§会计系统
现金和银行日常管理
§现金日常管理
§资料管理和接触控制
§独立复核
§职责分工
§会计系统
§银行账户管理
§资料管理和接触控制
§授权
§独立复核
§职责分工
§会计系统
§银行余额管理
§文件设计和记录
§资料管理和接触控制
§授权
§独立复核
§职责分工
第二部分业务流程
1收款
1.1流程图
现金收款
各级公司
共享服务－财务中心
业务出纳
财务出纳
财务经理
应收账款会计
总账会计
收款（保费、其他）
1
登记现金日记账
3
出具发票
2
保费收款
1
出具发票
2
复核原始
凭证
4
会计处理
5
过账
6
银行收款
各级公司
共享服务－财务中心
业务出纳
财务出纳
财务经理
应收账款会计
总账会计
收款明细表（内部交款单）
2
登记银行日记账
3
取得银行进账单
1
复核原始
凭证
4
会计处理
5
过账
6
1.2管理方法
管理原则
§明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人员通过个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保费，视同现金缴费；
§柜面业务出纳必须由共享服务－财务中心出纳人员担任，出纳与会计职能分离；
§现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政现金收款必须有对应的发票或收据证明；
§现金保费收入应于当天全部缴存银行。
收款范围
现金
§客户缴纳的现金保费；
§员工报销多借的现金借款；
§员工购买宣传品；
§个人罚款收入；
§追偿款收入；
§代查勘收入；
§咨询服务收入；
§无形资产转让收入，等；
银行存款
除现金收款范围以外的其它收款情况。
管理职能
共享服务—财务中心应收账款会计、总账会计
各级公司出纳、财务经理
管理文件
收款流程相关文件包括：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
转账收款明细表
收款明细表
出纳
财务经理
附件3.1
1.3流程描述
1.3.1现金收款
主要步骤
描述
风险初步评级
职能
收款
1
保费收款
§根据产、寿险承保管理流程手册的收费规定，展业人员或代理机构及时收取投保人交纳的现金保费。
§原则上根据不同险种性质和承保要求，规定超过____金额的大额保单必须通过银行转账形式进行交款；若有特殊情况，承保时必须经由共享服务—财务中心的财务经理审批，交款时由业务出纳或银行收款员负责收款，并立即送交银行入库。
§展业人员应及时上交投保人交纳的现金保费，中介或代理机构应按照代理协议规定按时上划保费，具体要求：
-产险自营业务的现金或支票的保费收款在规定时间内交由业务出纳存入指定的收入账户；代理业务的保费收款管理参见产险承保管理流程手册；
-寿险业务承保时的现金交款由展业人员当日或次日上交公司，由业务内勤及时汇总现金缴存银行；因银行网络或地理条件限制，部分寿险机构应为每位展业人员办理只作收入、不能支出的个人银行卡，当日收入保费当日存入该银行卡中，及时通过邮局汇款或POS机划款，上交保费，具体收款流程参见寿险承保管理流程手册；
-业务管理部门通过对展业人员的重要单证核销制度要求，控制展业人员及时上缴保费，重要单证核销控制参见重要单证管理流程手册。
§业务出纳每日按时将现金保费收入交由财务出纳，汇总统一缴存银行。
其它收款
§其它各类收款，如追偿款、个人赔款、个人购买业务宣传品款项等，应由展业人员、业务内勤等相关人员及时交纳至各级共享服务－财务中心财务出纳，出纳对照相关的交款单据，核对现金，办理收款手续。
高
各级公司财务/业务出纳
出具发票
2
保费收款
§寿险展业人员收取首期现金保费的，收款同时开具相应的保险费收据，相关内容参见寿险承保管理流程手册。
§展业人员或投保人至保险公司柜面交付现金保费：
-投保人凭付款通知到大厅的业务出纳出付款，由共享服务－财务中心的业务出纳负责现金收款；
-业务出纳核对付款通知，确认无误后收取保费现金，并在保险业专用发票的发票联上加盖“现金收讫”印章；
-出纳在发票上签字，交展业人员或投保人保存，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账。
§银行收款员在柜面上收取现金保费：
-业务出纳审核付款通知，银行收款员负责收款；
-银行收款员收取保费现金，在发票上签字，并加盖“现金收讫”印鉴；
-银行收款员将发票交业务出纳复核，业务出纳复核付款通知和发票无误后，将发票联交给交款人，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账。
§对于展业人员或投保人通过POS机刷卡结算保费的情况：
-出纳核对保费发票和保单的金额，在刷卡机中输入正确金额，由展业人员或投保人确认输入银行卡密码后，划转保费；
-出纳在保费发票联上盖章，连同刷卡凭条客户联交展业人员或交投保人保存，保费发票的发票联与刷卡凭条留存联交有关会计人员记账。
§展业人员通过汇款等方式上交现金保费：
-出纳核对相应的保费收据和保单金额，逐单确认后接收保费；
-出纳在保费发票联上盖章，交展业人员保存，保费发票的发票联和相关原始凭证交有关会计人员记账。
§原则上要求客户或业务员交款后，业务出纳才能将发票联交给客户，如果客户要求先收到正式发票联再付款，则业务部门人员应出具未加盖“现金收讫”章的发票，待实际交款时由负责收款的财务人员加盖，具体流程参见产、寿险承保管理流程手册。
§业务出纳与财务出纳交接现金缴存银行的同时，交接原始凭证。
其它收款
§出纳核对各类现金收入（如罚款，追偿款等），确认无误后，开具现金收据，收据一式三份，分别为存根联，记账联和收据联；
§出纳在收据上签字，并加盖“现金收讫”章，收据联交相应交款人，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账，存根联留底保存。
高
10.1
各级公司财务/业务出纳
登记现金日记账
3
§出纳根据开具的保费发票，每日在现金管理系统中比对业务录入现金收入，其中详细说明该笔款项对应的保单号，每笔保单的金额等必要信息；
§出纳结算后将当天收入现金缴送银行；若由银行人员收取现金保费，则出纳在当日营业结束后将现金收据与银行收款员收取的先进总额进行核对，核对无误后，与银行人员进行交接，由银行人员将现金缴存银行；
§出纳收款每日根据收到的现金金额，登记现金管理系统，记录相关事项；
§当日营业结束后，出纳汇总收款发票记账联及其他相关凭证，并在财务系统中录入相关会计凭证信息。
中
各级公司出纳
复核原始凭证
4
§各级分支公司财务经理复核出纳汇总的收款发票记账联及其他相关凭证，核对财务系统中的凭证信息录入，复核无误后，在财务系统中作确认。
中
各级分支公司财务经理
会计
处理
5
保费收款
§应收账款会计复核收入凭证，比对业务数据无误后，在财务系统中完成收款记账凭证：
借：
现金
贷：
应收保费/保费收入/预收保费–XX险种
其它收款
§应收账款会计复
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