证监局考试财经综合类之金融基础知识.docx
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证监局考试财经综合类之金融基础知识
金融基础知识
1.1货币需求、货币供给相关知识
1.货币需求：
（1）货币需求：
货币需求是指经济主体对执行流通手段和价值贮藏手段的货币的需求。
（2）货币需求量：
特定时间好区域内，社会各个部门对货币持有的需求总和
（3）货币需求理论的发展：
●马克思关于流通中的货币量的理论
PT/V=Md（执行流通手段的货币量=商品价格总额、同名货币流通次数）
●费雪方程式与剑桥方程式
MV=PT（总货币存量·货币流通速度=价格水平·商品交易量）
Md=kpy（名义货币需求=以货币形式保存的财富占名义总收入的比例·价格水平·总收入）
●凯恩斯的货币需求函数
Md=M1+M2=L1（Y）+L2（Y）【货币需求总量=消费性需求货币+投机性货币需求=f（国民收入水平）+f（利率水平）】
●费里德曼的货币需求函数
Md=f（Yd、W、rm、rb、re、1/p·dp/dt、u）P【名义货币需求=f（恒常收入、人力资本占非人力资本比率、存款利率、预期公债收益率、预期股票收益率、预期物价变动率、其他随机变量）·一般物价水平】
2.货币供给
（1）货币供给：
包括货币供给行为和货币供给量两大内容
（2）货币供给行为：
银行系统通过自己的业务活动向再生产领域提供货币的全过程
（3）货币供应量：
金融系统根据货币需求量，通过其资金运用，注入流通中的货币量。
（4）国际货币基金组织一般把货币划分为三个层次：
●MO=流通于银行体系之外的现金
●M1=M0+活期存款
●M2=M1+储蓄存款+定期存款+政府债券
（5）我国划分货币层次：
●原则：
a：
以流动性为基本标准
b：
把列入中央银行账户存款和商业银行吸收的存款区别开来
c：
能反映经济变化，考虑货币层次与商品层次的对应关系，操作上可行
d：
宜粗不宜细
1.2基础货币、货币乘数、原始存款、派生存款相关知识
1.基础货币和货币乘数
（1）中央银行体制下：
MS=mB（货币供应量=货币乘数·基础货币）
（2）基础货币（B）：
即高能货币，强力货币或者货币基础，指起创造存款货币作用的商业银行在中央银行的存款准备金与流通于银行体系之外的通货这两者的总和
（3）存款准备金（R）：
包括商业银行持有的库存现金，在中央银行的法定存款准备金
（4）流通中的通货（C）：
等于中央银行负债表中的货币发行。
C=h·Dd（流通中的通货=提现率·活期存款）
（5）B=C+R（基础货币=流通中的通货+存款准备金）
（6）存款准备金（R）包括：
活期存款准备金Rr、定期存款准备金Rt、超额存款准备金Re。
所以：
B=C+Rr+Rt+Re
（7）基础货币由中央银行的资产业务创造，由中央银行直接控制
（8）中央银行投放基础货币的主要渠道：
●对商业银行等金融机构的再贷款
●收购金、银、外汇储备资产投放的货币
●购买政府部门的债券
（9）Rr=r·Dd（活期存款准备金=活期存款准备率·活期存款
Rt=t·Dd·s（定期存款准备金=定期存款准备率·活期存款·定期存款与活期存款的比率）
Re=e·Dd（超额准备金=超额准备金率·活期存款）
→B=Dd（h+r+ts+e）→m=Ms/Dd（h+r+ts+e）
（10）影响货币供应量的因素
●商业银行的信贷规模与货币供应量
●财政收支与货币供应量（收支平衡→供应总量不变、结余→供应量减少、财政赤字→供应量不变或增加）
●国际储备与货币供应量（黄金储备与货币供应量成正比关系、外汇储备与货币供应量成正比关系）
2.原始存款和派生存款
（1）原始存款：
客户以现金形式存入银行的直接存款，有铸币对应的存款叫做原始存款。
他不会引起货币供给总量的变化，仅是流通中的现金变成了银行的活期存款。
（2）原始存款来源于中央银行通过购买证券，外汇和黄金以及贴现贷款等渠道投放的基础货币。
（3）派生存款：
银行由发放贷款而创造出的存款，是原始存款的对称，是原始存款的派生和扩大。
（4）派生存款具备的条件：
部分准备金制度、非现金结算制度
（5）派生存款=原始存款*（1/法定准备金率-1）
（6）存款总额=原始存款/（法定准备金率+提现率）
1.3存款货币创造的过程
即派生存款产生过程：
商业银行吸收存款，发放贷款，形成新的存款额，最终导致银行体系存款总额增加的过程
2.1我国金融机构的种类、金融监管机构的主要职责
1.我国金融机构的种类
（1）存款性金融机构：
商业银行、储蓄银行、信用合作社
（2）投资性金融机构：
投资银行、投资基金
（3）契约性金融机构：
保险公司、养老基金和退休基金
（4）政策性金融机构：
经济开发政策性金融机构、农业政策性金融机构、进出口政策性金融机构、住房政策性金融机构
2.金融监管机构的主要职责
（1）人民银行职责：
a）制定和执行货币政策；制定和实施宏观信贷指导政策
b）完善金融宏观调控体系，防范化解系统性金融风险，维护国家金融稳定与安全。
c）制定和实施人民币汇率政策，完善汇率机制，实施外汇管理，对国际金融市场的跟踪和监测，管理国家外汇储备和黄金储备
d）监管银行间的业务
e）发行人民币，管理人民币流通
f）制定全国支付体系发展规划，统筹协调管理全国支付体系建设
g）经理国库
h）承担最后贷款人的责任
（2）银监会职责
a）对银行高管人员实行任职资格管理
b）制定银行业金融机构的审慎经营规则
c）对银行业金融机构的业务活动及风险状况进行非现场监管，制定现场检查程序
d）对银行业金融机构试行并表监督管理
e）对影响存款人和客户合法权益的银行业金融机构实行接管或重组
（3）保监会职责
a）审批保险机构的合并、分离、变更、解散；参与保险公司的破产清算
b）审批关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等的条款和费率，对其他保险险种的条款费率实施备案管理
c）监管保险公司的偿付能力和市场行为；对保险保障金和保证金的管理，保险公司资金运用的监管
d）对政策保险和强制保险的业务监管；对专属自保、相互保险等组织形式和业务活动进行监管。
e）对保险从业人员的不正当竞争的监管
f）制定保险行业信息化标准；监督预测市场情况，负责编制数据报表抄送中国人民银行，并按规定发布。
（4）证监会职责
a）统一管理证券期货市场，对证券期货监督机构实行垂直领导
b）监督其产品的发行交易和托管清算；批准企业债券的上市；监管上市国债和企业债券的交易活动
c）监督境内期货合约上市、交易和清算；按规定监督境内机构从事境外期货业务
d）监管我国企业到境外上市和发行股票债券，境外企业到境内从事证券期货业务
e）监管证券期货信息传播活动，负责证券期货市场的统计与信息资源管理
f）会同有关部门审计会计师事务所、资产评估机构及其成员从事证券期货中介业务的资格，并监管其相关的业务活动。
（5）外管局职责
a）设计和推行国际收支统计体系，负责国际收支数据的采集、遍国际收支平衡表
b）分析研究外汇收支和国际收支情况，提出维护国际收支平衡的政策建议，研究人民币在资本项目下的可兑换
c）拟定外汇市场管理办法并监督管理其运作秩序，培育发展分析预测外汇市场的形式，向中国人民银行提供制定汇率的建议和依据
d）制定经常项目汇兑管理办法，依法监督汇兑行为
e）监管资本项目下的交易和外汇的汇入、汇出及兑付
f）经营管理国家外汇储备
（6）国有重点金融机构监事会职责（检查国有重点金融机构）
a）贯彻执行国家有关金融、经济的法律、法规和行政规则制度
b）财务情况，查阅其财务会计资料及与其经营管理活动有关的其他资料
c）经营效率、利润分配、资产保值增值情况
d）高管的经营行为，并对其进行评价，提出奖惩、任免建议
（7）金融机构行业自律组织
a）中国银行业协会：
维护行业秩序和银行的合法权益，为会员服务
b）中国证券业协会：
行业自律管理，发挥政府和行业的桥梁作用，为会员服务
c）中国财务公司协会：
贯彻金融方针法规，进行自律管理，发挥财务公司与主管机关之间的桥梁作用，促进行业健康发展。
2.2中央银行的资产负债业务
3.中央银行的负债：
金融机构、政府、个人和其他部门特有的对中央银行的债券，主要包括通货发行、商业银行等金融机构存款、国库及公共机构存款、延期支付项目、其他负债。
4.中央银行的业务：
（1）负债业务：
a：
货币发行；b：
代理国库；c：
集中存款准备金、
（2）资产业务：
a：
贷款；b：
再贴现；c：
证券买卖；d：
国际储备e：
其他资产业
（3）中间业务：
a：
集中办理票据交换；b：
结清交换差额；c：
办理异地资金转移
2.3商业银行、保险公司、信托投资公司的主要业务
1.商业银行的主要业务：
（1）负债业务：
a:
吸收存款；b：
借款业务
（2）资产业务：
a:
票据贴现；b：
贷款业务（按归还期限分为短期贷款和长期贷款，按贷款条件分为信用贷款和担保贷款，按用途分为资本贷款、商业贷款和消费贷款）；c：
投资业务
（3）中间业务：
a:
结算业务（现金结算、主要是转账结算）；b:
信托业务（资金信托和财产信托）；c:
租凭业务（融资性租凭和经营性租凭）；d:
代理业务；e:
咨询业务
2.保险公司的主要业务：
经营保险业务
3.信托投资公司主要业务：
在信用的基础上，按照委托人的意愿以自己的名义为受益人的利益或特定的目的，对信托财产进行管理或者处分。
3.1货币政策的目标、工具、传导机制和中介指标
1.货币政策的最终目标：
a：
物价稳定（物价上涨率在4%以下比较合理）；b：
充分就业（经济学中的充分就业不包括摩擦性失业和自愿失业）；c：
经济增长；d：
国际收支平衡
2.货币政策工具：
a:
存款准备金政策、b：
再贴现政策、c：
公开市场业务、d：
其他货币政策工具（选择性货币政策工具、直接信用控制的货币政策工具、间接信用控制的货币政策工具）
3.货币政策的传导机制理论：
（1）凯恩斯学派的货币政策传导机制理论：
M→r→I→E→Y（中央银行货币供给→利率→投资→总支出→总收入）
（2）货币学派的货币政策传导机制理论：
M→E→I→Y（货币供应量的变化→支出→投资→名义收入）
4.货币政策的中介目标
（1）含义：
又称为货币政策的中介指标、中间变量等。
它是介于货币政策工具变量（操作目标）和货币政策目标变量（最终目标）之间的变量指标。
（2）功能：
测度功能、传导功能和缓冲功能。
（3）选择的标准：
可测性、可控性和相关性
（4）一般有两类：
一类是总量目标，如货币供应量等，另一类是利率指标，如长期利率等
5.货币政策可供选择的中介目标：
a：
利率；b：
货币供应量
3.2通货膨胀的成因、社会效应和有关对策
1.通货膨胀的成因：
（1）理论分析：
a：
需求拉上；b：
成本推进；c：
供求混合作用；d：
经济结构变化（需求转移、部门差异、国际因素）
（2）现实分析：
（过度的信用供给是造成通货膨胀的直接原因）a：
财政原因；b：
信贷原因；c：
其他原因
2.通货膨胀的社会效应：
（1）对社会再生产的负面影响：
a：
不利于生产的正常发展；b：
打乱了正常的商品流通秩序；c：
他是一种强制性的国民收入再分配；d：
降低了人民的实际消费水平
（2）对金融秩序的负面影响：
a:
银行业出现危机；b:
证券市场处于不稳定和过度投机的状态；c:
严重的通货膨胀会使社会公众失去对本位币的信心
（3）对社会稳定的负面影响：
a:
对于许多以工资为生的人，如果不增加，则实际生活水平下降，引起社会不满和社会的不安定；b:
加剧社会两极化和社会矛盾；c:
降低了政府的声誉和权威。
3.治理通货膨胀的对策：
（1）紧缩的需求政策：
a:
紧缩性的财政政策（减少政府支出、增加税收、发行公债）；b:
紧缩性的货币政策（提高法定存款准备金、提高再贴现率、公开市场卖出业务、直接提高利率）；
（2）其他治理措施：
a:
收入指数化；b:
币制改革
3.3金融监管的原则、目标和手段
1.金融监管的基本原则：
（1）监管主体独立性原则
（2）依法监管原则
（3）外部监管与自律并重原则
（4）安全稳健与经营效率结合原则
（5）适度竞争原则
（6）统一性原则
2.金融监管的目标
（1）实现金融业经营活动与国家金融货币政策的统一
（2）减少金融风险，确保经营的安全、
（3）实现公平有效的竞争，促进金融业的健康发展
3.金融监管的手段
（1）银行业监管：
主要内容：
a：
市场准入监管；b：
市场运营监管；
基本方法：
a:
非现场监管；b:
现场检查；c:
并表监管；d:
监管评级
（2）证券业监管主要内容：
a:
证券业监管的法律法规体系；b:
上市公司监管；c:
证券工资监管；d:
资本市场监管
（3）保险业监管主要内容：
a:
保险业监管的法律法规体系；b:
偿付能力监管；c:
公司治理监管；d:
市场行为监管
3.4《巴塞尔协议》的主要内容
1.1988年巴塞尔报告
（1）资本组成。
银行资本分为核心资本（至少占全部资本的50%）和附属资本。
（2）风险资产权重。
即根据不同类型的资产和表外业务的风险大小，赋予不同的权重，即0%、10%、20%、50%和100%，权重越大风险越高
（3）资本标准。
资本与风险加权资产的比率不低于8%，核心资本比率不低于4%
（4）过渡期安排。
1987至1992年底为实施过渡期
2.2003年巴塞尔报告
新巴塞尔协议最引人注目的是：
（1）最低资本要求（最重要）：
a：
对风险范畴进一步拓展；b：
计量方法的改进；c：
鼓励使用内部模型；d：
资本约束范围扩大
（2）监管当局的监督检查：
a：
全面监管银行资本充足状况；b：
培育银行的内部信用评估系统；c：
加快制度化进程
（3）市场约束：
a：
市场奖惩机制；b：
要求银行建立信息披露机制
4.1财政的概念、职能
1.财政的概念：
（网）财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
2.财政的职能：
（1）资源配置职能
由于市场存在失灵，市场自发形成的配置不可能实现帕累托最优效应，因而需要政府介入和干预。
财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，这的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的注射，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
（2）收入分配职能
在市场经济条件下，由于各经济主体或个人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及受各种非竞争因素的干扰，各经济主体或俱获得的收入会出现较大的差距，甚至同要素及劳动投入不相对称，而过分的悬殊将涉及社会公平问题。
因此财政的收入分配职能主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
（3）经济稳定与发展职能
经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。
发展是通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要。
4.2财政支出的分类
1.财政支出的含义：
财政支出是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是政府行为活动的成本
2.财政支出的原则：
公平分配、效益原则、稳定与发展原则
3.财政支出的分类：
（1）按政府职能分类
●按传统分类：
社会管理支出、经济管理支出
●按2006年新体系分类：
一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事物、农林水事物、交通运输、工业商业金融等事物、转移性支出等17项
（2）按支出使用部门分类：
外交部、国防部、建设部、文化部、教育部、卫生部
（3）按支出经济分类：
工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股和其他支出共12项
（4）按财政支出能否直接得到等价补偿分类：
分为购买性支出和转移性支出。
4.3社会消费性支出：
1.概念：
政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
2.社会消费性支出与财政投资性支出同属购买性支出的区别：
前者是非生产性的消耗性支出，并不形成任何资产。
4.4财政投资支出
1.概念：
也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。
它是财政支出中的重要部分。
2.特点：
（1）政府投资可以微利或不盈利，但能极大提高国民经济的整体效益；
（2）政府投资的资金来源可靠，多为大型项目和长期项目；
（3）政府投资集中于“外部效应”较大的基础产业和设施。
4.5财政补贴、税收支出
1.财政补贴：
财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
2.税收支出：
泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。
具体可定义为：
以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
4.6财政收入
1.财政收入的基本含义：
是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
表现为政府部门在一定时期内所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标
2.财政收入的基本原则：
（1）发展经济，扩大财政收入来源的原则。
（2）兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则
（3）规范政府间收入分配关系的原则
3.财政收入的分类
（1）税收收入
（2）国有资产收益
（3）国债收入
（4）财政收入规模的变化
4.7预算外资金
预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。
它是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。
预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
4.8税收分类
按征税对象分类：
税收类别
定义
税种
其他
流转税
以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象
增值税、消费税、营业税、关税
这是主体税种，占税收收入总额的60%左右
所得税
以纳税人的所得额为征税对象
个人所得税、企业所得税
财产税
以各种财产为征税对象
土地增值税、房产税、契税
资源税类
以开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人为征税对象
资源税、土地使用税
行为税类
以某些特定经济行为为征税对象
印花税、城市维护建设税
目的是贯彻国家政策的需要
按计量标准分类的税种
税收类别
定义
代表税种
从价税
以税收对象的价格为计税依据的税收
增值税、营业税
从量税
以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收
消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目
按税收与价格关系分类的税种
税收类别
定义
代表税种
价内税
税款构成商品或劳务价格组成部分的税收
消费税、营业税
价外税
税款作为商品或劳务价格意外附加的税收
消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目
按税负能否转嫁分类的税种
税收类别
定义
代表税种
直接税
由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收
个人所得税、企业所得税、财产税
间接税
纳税人能够将税负转嫁给他人负担的税收
各种流转税
4.9税收原则经济75页
1.古典税收原则：
（1）公平、确定、简便、节省——威廉.配第
（2）平等、确实、便利、最少征收费——亚当.史密
（3）财政政策、国民经济、社会公正、税务行政——阿道夫.瓦格纳
2.现代税收原则：
税收效率、税收公平
4.10税负的转嫁与归宿
1.概念：
税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程，只要某种税收的纳税人和负税人不是同一个人，变发生了税负转嫁。
税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿。
2.税负转嫁的种类：
（1）前转：
将税负转移给商品的购买者或者最终消费者的一种形式
（2）后转：
将税负转移给商品的供应商的一种形式
（3）混转：
前转和后转相结合的方式
（4）消转：
通过改善经营管理等措施降低成本、增加利润来抵消税负
（5）旁转：
将税负转嫁给购买者或者供应商其他的人负担
（6）税收资本化：
借助资本品，将税收一次性转嫁给购买者
4.11增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税的主要规定
1.增值税
（1）增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
（2）公式为：
应纳税额=销项税额-进项税额
（3）增值税征收范围包括：
1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
（4）增值税税率分为四档：
基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
2.消费税
（1）消费税是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
销售税是典型的间接税
（2）消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
第一类：
一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； 第二类：
奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等； 第三类：
高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：
不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：
具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等
（3）共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。
3.营业税：
（1）是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
（2）对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：
1.在中华人民共和国境内是指：
（1）.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；
（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或出租的不动产在境内。
2.应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。
单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。
3.提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。
有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。
（3）根据营业税有关规定负有代扣代缴营业税义务的单位和个人。
主要有：
（1）建筑业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
（2）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人（3）分保险业务以初保人为扣缴义务人（4）单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人（5）演出经纪人为个人时，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人；（6）个人转让除土地使用权以外的其他无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人（7）境外纳税人发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。
4.企业所得税
升级会员 